Социальная эффективность деятельности учебно-тренировочного мельничного комплекса

В 2010 году производство продукции производилось в мае и ноябре. Выпуск муки высшего сорта в ноябре увеличился на 18,097% и составил 56,182%; выход муки первого сорта уменьшился на 10,909% и составил 5,046%. Производство муки второго сорта не производилось. Общий объем выпуска муки составил 54,4% и 61,228% соответственно. Т.е. выпуск муки в ноябре увеличился на 6,828%. Выпуск крупных отрубей уменьшился на 5,786% с 32,167% до 26,381%. Зерноотходы в мае составили 6,588%, а в ноябре 10,205%. Объем выпуска всей продукции в мае составил 92,795%, а в ноябре 97,813%, что больше чем в мае на 5,018%.

Таблица 5 Оценка производства продукции за 2009 и 2010 год

Наименование продукции	2009 год		2010 год		Отклонение
	Кол-во кг.	Норма выхода, %	Кол-во кг	Норма выхода, %	Кол-во кг	Норма выхода, %
Мука в/с	27950	54,740	23740	52,308	-4210	-2,431
Мука 1с	5602	10,971	3350	7,381	-2252	-3,59
Мука 2с	182	0,356	-	-	-182	-0,356
Итого муки	33734	66,067	27090	59,689	-6644	-6,378
Отруби крупные	13142	25,738	12535	27,619	-607	1,881
Отруби мелкие	946,5	1,854	-	-	-946,5	-1,854
Зерноотходы	2089,5	4,092	4280	9,430	2190,5	5,338
Итого:	49912	97,752	43905	96,739	-6007	-1,013
Уничтожаемые отходы	840	1,645	930	2,049	90	0,404
Остаток зерна	308	0,603	500	1,102	192	0,498
Списано муки в/с			50	0,110	50	0,11
Переработано сырья:	51060	100,000	45385	100,000	-5675	0

 

После анализа объема выпуска продукции в целом по годам выяснилось:

• объем выпуска муки высшего сорта в 2010 году уменьшился на 4210 кг или на 2,431%;
• выпуск муки первого сорта уменьшился на 2252 кг или на 3,59%;
• выпуск муки второго сорта уменьшился на 182 кг или на 0,356%;
• объем выпуска крупных отрубей снизился на 607 кг или на 1,881%;
• объем выпуска мелких отрубей снизился на 946,5 кг или на 1,854%;
• количество зерноотходов увеличилось на 2190,5 кг или на5,338%;
• общий объем продукции уменьшился на 6007 кг или на 1,013%.

 

2.5 Оценка выручки от  реализации продукции

 

Выручка на учебно-тренировочном комплексе складывается за счет реализации муки высшего, первого и второго сорта, отрубей и годных к потреблению зерноотходов.

 

Таблица 6 анализ выручки

Наименование	2009 год		2010 год		Отклонение
	руб.	%	руб.	%	руб.
Мука в/с	251550	83,254	257940	80,535	6390
Мука 1с	44816	14,833	28600	8,93	-16216
Мука 2с	1092	0,361	-	-	-1092
Отруби	3644,25	1,206	22864	7,139	19219,75
Зерноотходы	1044,75	0,346	10880	3,397	9835,25
Итого доходы:	302147	100	320284	100	18137

 

В 2010 году выручка от реализации продукции увеличилась на 18137 руб. или на 6,003% по отношению к предыдущему году. Такое изменение в выручке произошло за счет увеличения выручки от продажи муки высшего сорта на 6390 руб., уменьшения выручки от продажи муки первого сорта на 16216 руб., уменьшения выручки от продажи муки второго сорта на 1092 руб., увеличения выручки от продажи отрубей на 19219,75 руб. и увеличения выручки на 9835,25 руб. от продажи зерновых отходов.

Рисунок 6 – Изменение размера выручки в 2010 году по сравнению с 2009 годом

 

2.6 Оценка себестоимости  продукции

 

Таблица 7 Оценка себестоимости

Наименование затрат	2009 год		2010 год		Отклонение
	тыс.руб	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
Стоимость сырья	215892	56,22	258086,12	74,87	42194,12	19,544
Фонд оплаты труда	50568	13,17	19570,22	5,68	-30997,78	-61,299
з/п администр административного, обслуживающего персонала	7584,4	1,98	2935,43	0,85	-4648,97	-61,296
Начисления на з/п	15236,71	3,97	5896,48	1,71	-9340,23	-61,301
Аренда	45000	11,72	29000	8,41	-16000	-35,556
Электроэнергия	46112	12,00	23517	6,82	-22595	-49
Мехпотери	3606,6	0,94	5715,8	1,66	2109,2	58,482
Итого расходы:	383999,7	100	344721,05	100	-39278,66	-10,229

 

Исходя из анализа себестоимости продукции на рисунке 7 можно наблюдать изменения, которые произошли в 2010 году по отношению к 2009 году.

Рисунок 7 – Изменение себестоимости по видам продукции в процентах

 

Таблица 8 Оценка затрат на 1 рубль

Наименование показателей	2009 год	2010 год	Отклонение
			руб.	%
Выручка, руб.	302147	320284	18137	6,003
Себестоимость полная, руб.	383999,7	344721	-39278,7	-10,229
Затраты на 1 руб., руб.	1,27	1,08	-0,19	-14,961

 

В 2010 году затраты на 1 руб. продукции сократились на 0,19 руб. или на 14,961%. Такое изменение произошло за счет увеличения прибыли на 18137 руб. или 6,003% и снижения себестоимости на 39278,7 руб. или на 10.229%.

 

2.7. Оценка прибыли от реализации продукции

 

Таблица 9 Анализ прибыли предприятии

Наименование показателей	Год		Абсолютное отклонение	Темп роста, %	Удельный вес, %
	2009	2010			2009	2010
Выручка (без НДС)	273379	288255,6	14876,6	105,44	100	100
Себестоимость	383999,71	344721	39278,71	89,77	140,46	119,59
Прибыль (расходы)	-110620,7	-56465,4	54155,3	51,04	-40,46	-19,59

 

Прибыль от реализации продукции представляет собой конечный результат деятельности предприятия не только в сфере производства, но и в сфере обращения. Размер прибыли в 2009 и в 2010 году показаны на рисунке 8.

Рисунок 8 – Сопоставление прибыли

 

Величина прибыли от реализации продукции формируется под воздействием следующих факторов:

• объема;
• структуры реализации;
• полной себестоимости;
• оптовых цен.

 Между изменением объема  реализации и размером полученной  прибыли существует прямая пропорциональная  зависимость при реализации рентабельной  продукции и обратная зависимость  при реализации убыточной.

Влияние объема реализации продукции определяется по формулам:

, , ,                                        (13)

=288255,6:273379=1,05442,                                                      (14)

=344721:383999,71=0,89771,                                                    (15)

=-110620,7*(0,89771-1)=11315,39 руб.

В результате увеличения объема реализации прибыль увеличилась на 11315,39 рублей.

Влияние изменения структуры и ассортимента реализованной продукции определяется по формуле:

,                                                                              (16)

=-110620,7*(1,05442-0,89771)=-17335,37 руб.

В результате сдвигов в структуре и ассортименте прибыль уменьшилась на 17335,37 руб.

Влияние изменений уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции на прибыль определяется по формуле:

,                                                              (17)

=288255,6((383999,71:273379)-(344721:288255,6))=60175 руб.

В результате снижения затрат на 1 руб. реализованной продукции прибыль повысилась на 60175 руб.

 

Таблица 10 Результаты факторного анализа прибыли

Факторы прибыли	Сумма влияния, тыс.руб.
Изменение объема реализации	11315,39
Изменение структуры и ассортимента продукции	-17335,37
Изменение уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции	60175
Сумма факторных отклонений	54155,02