Оценка эффективности деятельности предприятия

2012 год: Чср=449*(250/220)=507 (чел.).

Численность вспомогательных рабочих на участке (в цехе) и служащих (специалисты, менеджеры и собственно служащие) при укрупненном проектировании может быть установлено в процентном отношении к основным рабочим.

Таблица 2.6

Численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих

Цехи	Вспомогательные рабочие			Специалисты и менеджеры			Служащие
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Механические	111	112	127	36	36	40	9	9	10
Инструментальные	89	89	101	62	63	71	13	13	15
Ремонтно-механические	67	67	76	31	31	35	13	13	15
В целом по заводу	267	268	304	129	130	146	35	35	40

 

Списочная численность работников – это показатель численности работников списочного состава на определенную дату с учетом принятых и выбывших за этот день работников.  Явочное число основных рабочих – это нормативная численность рабочих для выполнения производственного сменного задания по выпуску продукции. Среднесписочная численность работников – это показатель численности работников списочного состава на определенный период (месяц, квартал, год).

Среднегодовая выработка продукции в стоимостном измерении Всрг:

                                  

,                                     (2.26)

где ВР – выручка от реализации СМР в стоимостном выражении.

2010 год: Вср=337,52/445=758,5 (тыс.руб.)

2011 год: Вср=349,12/447=781,03 (тыс.руб.)

2012 год: Вср=390,66/507=770,5 (тыс.руб.)

Среднедневная выработка = Среднегодовая выработка/Количество дней, отработанных одним рабочим.

2010 год: Вср=758500/218=3479,4 (руб.)

2011 год: Вср=781030/220=3550,14 (руб.).

2012 год: Вср=770500/220=3502,3 (руб.).

Среднегодовая заработная плата рабочего = Фонд оплаты труда рабочих/ Среднесписочная численность.

2010 год: ЗП=122190/445=274,6 (тыс. руб.)

2011 год: ЗП=132120/447=295,6 (тыс. руб.)

2012 год: ЗП=155290//507=306,3 (тыс. руб.)

Среднедневная заработная плата рабочего = Среднегодовая заработная плата рабочего/ Количество дней, отработанных одним рабочим.

2010 год: ЗП=295600/218=1259,6 (руб.).

2011 год: ЗП =295600/220=1343,6 (руб.).

2012 год: ЗП =306300/220=1392,3 (руб.).

Среднечасовая заработная плата рабочего = Среднедневная заработная плата рабочего/ Количество часов, отработанных одним рабочим.

2010 год: ЗП=1259,6 /7,78=115,88(руб.).

2011 год: ЗП= 1343,6 /7,78 =115,44(руб.).

2012год:ЗП= 1392,3 /7,78=115,58(руб.).

Необходимым условием повышения эффективности производства (расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли  и рентабельности производства) является  опережение роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы является («золотое правило»). Для оценки их соотношения используется коэффициент опережения, определяемый по формуле:

                                     

,                                       (2.27)

где ΔВсрг,% – темп роста среднегодовой выработки рабочего;

      ΔЗГ,% – темп роста  среднегодовой заработной платы.

2011 год: Коп=103/107,7=0,96

2012 год: Коп=98,6/103,6=0,95

Таблица 2.7

Показатели эффективности использования персонала

Показатель	Год			Абсолютное изменение,+/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011- 2010	2012- 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Среднесписочная численность:  -рабочих, чел.	445	447	507	2	60	100,45	113,42
-работников, чел.	876	880	997	4	117	100,5	113,3
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	8	8	8	0	0	100	100
Отработано одним рабочим за год:  -дней	218	220	220	2	0	100,91	100
-часов	1744	1760	1760	16	0	100,91	100
Отработано всеми рабочими за год:  -тыс. дн.	97,01	98,34	111,54	1,33	13,2	101,4	113,4
- тыс.ч	776,08	786,72	892,32	10,64	105,6	101,4	113,4
Суммарные потери рабочего времени за год:  целодневные, дн.	29	30	30	1	0	103,4	100
внутрисменные,ч	0,22	0,22	0,22	0	0	100	100
Выручка от реализации, млн. руб.	337,52	349,12	390,66	11,6	41,54	103,4	111,9
Выработка рабочего:   среднегодовая, тыс. руб.	758,5	781,03	770,5	22,53	-10,53	103	98,6
среднедневная, руб.	3479,4	3550,14	3502,3	70,74	-47,84	102,03	98,6
среднечасовая, руб.	434,9	443,7	437,8	8,8	-5,9	102,02	98,7
Фонд оплаты труда рабочих, млн.руб.	122,19	132,12	155,29	9,93	23,17	108,1	117,54
Заработная плата рабочего:  среднегодовая, тыс. руб.	274,6	295,6	306,3	21	10,7	107,7	103,6
среднедневная, руб.	1259,6	1343,6	1392,3	84	48,7	106,7	103,6
среднечасовая, руб.	161,9	172,7	178,9	10,8	6,2	106,7	103,6
Коэффициент опережения	-	0,96	0,95	-	-	-	-

 

Среднегодовая заработная плата в 2011 году  увеличилась на 7,7%. Это произошло за счет увеличения фонда оплаты труда рабочих на 8,1 %.

Коэффициент опережения в 2011 году составил 0,96. Наблюдается происходит перерасход заработной платы, повышение себестоимости и сокращение объема прибыли. Коэффициент опережения на конец 2012 года уменьшился на 0,01и составил 0,95.

На рисунке 2.5. представлена динамика выручки от реализации, среднесписочной численности основных производственных рабочих и среднегодовой выработки.

Рис. 2.5. Динамика показателей выручки от реализации, среднесписочной численности и среднегодовой выработке.

 

Как видно, все показатели в 2011 г. увеличивается, а в 2012 году среднегодовая выработка рабочего уменьшаются. Это произошло за счет увеличения среднесписочной численности рабочего.

На рисунке 2.6. представлен график темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы.

Рис. 2.6. Динамика роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы.

 

По данным рисунка 2.6. можно сделать вывод, что к 2011 году наблюдался рост среднегодовой заработной платы рабочего. За год она выросла на 7,7%. В 2012 г. годовая выработка рабочего снизилась на 1,4%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Оценка финансовых результатов  деятельности организации

 

3.1. Расчет прибыли и  оценка эффективности производственно-хозяйственной  деятельности

 

Прибыль от основной деятельности:

                                                ПР= ВР-S,                                              (3.1)

2010 год: ПР= 337,52-299,6=37,92 (млн.руб.).

2011 год: ПР=349,12-320,6=28,52 (млн.руб.).

2012 год: ПР=390,66-365,62=25,04 (млн.руб.).

Прочие доходы = Доходы от сдачи имущества в аренду + Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества + Доходы от участия в уставном капитале других организациях + Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков.

2010 год: Прочие доходы =2,41+(0,0161*32,4)+(0,038*37,92)+ 1,06=5,43 (млн. руб.).

2011 год: Прочие доходы = 2,41+(0,0211*31,8)+(0,047*28,52)+ 1,06= 5,4 (млн. руб.).

2012  год: Прочие доходы = 2,41+(0,0281*33,98)+(0,056*25,04)+ 1,06= 5,7 (млн. руб.).

Прочие расходы = Расходы на освоение  природных ресурсов + Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества + Прочие затраты по производству и реализации продукции.

2010 год: Прочие расходы = (0,0195*68,54)+(0,0175*32,4)  +(0,0385 *68,54) =4,54 (млн. руб.).

2011 год: Прочие расходы = (0,0245*73,09)+(0,0225*31,8) +(0,0435*73,09) =5,7  (млн. руб.).

2012 год: Прочие расходы = (0,0315*84,23)+(0,0295*33,98) +(0,0505*84,23) =7,9 (млн. руб.).

Прибыль до налогообложения = ПР + Прочие доходы- Прочие расходы.

2010 год: Прибыль до налогообложения =37,92 +5,43 -4,54 =38,81 (млн. руб.).

2011 год: Прибыль до налогообложения = 28,52 +5,4 -5,7  =28,22 (млн. руб.).

2012 год: Прибыль до налогообложения =25,04 +5,7 -7,9 =22,84 (млн. руб.).

Налог на прибыль = Ставка налога на прибыль * прибыль до налогообложения.

2010 год: Налог на прибыль =  0,2*38,81 =6,94(млн. руб.).

2011 год: Налог на прибыль = 0,2*28,22 =5,08 (млн. руб.).

2012 год: Налог на прибыль = 0,2*22,84 =3,46 (млн. руб.).

Отчисления в резервный фонд=0,10 *Налогооблагаемая прибыль.

2010 год: Отчисления в резервный фонд =0,1*38,81 =3,9 (млн. руб.).

2011 год: Отчисления в резервный  фонд = 0,1*28,22 =2,8(млн. руб.).

2012 год: Отчисления в резервный  фонд = 0,1*22,84 =2,3(млн. руб.).

Прочие отчисления = Налог на имущество +  Сумма, внесенная в бюджет в виде санкций.

2010 год: Прочие отчисления =0,71+ 0,66= 1,37 (млн. руб.).

2011 год: Прочие отчисления = 0,7+0,62 =1,32 (млн. руб.).

2012 год: Прочие отчисления = 0,75+0,66= 1,41 (млн. руб.).

Чистая прибыль (ЧП) представляет собой прибыль предприятия, оставшуюся в его распоряжении после уплаты соответствующих налогов (Н):

                              

,                                                     (3.2)

2010 год: ЧП=25,78 (млн. руб.).

2011 год: ЧП= 18,46 (млн. руб.).

2012 год: ЧП=14,56 (млн. руб.).

Уровень рентабельности характеризует прибыльность предприятия/организации.

В целом уровень рентабельности реализации организации определяется по формуле:

                                         

,                                                  (3.3)

где  ПРвал. – прибыль от реализации продукции  (валовая прибыль).

2010 год: Рреализ= 37,92/337,52*100=11,23

2011 год: Рреализ= 28,52/349,12*100=8,17

2012 год: Рреализ=25,04/390,66*100=6,4

Уровень рентабельности продукции (Рпр) определяется как отношение прибыли от продаж  к себестоимости реализованной продукции по формуле:

 

,                                                           (3.4)

2010 год: Рпр= 37,92/299,6*100=12,6

2011 год: Рпр= 28,52/320,6*100=8,9

2010. год: Рпр= . 25,04/365,62*100=6,8

Полученные данные заносим в таблицу 3.1 «Финансовые показатели и рентабельности организации»

Таблица 3.1

Финансовые показатели и рентабельность деятельности организации

Показатель	Год			Абсолютное изменение,+/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011- 2010	2012- 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Выручка от реализации, млн. руб.	337,52	349,12	390,66	11,6	41,54	103,4	111,9
Себестоимость  реализации , млн. руб.	299,6	320,6	365,62	21	45,02	107,01	114,04
Прибыль от основной деятельности, млн. руб.	37,92	28,52	25,04	-9,4	-3,48	75,2	87,8
Прочие доходы, млн. руб.	5,43	5,4	5,7	-0,03	0,3	99,5	105,5
Прочие расходы, млн. руб.	4,54	5,7	7,9	1,16	2,2	125,5	138,6
Прибыль до налогообложения, млн. руб.	38,81	28,22	22,84	-10,59	-5,38	72,7	80,9
Налог на прибыль, млн. руб.	7,76	5,64	4,57	-2,12	-1,07	72,7	81,0
Отчисления в резервный фонд, млн. руб.	3,9	2,8	2,3	-1,1	-0,5	71,8	82,1
Прочие налоговые отчисления, млн. руб.	1,37	1,32	1,41	-0,05	0,09	96,3	106,8
Чистая прибыль, млн. руб.	25,78	18,46	14,56	-7,32	-3,9	71,6	78,8
Рентабельность реализации, %	11,23	8,17	6,4	-3,06	-1,77	-	-
Рентабельность продукции, %	12,6	8,9	6,8	-3,7	-2,1	-	-

          

              Как видно из таблицы, прибыль от основной деятельности к 2011 году уменьшилась на 9,4 млн.руб., а к 2012 - на 3,48 млн.руб.

Прочие доходы в 2012 году увеличились на 5,5 %. Прочие расходы в 2012 году увеличились на 38,6 % по сравнению с 2011 годом.

Чистая прибыль в  2011  уменьшились на 7,32 млн. руб. по сравнению с 2010 годом. В 2012 году чистая прибыль также уменьшились на 3,9 млн. руб.

Рентабельность реализации уменьшились, что свидетельствует о понижении спроса на продукции, понижении уровня производственной и сбытовой деятельности.

Рентабельность продукции уменьшились, что свидетельствует о уменьшении уровня управления производственными затратами.

 

 

3.2. Определение точки  безубыточности и построение  ее графика

 

Точка безубыточности — это объем производства (выраженный в денежных или натуральных единицах), при котором прибыль предприятия равна нулю. То есть в точке безубыточности выручка от продажи товара равна суммарным затратам предприятия. Иногда точку безубыточности называют критическим объемом или критической точкой.

По определению, точка безубыточности – это объем производства и реализации, при котором выручка от реализации продукции (ВР) равна себестоимости (Сполн). Условно допускаем, что объем реализации продукции (работ) равен объему производства продукции (работ):

                                                 

,                                                (3.5)

где Qпр – объем производства, при котором выручка от реализации равна себестоимости.

В общем случае фундаментальные взаимосвязи между выручкой, издержками и прибылью можно выразить уравнением:

,         (3.6)

где Qреал – объем реализации в натуральном выражении;

Ц – цена товара; – сумма условно-постоянных затрат;

 – переменные издержки на  единицу продукции (в цене товара);

П – прибыль от продаж (прибыль до уплаты процентов и налогов).

Если прибыль П = 0, что соответствует экономическому смыслу точки безубыточности, то из общего уравнения, заменив Qреал на критический объем выпуска Q0, получим:

                                          

,                                       (3.7)

Это и есть объем продаж в натуральном выражении, соответствующий точке безубыточности Qб/уб.

Тот же объем в денежном выражении определяется по формуле: