Анализ материальных затрат на производство продукции (на примере ООО «Трикколор»)

      Первым  этапом анализа трудовых ресурсов предприятия  является анализ укомплектованности предприятия необходимыми кадрами соответствующих специальностей и квалификаций. Анализ обеспеченности ООО «Трикколор» трудовыми ресурсами представлен в таблице 2.2.2.1.

      Таблица 2.2.2.1.

      Анализ  обеспеченности ООО «Трикколор» трудовыми ресурсами

 

      Из  данных, представленных в таблице 2.2.2.1, видно, что численность персонала  ООО «Трикколор» за анализируемый период возросла на 7 человек. Причем, в 2007 году по сравнению с 2006 численность персонала увеличилась на 5 человек (или 5,49 %), а в 2008 году по сравнению с 2007 – увеличилась на 2 человека (или 2,08 %).

      В 2007 году изменение численности работников связано с увеличением основных рабочих на 5 человек. Темп прироста численности основных рабочих в 2007 году составил 5,88 %. Численность работников других категорий (вспомогательных рабочих и служащих) по сравнению с 2006 годом осталась неизменной.

      Качественные  изменения произошли в 2008 году. Рост численности основных рабочих составил 3 человека. Темп прироста численности  основных рабочих за этот период составил 3,33 %. Одновременно наблюдается сокращение численности служащих. В 2008 году количество специалистов сократилось на 1 человека (в процентном соотношение сокращение численности специалистов составило 25 %). Высвобождение специалиста связано с широкой компьютеризацией и применением современных автоматизированных технологий. Прирост численности персонала за 2008 год составил 2,08 %.

      В целом увеличение численности основных рабочих является положительной  тенденцией для предприятия, так  как рабочие – это основная производительная сила. Следовательно, можно сделать вывод о положительной  динамике изменения трудовых ресурсов ООО «Трикколор» за 2006 – 2008 гг.

      Для более детального анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  рассмотрим изменения, произошедшие в  структуре персонала ООО «Трикколор» за анализируемый период (таблица 2.2.2.2).

      Таблица 2.2.2.2.

      Изменение структуры персонала ООО «Трикколор»

      за 2006 – 2008 гг.

 

     В период 2006 – 2008 гг. произошли следующие  изменения в структуре персонала  ООО «Спецодежда»: удельный вес рабочих увеличился с 93,41 % в 2006 году до 93,75 % и 94,9 % в 2007 и 2008 гг. соответственно. Абсолютное увеличение доли рабочих в общей численности персонала предприятия составило за три года 1,49 процентных пункта. При этом наблюдается рост удельного веса основных рабочих. В 2007 году по сравнению с 2006 удельный вес основных рабочих увеличился на 0,46 %, в 2008 году по сравнению с 2007 – увеличился на 1,19 %. Суммарное увеличение доли основных рабочих за анализируемый период составило 1,65 процентных пункта. Одновременно видна тенденция снижения доли вспомогательных рабочих. Удельный вес их в общей структуре персонала составил 2,2 %, 2,08 % и 2,04 % соответственно в 2006, 2007 и 2008 гг.

     В период 2006 – 2008 гг. наблюдаются изменения  в управленческой структуре. Удельный вес служащих снижается, причем абсолютное снижение доли служащих в общей численности  персонала предприятия в 2007 году составило 0,34%, а в 2008 году – 1,15 %. Это связано с сокращением численности специалистов в 2008 году. Удельный вес специалистов сократился с 4,17 % в 2007 году  до 3,06 % в 2008 году.

     В целом изменения в структуре  персонала ООО «Спецодежда» за анализируемый  период характеризуются положительной динамикой. Соотношение численности рабочих и служащих оптимальное.

     Далее необходимо провести анализ производительности труда на предприятии за анализируемый  период. Исходные данные для анализа  производительности труда работников ООО «Трикколор» представлены в таблице 2.2.2.3.

      Таблица 2.2.2.3.

      Данные  для анализа производительности труда работников

      ООО «Трикколор» за 2006 – 2008 гг.

 

      Исходя  из данных, представленных в таблице 2.2.2.3, можно сделать следующие  выводы.

      В 2007 году по сравнению с 2006 наблюдается  увеличение числа дней, отработанных одним рабочим за год. Темп прироста данного показателя составил 0,38 %. В 2008 году, напротив, наблюдается снижение числа отработанных одним рабочим человеко-дней (-0,09 %). В целом за анализируемый период увеличение показателя составило 0,29 % (или 0,6 дня).

      Средняя продолжительность рабочего дня  за период 2006 – 2008 гг. не изменилась и  составила 7,9 ч.

      В связи с увеличением численности  работников предприятия наблюдается  увеличение общего количества отработанного  персоналом предприятия времени в человеко-часах. Темп прироста количества отработанного времени всеми работающими предприятия за 2007 год составил 5,89 %, за 2008 год –  1,99 %. Темп прироста данного показателя для рабочих составил 6,28 % и 3,24 % за 2007 и 2008 гг. соответственно.

      Показатель среднегодовой выработки прямо пропорционален объему реализации продукции и обратнопропорционален численности работников. За анализируемый период темп роста объема реализации продукции значительно больше темпов роста численности персонала предприятия. Этим объясняется непрерывный (стабильный) рост среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки рабочих ООО «Трикколор».

      В 2007 году по сравнению с 2006 среднегодовая  выработка одного работающего увеличилась  на 8,02 тыс.руб. (или 9,15 %), среднегодовая  выработка одного рабочего увеличилась на 8,21 тыс.руб. (или 8,75 %). В 2008 году по сравнению с 2007 абсолютный прирост среднегодовой выработки одного работающего составил 36,8 тыс. руб., абсолютный прирост среднегодовой выработки одного рабочего – 37,54 тыс.руб. Темп прироста среднегодовой выработки работающих (рабочих) в 2008 году составил 38,45 % (36,78 %).

      Темп  прироста среднедневной выработки  одного рабочего в 2007 году по сравнению  с 2006 составил 8,34 %, в 2008 году по сравнению  с 2007 – 36,9 %. Абсолютный прирост данного показателя за три года составил 212,65 руб.

      Изменение среднечасовой выработки одного рабочего также характеризуется  положительной динамикой. Абсолютное увеличение данного показателя составило       4,65 руб. и 22,27 руб. в 2007 и 2008 гг. соответственно.

     Определить  влияние различных факторов на изменение  величины среднегодовой выработки  одного рабочего можно с помощью  следующей модели:

     ГВ = УД*Д*П*СВ,      (2.9)

     где ГВ – среднегодовая выработка  одного рабочего, тыс.руб.;

     УД  – удельный вес рабочих, %;

     Д – число рабочих дней в году, дн.;

     П – продолжительность рабочего дня, ч.;

     СВ  – среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб.

     Оценку  влияния факторов проводим методом  цепных подстановок.

     Расчет  влияния факторов на изменение выработки одного рабочего на                ООО «Трикколор» представлен в таблице 2.2.2.4.

     Таблица 2.2.2.4.

     Расчет  влияния факторов на изменение выработки  одного рабочего

     на  ООО «Трикколор» за 2007 – 2008 гг.