Оценка эффективности деятельности предприятия

Содержание

 

 

Введение 1. Формирование себестоимости по экономическим элементам 2.  Расчет потребности  в производственных фондах и  персонале  и оценка экономической  эффективности их использования 2.1. Формирование  оборотных средств и производственных  фондов 2.2. Расчет показателей  эффективности использования ОПФ  и оценка факторов, влияющих  на  уровень фондоотдачи 2.3. Расчет потребности  в персонале и оценка производительности  труда 3. Оценка финансовых  результатов деятельности организации 3.1. Расчет прибыли и оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности 3.2. Определение  точки безубыточности и построение  ее графика Заключение Список использованной литературы Приложения

3 5   13 13   17   23 30   30 33 37 39 41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Проблема эффективности решается на всех уровнях экономики от общества в целом до его отдельных предприятий (фирм) и их хозяйственных подразделений. На всех уровнях категория эффективности отражает связь между ресурсами и целями производства. Поскольку потребности общества безграничны, а ресурсы ограниченны, то возникает задача максимального удовлетворения потребностей путем лучшего, наиболее полного использования ресурсов.

Осуществление хозяйственной и финансовой деятельности в условиях рыночных отношений всегда сопряжено с определенным риском. Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских решений. С этих позиций актуальность темы курсовой работы не вызывает сомнение.

Цель курсовой работы – изучить оценку экономической деятельности предприятия.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить формирование себестоимости по экономическим элементам;

2. Составить расчет потребности в производственных фондах и персонале  и оценка экономической эффективности их использования

3. Рассмотреть систему показателей финансового состояния предприятия;
4. Провести оценку финансовых результатов деятельности организации

Предметом исследования является оценка эффективности деятельности предприятия.

 

 

 

1. Формирование себестоимости по экономическим элементам

 

Себестоимость продукции (работ, услуг) является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы (предприятия), отражающих эффективность использования ресурсов; результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии; совершенствование организации труда, производства и управления.

Расчет затрат производства по экономическим элементам:

Материальные затраты, CМР:

CМР = Материальные затраты на одну деталь, % * Ц*V,                  (1.1)

Материальные затраты на продукт А:

2010 год: CМР = 0,364*0,96*194=67,79 (млн. руб.)

2011 год: CМР=0,369*0,96*188= 66,59 (млн. руб.)

2012 год: CМР= 0,376*0,96*219=79,05 (млн. руб.)

Материальные затраты на продукт Б:

2010 год: CМР = 0,422*3,1*48,8=63,84 (млн. руб.)

2011 год: CМР = 0,427*3,1*54,4=72,01 (млн. руб.)

2012 год: CМР = 0,434*3,1*58,2=78,30 (млн. руб.)

∑ ПП= 67,79 +63,84 =131,63 (млн. руб.) – материальные затраты за 2010 год на продукт А и Б.

∑ ПП= 66,59 +72,01 =138,6 (млн. руб.) – материальные затраты за 2011 год на продукт А и Б.

∑ ПП= 79,05 +78,30 =157,35 (млн. руб.) – материальные затраты за 2012 год на продукт А и Б.

Заработная плата основных производственных рабочих

                                 ЗП=ЗП%*Ц*V,                                                     (1.2)

Заработная плата основных производственных рабочих по продукту А равна:

2010 год: ЗП=0,186*0,96*194=34,64 (млн. руб.)

2011 год: ЗП=0,191*0,96*188=34,47 (млн. руб.)

2012 год: ЗП = 0,198*0,96*219=41,63 (млн. руб.)

Заработная плата основных производственных рабочих по продукту Б равна:

2010 год: ЗП= 0,224*3,1*48,8=33,9 (млн. руб.)

2011. год : ЗП=0,229*3,1*54,4=38,62 (млн. руб.)

2012 год: ЗП=0,236*3,1*58,2=42,6 (млн. руб.)

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих составляет 15,5 % от основной заработной платы. По отношению к 2010 году: в 2011г. – увеличение на 0,5%, в 2012г. – увеличение на 1,2%.

                  ЗПдоп=0,155 * ЗПосн ,                                                    (1.3)

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих по продукту А:

2010 год: ЗПдоп=0,155*34,64=5,37 (млн. руб.)

2011: ЗПдоп=0,16*34,47 =5,51 (млн.руб.)

2012: ЗПдоп=0,167*41,63=6,95 (млн.руб.)

Аналогично находится дополнительная заработная плата основных производственных рабочих  для продукта Б.

Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих составляет 18,0 % от основной заработной платы вспомогательных рабочих. По отношению к 2010 году: в 2011г. – увеличение на 0,5%, в 2012г. – увеличение на 1,2%.

                 ЗПвсп=0,18* ЗПосн ,                                                       (1.4)

Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих  по продукту А:

2010 год: ЗПвсп = 0,18*34,64=6,23 (млн. руб.)

2011 год: ЗПвсп = 0,185*34,47 =6,37 (млн. руб.)

2012 год: ЗПвсп = 0,192*41,63=7,99 (млн. руб.)

Аналогично находится основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих для продукта Б.

Основная и дополнительная заработная плата служащих составляет 12 % от основной заработной платы основных производственных рабочих. По отношению к 2010 году: в 2011г. – увеличение на 0,5%, в 2012г. – увеличение на 1,2%.

                ЗПсл  =0,12* ЗПосн   ,                                                                                 (1.5)

Основная и дополнительная заработная плата служащий по продукту А:

2010 год: ЗПсл = 0,12*34,64=4,16 (млн. руб.)

2011 год: ЗПсл = 0,125*34,47 =4,31 (млн. руб.)

2012 год: ЗПсл = 0,132*41,63=5,5 (млн. руб.)

Аналогично находится основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих для продукта Б.

Премии за производственные результаты по всем категориям ППП составляет 22,5 % от основной и дополнительной заработной платы ППП. По отношению к 2010 году: в 2011г. – увеличение на 0,5%, в 2012г. – увеличение на 1,2%.

            Пр= 0,225* (ЗПосн + ЗПдоп+ ЗПвсп+ ЗПсл),                          (1.6)

Премии за производственные результаты по всем категориям ППП по продукту А:

2010 год: Пр= 0,225*(34,64+5,37 +6,23 +4,16)= 11,34 (млн. руб.)

2011 год: Пр= 0,23*(34,47 +5,51 +6,37 +4,31)= 11,65 (млн. руб.)

2012 год: Пр = 0,237*(41,63 +6,95 +7,99 +5,5)= 14,71 (млн. руб.)

Аналогично находится премия производственные результаты по всем категориям ППП за  для продукта Б.

Отчисления на социальное страхование до 31.12 2011г. – 34,0, с 01.01. 12г. – 30%.

                 Остр=0,34*(ЗПосн+ЗПдоп+ЗПвсп+ЗПсл+Пр) ,                       (1.7)

Отчисления на социальные страхования по продукту А:

2010 год:  Остр=0,34*(34,64+5,37 +6,23 +4,16+11,34)= 20,99 (млн. руб.)

2011 год: Остр= 0,34*(34,47 +5,51 +6,37 +4,31+11,65) = 21,18 (млн. руб.)

2012 год: Остр= 0,3* (41,63 +6,95 +7,99 +5,5+14,71) =23,034 (млн. руб.)

Амортизационные отчисления составляют 5,1 % от первоначальной стоимости ОПФ. По отношению к 2010 году: в 2011г. – увеличение на 0,5%, в 2012г. – увеличение на 1,2%.

 

                                А=0,051*ОПФ,                                                          (1.8)

Доля ОПФ, задействованных в  продукте: за 2010 г. А= 0,478*32,40=15,5 (млн. руб.). за 2011 г. А= 0,478*31,80=15,2 (млн. руб.). за 2012 г. А= 0,478*33,98=16,24 (млн. руб.).

Амортизационные отчисления в  продукте А:

2010 год:  А= 0,051*15,5 =0,8 (млн. руб.)

2011 год: А= 0,056*15,2 =0,85 (млн. руб.)

2012 год: А= 0,063*16,24 =1,023 (млн. руб.)

Доля ОПФ, задействованных в  продукте Б= 0,522*32,40=16,9 (млн. руб.). за 2011 г. Б = 0,522*31,80=16,6 (млн. руб.). за 2012 г. Б = 0,522*33,98=17,7 (млн. руб.).

Амортизационные отчисления в  продукте Б:

2010 год:  А= 0,051*17,13=0,86 (млн. руб.)

2011 год: А= 0,056*16,63 =0,93 (млн. руб.)

2012 год: А= 0,063*17,4 =1,12 (млн. руб.)

Прочие затраты составляют 3,85% от основной заработной платы основных производственных рабочих. По отношению к 2010 году: в 2011г. – увеличение на 0,5%, в 2012г. – увеличение на 1,2%.

                                Зпр=0,0385 * ЗПосн ,                                                  (1.9)

Прочие затраты для продукта А:

2010 год:  Зпр=0,0385 *34,64=1,76 (млн. руб.)

2011 год: Зпр = 0,0435*34,47 =2,12 (млн. руб.)

2012 год: Зпр = 0,0505*41,63 =2,62 (млн. руб.)

Аналогично находятся прочие затраты для продукта Б.

Себестоимость

   S= CМР  + ЗПосн + ЗПдоп+ ЗПвсп+ ЗПсл+ Пр + Остр + А+ Зпр ,           (1.10)

Себестоимость всей  продукции в 2010 году составила 299,6 млн. рублей, в 2011 году- 320,6 млн. рублей, в 2012 году- 365,62 млн. рублей.

Расчет затрат производства по экономическим элементам представлен на таблице 1.1

Таблица 1.1

Расчет затрат производства по экономическим элементам

млн. руб.

Компоненты элементов затрат	Значения показателей,						∑ ПП
	Продукт А			Продукт Б
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2010	2011	2012
1.  Материальные затраты, CМР	67,79	66,59	79,05	63,84	72,01	78,30	131,63	138,6	157,35
2.  Заработная основных производственных  рабочих: основная, ЗПосн	34,64	34,47	41,63	33,9	38,62	42,6	68,54	73,09	84,23
дополнительная, ЗПдоп	5,37	5,51	6,95	5,25	6,2	7,1	10,62	11,71	14,05
3. Основная и дополнительная  заработная плата: вспомогательных рабочих, ЗПвсп	6,23	6,37	7,99	6,1	7,14	8,17	12,33	13,51	16,16
служащих,  ЗПсл	4,16	4,31	5,5	4,1	4,8	5,6	8,26	9,11	11,1
4. Премии за производственные  результаты по всем категориям  ППП, Пр	11,34	11,65	14,71	11,10	13,05	15,04	22,44	24,7	29,75
5.  Отчисления на  социальное страхование (сумма строк  2,3 и 4), Остр	20,99	21,18	23,034	20,5	23,73	23,55	41,49	44,91	46,58
6. Амортизационные отчисления, А	0,8	0,85	1,023	0,86	0,93	1,12	1,66	1,78	2,143
7. Прочие затраты, Зпр	1,33	1, 5	2,10	1,30	1,68	2,15	2,63	3,18	4,25
Себестоимость, S	152,65	152,43	181,987	146,95	168,16	183,63	299,6	320,6	365,62

 

Структура и динамика себестоимости по экономическим затратам представлены в таблице 1.2

 

Таблица 1.2

 Структура  и динамика себестоимости по экономическим элементам

Экономический элемент	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011- 2010	2012- 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
1. Материальные затраты, млн.руб.	131,63	138,6	157,35	6,97	18,75	105,3	113,5
доля,%	43,93	43,23	43,04
2. Затраты на оплату труда, млн.руб.	122,19	132,12	155,29	9,93	23,17	108,1	117,54
доля,%	40,7	41,2	42,5
3. Отчисления на социальное страхование, млн.руб.	41,49	44,91	46,58	3,42	1,67	108,2	103,72
доля,%	13,85	14,05	12,74
4. Амортизационные отчисления, млн.руб.	1,66	1,78	2,143	0,12	0,363	107,23	120,4
доля,%	0,55	0,56	0,57
5. Прочие затраты, млн.руб.	2,63	3,18	4,25	0,55	1,07	120,91	133,65
доля,%	0,88	0,998	1,16
Себестоимость, млн .руб.	299,6	320,6	365,62	21	45,02	107,01	114,04
доля,%	100	100	100