Планирование себестоимости молока» на примере ОАО «Имени Азина» Завьяловского района Удмуртской Республики

n:justify">Структура управления ОАО «Имени Азина» представлена на рисунке 2.

 

Рисунок 2 – Структура управления ОАО «Имени Азина»

 

Высшим органом управления ОАО «Имени Азина» является общее собрание акционеров, состоящее из акционеров и их представителей с оформленными полномочиями.

К исключительной компетенции общего собрания относятся: утверждение Устава в новой редакции; внесение в него изменений и дополнений; реорганизация и ликвидация общества; определение состава наблюдательного совета; назначение исполнительного директора; утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов; решение иных вопросов, предусмотренных действующим законодательством.

Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью общества, за исключением решения вопросов исключительной компетенции общего собрания.

К исключительной компетенции наблюдательного совета относится решение вопросов: определение приоритетных направлений деятельности; размещение обществом ценных бумаг; определение порядка и размера предоставления услуг; заключение крупных сделок свыше 25 % чистых активов.

Решение данных вопросов не может быть передано на решение исполнительному органу общества. По предложению исполнительного директора на заседании наблюдательного совета может быть рассмотрен любой вопрос деятельности.

Исполнительным органом общества является исполнительный директор, назначаемый советом директоров сроком на 4 года из числа акционеров. С директором на срок полномочий заключается контракт. Наблюдательный совет вправе в любое время расторгнуть контракт с директором.

Директор решает все вопросы текущей деятельности, за исключением входящих в исключительную компетенцию общего собрания акционеров и наблюдательного совета.

 

1.4 Основные экономические показатели деятельности предприятия

 

Основным показателем результата хозяйственной деятельности предприятия является прибыль (убыток). Однако существует и ряд других показателей, по которым можно судить об эффективности ведения производственной деятельности (табл. 1).

Таблица 1 – Общие сведения о предприятии

Показатель	2006 год	2007 год	2008 год	2008 год в % к 2006 году
Площадь с.-х. угодий, га	6735	6734	7604	112,9
в т.ч. пашни	6083	6082	6082	99,98
площадь посева основных видов культур	5845	5995	5967	102,09
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.	37148	39323	47042	126,63
Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), тыс. руб.	40169	46157	57101	142,15
Прибыль (убыток), тыс. руб.	3021	6834	10059	332,9
Число среднегодовых работников, занятых в сельском хозяйстве,  человек	279	263	253	90,68
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	62190	59271	70178	112,84
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	44353	53039	66091	149,01
Материальные затраты – всего, тыс. руб.	54682	60968	63638	116,38
Производственные затраты – всего, тыс. руб.	73136	83273	95947	131,19
Поголовье продуктивного скота, усл. гол.	2228	2224	2174	97,58
Затраты на корма, тыс. руб.	20047	23378	23064	115,05
Уровень рентабельности, %	8,1	17,4	21,4	-

 

Анализируя данные, представленные в таблице, можно отметить следующее изменение показателей за исследуемый период 2006 – 2008 гг.:

площадь сельскохозяйственных угодий увеличилась на 12,9 % (869 га), в том числе  площадь посева основных видов культур – на 2,08% (119 га); а, площадь пашни уменьшилась на 0,2%. Объем валовой продукции, представленный в фактических ценах, увеличился на 31,19 %, или на 22811 тыс. руб.;

себестоимость товарной продукции увеличилась на 26,6 % (9894 тыс. руб.);

объем денежной выручки также имеет тенденцию к увеличению (43,65%, или 17532 тыс. руб. в стоимостном выражении). В связи с приобретением новой техники произошло увеличение стоимости основных средств на 3,90 % (4299 тыс. руб.). Стоимость оборотных средств увеличилась на 21738 тыс. руб., или 49,01 %.

Численность среднегодовых работников, занятых в сельском хозяйстве, уменьшилась на 9,32%, что связано с уменьшением численности сезонных и временных рабочих. Величина материальных и производственных затрат увеличилась соответственно на  16,38 % (8956 тыс. руб.) и 31,19 % (22811 тыс. руб.). Поголовье продуктивного скота изменилось незначительно (уменьшение на 0,31%).

Затраты на корма вследствие роста цен увеличились на 15,05 %.Уровень рентабельности в течение анализируемого периода заметно менялся. Так, в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение с 8,1 %  до 17,4 %, а в 2008 году уровень рентабельности составил 21,4%.  Что было связано с увеличением прибыли и уменьшением затрат. В целом же  можно сделать вывод, что предприятие рентабельно, несмотря на все трудности сельского хозяйства в наше время.

 

1.5 Специализация предприятия

 

Под специализацией понимается сосредоточение на предприятии и в его производственных подразделениях выпуска однородной, однотипной продукции или выполнения отдельных стадий технологического процесса.

Специализация сельскохозяйственной зоны или отдельного предприятия  заключается в ведении  главной отрасли и создании условий для ее

 

преимущественного развития. Оно характеризует производственное направление и определяет отраслевую структуру зоны или хозяйства.

Для определения специализации ОАО «Имени Азина» рассмотрим структуру товарной продукции (табл. 2).

Таблица 2 – Структура товарной продукции

Продукция	2006 г.	2007 г.	2008 г.	В срднем за 3 года
	Ден.	%	Ден.	%	Ден.	%	Ден.	%
	выручка, тыс. руб.		выручка, тыс. руб.		выручка, тыс. руб.		выручка, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Зерновые и зернобобовые	4036	1,09	2346	5,08	2161	3,78	1647,67	3,45
Картофель	829	2,06	717	1,55	1839	3,22	1128,33	2,36
Прочая продукция растениеводства	61	0,15	102	0,22	103	0,18	88,67	0,19
Итого продукции растениеводства	1326	3,3	3165	6,86	4103	7,19	2864,67	5,99
Прирост живой массы КРС	13082	32,6	12590	27,28	13793	24,16	13155	27,5
Молоко	22603	56,3	27953	60,56	37434	65,56	29330	61,4
Итого продукция	35685	88,8	40543	87,84	51227	89,71	42485	88,9
скотоводства
Коневодство	90	0,22	20	0,04	97	0,17	69	0,14
Пчеловодство (мед)	37	0,09	32	0,07	54	0,09	41	0,09
Прочая продукция животноводства	3	0,01	13	0,03	17	0,03	11	0,02
Итого продукции животноводства	35815	89,2	40608	87,98	51395	90,01	42606	89,1
Продукция подсобных производств	3028	7,54	2384	5,16	1603	2,81	2338,33	4,89
Продукция всех отраслей - всего	40169	100	46157	100	57101	100	47809	100

Используя данные о структуре товарной продукции, можно рассчитать коэффициент специализации (), который отражает преимущественное развитие той или иной отрасли. Коэффициент специализации рассчитывается по формуле:

, где                                                                                       (1)

Д – сумма удельных весов товарной продукции в ее общем объеме начиная с наивысшего;

n – порядковый номер.              

К2006= 100/(88,84*1+7,54*3+2,06*5+1,09*7+0,22*9+0,15*11+ 0,09*13+0,01*15)=0,74    

К2007= 100/(87,84*1+5,16*3+5,08*5+1,55*7+0,22*9+0,07*11+0,04*13+ 0,03*15)=0,69  

     К2008= 100 /( 89,71*1+3,78*3+3,22*5+2,81*7+0,18*9+0,17*11+0,09*13 +0,03*15)=0,70     

     Ксред= 100 /(88,86*1+4,89*3+3,45*5+2,36*7+0,19*9+0,14*11+0,09*13 +0,02*15)=0,70      

Рассчитав коэффициент специализации в среднем за три года было выявлено, что уровень специализации ОАО «Имени Азина» очень высокий, то есть хозяйство специализируется на производстве молока. Исходя из таблицы 2, было выявлено, что основной отраслью ОАО «Имени Азина» является скотоводство, а направление – молочно-мясное, так как в структуре товарной продукции молоко занимает  первое место и в среднем за три года составляет 61,4 %.  На втором и третьем местах находятся мясо КРС (27,5%) и производство зерновых  (3,45%). Для достижения высоких показателей необходимо снизить себестоимость продукции животноводства, а также уделить больше внимания производству зерновых, провести мероприятия по повышению их урожайности, чтобы при хорошо организованной деятельности хозяйства они могли бы принести ему в дальнейшем прибыль.

Важным показателем анализа финансово-экономической деятельности предприятия является соотношение стоимости произведенной продукции и прибыли от ее реализации (табл. 3).

Таблица 3 – Расчет средней цены реализации отдельных видов сельскохозяйственной продукции

Продукция	Реализовано продукции		Средняя цена реализации 1 ц, руб.	Производственная себестоимость 1 ц, руб.
	Всего, ц	На сумму, тыс. руб.
2006 г.
Зерновые и зернобобовые - всего	1941	436	224,63	331,99
Картофель	2466	829	336,17	217,07
Мясо КРС	3656	13082	3578,23	5056,64
Молоко цельное	34789	22603	649,72	595,53
Мед	5	37	7400,00	7894,74
2007 г.
Зерновые и зернобобовые - всего	6039	2346	388,47	339,26
Картофель	1710	717	419,30	327,94
Мясо КРС	3520	12590	3576,70	6668,67
Молоко цельное	33964	27953	823,02	636,87
Мед	4	32	8000,00	5937,50
2008 г.
Зерновые и зернобобовые - всего	4945	2161	437,0	31,15
Картофель	2293	1839	802,0	509,36
Мясо КРС	3505	13793	3935,2	7977,86
Молоко цельное	36710	37434	1019,7	588,14
Мед	5	54	10800	18111,1

 

Сравнивая полученные показатели средней цены реализации и производственной себестоимости за период с 2006 по 2008 гг. можно отметить, что в 2006 г. прибыль наблюдается от реализации зерновых, молока и меда; в 2008 г. – от реализации зерновых, картофеля, молока и меда. Следует отметить, что объемы реализации зерна  в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличились в 3,1 раза, что прежде всего связано с погодными условиями.

1.6 Состав и структура земельных ресурсов предприятия

 

Земля является первой предпосылкой и естественной основой для сельскохозяйственного производства. Для сельского хозяйства земля имеет особое значение, т. к. является одновременно предметом труда и средством труда, т. е. главным средством производства.

Согласно Земельному кодексу РФ, землями сельскохозяйственного назначения признаются земли за чертой поселений, предоставленные для нужд сельского хозяйства, а также предназначенные для этих целей.

В составе земель сельскохозяйственного назначения выделяются сельскохозяйственные угодья, земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции. [«Земельный Кодекс Российской Федерации» от 25.10.2001 №136-ФЗ (ред. от 19.06.2007), статья 77]

Таблица 4 – Размер и структура земельных и сельскохозяйственных угодий

Показатель	2006 г.			2007 г.			2008 г.
	Пло-щадь, га	Структура угодий		Пло-щадь, га	Структура угодий		Пло-щадь, га	Структура угодий
		С.-х.	Зе-мель-ные		С.-х.	Зе-мель-ные		С.-х.	Зе-мель-ные
Пашня	6083	90,31	79,99	6082	90,31	79,98	6082	90,31	79,98
Сенокосы	94	1,40	1,24	94	1,40	1,24	94	1,40	1,24
Пастбища	558	8,29	7,34	558	8,29	7,34	558	8,29	7,34
Сады и ягодники	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого сельхозугодий	6735	100	88,57	6734	100	88,56	6734	100	88,56
Приусадебные участки	-	х	-	-	Х	-	-	-	-
Прочие земли	869	х	11,43	870	Х	11,44	870	Х	11,44
Всего закреплено земли	7604	х	100	7604	Х	100	7604	Х	100

 

   В структуре земельных ресурсов ОАО «Имени Азина» наибольший удельный вес занимают сельскохозяйственные угодья, причем в 2006 году они составили 88,57 %, в 2007-2008 гг. – 88,56 %. На прочие земли соответственно приходится 11,43% в 2006 году и 11,44 % в 2007 году и 2008 году. Данные изменения обусловлены уменьшением площади пашни на 1 га в 2007-2008 годах.

 

1.7 Производственные ресурсы предприятия

 

Средства труда – это средства воздействия человека на предметы труда в целях производства материальных благ: машины, оборудование, производственные здания и сооружения; часть средств производства. Объем, состав и технический уровень развития средств труда определяют производственные мощности предприятия, отрасли, всего общественного производства.

Средства труда составляют вещественное содержание основных производственных фондов предприятия в отличие от предметов труда, составляющих вещественное содержание оборотных фондов предприятия.

Основные средства – это средства труда, которые участвуют в процессе производства в течение нескольких циклов, не меняя при этом своей натуральной формы, а их стоимость переносится на производимую продукцию по мере их износа.

Таблица 5 – Состав и структура основных фондов предприятия

Показатель	2006 г.		2007 г.		2008 г.
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1	2	3	4	5	6	7
Здания	56757	51,53	57474	50,25	48814	42,66
Сооружения и передаточные устройства	21444	19,47	21444	18,75	21444	18,74
Машины и оборудование	19183	17,42	21530	18,82	28615	25,00
Транспортные средства	2205	1,99	2129	1,86	2129	1,86
Производственный и хозяйственный инвентарь	4	0,01	4	0,01	4	0,01
Рабочий скот	52	0,05	30	0,03	198	0,16
Продуктивный скот	10495	9,53	11768	10,28	13235	11,57
Итого	110140	100	114379	100	114439	100