Анализ финансирования предприятий здравоохранения

      Как видно  из рисунка 3.1 лимиты бюджетных обязательств в 2007 году составляют 63.2% от запланированного объема, в 2008 году-49,9%, в 2009 году-74%.

     Рисунок 3.1 – Сравнение плановых потребностей и лимитов бюджетных обязательств за 2007-2009 годы

      Проанализируем более подробно запланированные  объемы и лимиты бюджетных обязательств в 2008 году. Данные представлены в таблице 3.6 и на рисунке 3.1. 

     Таблица 3.6- Сравнительный анализ плановых расходов и бюджетных ассигнований в 2008 году В тысячах рублей

      Рисунок 3.1 –  Основные плановые и фактические  показатели сметы расходов за 2008 год  

     Средняя обеспеченность КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» бюджетными средствами в 2008 году составила 49,9%.

     Как видно из таблицы, лимиты бюджетных обязательств утверждены ниже плановых почти по всем статьям расходов, особенно низкая обеспеченность по таким статьям как мягкий инвентарь - обеспечение потребности на 5%; прочие расходы - обеспечение потребности на 9%; приобретение оборудования - обеспечение потребности на 10,7% ; капитальный ремонт - обеспечение на 10,5%.

     По  следующим статьям лимиты утверждены в большем объеме: оплата коммунальных услуг обеспечение потребности  выше на 6,4%; текущий ремонт оборудования обеспечение потребности выше на 1,5%; текущий ремонт зданий превышение потребности на 5,9%.

     Процесс недофинансирования носит хронический  характер. Представим сравнительный  анализ плановых расходов и утвержденных бюджетных ассигнований на 2009 год. Данные представлены в таблице 3.6 и на рисунке 3.2. 

     Таблица 3.6-Сравнительный анализ плановых расходов и бюджетных ассигнований на 2009 год

       В тысячах рублей

      Рисунок 3.2 - Основные плановые и фактические показатели сметы расходов за 2009 год 

     Средняя обеспеченность средствами составила 74,0%. Как видно из таблицы, лимиты бюджетных обязательств утверждены ниже плановых почти по всем статьям. Очень низкая обеспеченность остается по таким статьям как мягкий инвентарь -обеспечение потребности на 6,1%; командировочные расходы- обеспечение на 4,5%;транспортные услуги обеспечение потребности на 9,5%;

     По  следующим статьям лимиты утверждены в большем объеме:-продукты питания  на 52,9 тыс рублей или превышение потребности на 1,8%;-текущий ремонт зданий на 32,7 тыс рублей или превышение потребности на 1,2%; прочие расходы  на 1155,9 тыс рублей или обеспечение потребности в 2,86 раза выше запланированного.

     За  счет превышение финансирования статьи прочие расходы можно было бы покрыть  расходы по другим статьям, но это  законодательно не предусмотрено и  рассматривается как нецелевое  использование бюджетных средств.

     Таким образом, можно сделать вывод, что  обеспеченность бюджетными средствами в 2009 году по сравнению с 2008 годом в среднем увеличилась на 24,1%.

     Выросла обеспеченность по таким статьям  как оплата труда на 17,9%, медикаменты  на 13,9%, продукты питания на 43,7%.

     Вероятно, улучшение финансирования связано  с реорганизацией Центральной Бассейновой  Больницы в Клиническую больницу №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ», согласно приказа Министерства здравоохранения  на медицинское обслуживание прикрепили федеральных служащих Министерства юстиции, Министерства по налогам и сборам, Федерального казначейства. Соответственно, можно предположить, что ведомственные расходы на здравоохранение, предусмотренные по этим Министерствам в федеральном бюджете на 2008 год направлялись на расходы по обслуживанию этого контингента.

     О нестабильности и непредсказуемости  бюджетного планирования говорят такие  сравнения: обеспеченность прочих расходов в 2008 году составила 186,1%, а в 2007 году - 9,0%;оплата коммунальных услуг в 2008 году составила 64,3%, в 2007 году -106,4%,текущий ремонт оборудования в 2008 году составил –66,4%, а в 2007 году-101,5%.

     В связи с инфляционными процессами плановые потребности больницы постоянно  растут. Сравним плановые потребности  КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» в  2007 году и в 2008 году. Данные представлены в таблице 3.7 и на рисунке 3.3

     Как видно из представленных данных рост плановых потребностей наблюдается  по всем статьям расходов.

     В связи с повышением заработной платы работникам бюджетной сферы в 2007 году запланирован рост расходов на оплату труда на 2043,1 тыс рублей,

Таблица 3.7- Рост плановых потребностей КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ»

     Рисунок 3.3 – Рост потребностей КБ №1 на текущее  содержание в 2007-2008 годах

     Рост  расходов по таким статьям как медикаменты, мягкий инвентарь, продукты, оплата ГСМ отражает рост цен.

     Рост  расходов на командировочные и транспортные услуги связан с организацией консультативной  помощи высококлассных специалистов –  сотрудников КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава  РФ» вновь присоединенным филиалам в связи с образованием ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ».

     Запланированный рост расходов на оплату услуг связи  в 2008 году по сравнению с 2007 году на 198,0 тыс рублей связан с организацией телемедицинских консультаций.

     В связи с резким повышением тарифов на коммунальные услуги и установкой счетчиков плановые потребности по этой статье расходов в 2008 году увеличились на 3221,6 тыс рублей , темп прироста составил 115,6%.

     В связи с износом оборудования в КБ №1 ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ»  в среднем на 54,6% возникает потребность в его ремонте, так рост на текущий ремонт оборудования в 2008 году был запланирован на 143 тыс. рублей больше, чем в 2007 году, темп прироста составил 147,4%.

     В связи с тем, что зданию поликлиники  в 2008 году исполнилось 67 лет, а зданию стационара 10 лет, в 2008 году было запланировано расходов на текущий ремонт зданий на 2476,6 тыс рублей , темп прироста 989,8%.

     Таким образом, можно сделать вывод, что  планирование деятельности КБ № 1 ГУ «ЮОМЦ  Минздрава РФ» ведется в соответствии с четким соблюдением законодательства, нормами и нормативами, установленными для учреждений здравоохранения, каждая статья расходов подтверждена обоснованиями и расчетами, при планировании сметы расходов на последующий год учитывается индекс-дефлятор.

     В связи с тем, что некоторые  статьи расходов по лимитам бюджетных  обязательств финансируются выше запланированных, а другие значительно ниже разрешить руководителю самостоятельно выбирать и определять направления расходов. Бюджетное финансирование ГУ «ЮОМЦ Минздрава РФ» ведется в соответствии с порядком, установленным Бюджетным Кодексом Российской Федерации/20/.

     Министерство  финансов Российской Федерации составляет сводную бюджетную роспись по главным распорядителям бюджетных  средств, утверждает порядок ее исполнения и доводит годовой объем бюджетных ассигнований и лимиты бюджетных обязательств до Министерства здравоохранения Российской Федерации.