Оценка эффективности деятельности предприятия

 

 

Из таблицы видно, что в 2012 году показатель себестоимости строительно-монтажных работ вырос на 14,04% по сравнению с 2011 годом. Это обусловлено ростом материальных и прочих затрат по производству и реализации продукции, работ и услуг; ростом затрат на выплату заработной платы и премии работникам, увеличением сборов налогов и амортизационных отчислений. В 2011 г.себестоимость также вырос, стало 320,6 млн. руб.

Наибольшую долю в общей себестоимости продуктов  А и Б занимают материальные затраты, в 2010 году они составили 43,93 %, к 2011 доля затрат уменьшились  и к концу отчетного года вновь уменьшились, и составили 43,04%. Наименьшую долю в себестоимости занимают амортизационные отчисления и прочие затраты.

Темпы роста экономических элементов себестоимости изображены на рисунке 1.1 «Динамика себестоимости и ее элементов»

 

Рис. 1.1.Динамика себестоимости и ее  элементов

 

На данном рисунке наглядно изображена зависимость изменения темпов роста себестоимости от экономических затрат. Итак, себестоимость продуктов А и Б к 2011 году выросла примерно на 14,04%.

Рассчитаем показатель выручки от реализации по формуле:

                                     

,                                        (1.13)

где Qi и Цi – соответственно объем и цена продукции i-го вида без учета НДС; n – количество видов продукции.

2010 год: ВР = 0,96*194+3,1*48,8=337,52 (млн. руб.)

2011 год: ВР= 0,96*188+3,1*54,4=349,12 (млн. руб.)

2012 год: ВР = 0,96*219+3,1*58,2=390,66 (млн. руб.)

На основании данных можно сделать вывод о том, что выручка от продаж в 2011 году увеличилась примерно на 3,4 %  по сравнению с 2010 годом,  а в 2012 году увеличилась на 11,9 % по отношению к 2011 году.

Показатель затрат на рубль реализованной продукции используется для оценки эффективности производства и реализации продукции. Этот показатель является аналогом рентабельности продукции и рентабельности продаж.

Затраты на рубль производственной продукции рассчитываются по формуле:

                                           

,                                         (1.14)

где S – себестоимость реализации;

         ВР – выручка от реализации.

Получим следующие показатели:

2010 год. Зуд =299600/337520=0,89 (рублей)

2011 год. Зуд =320600/ 349120=0,92 (рублей)

2012 год. Зуд  =390660/390660 =0,94 (рублей)

К постоянным относятся затраты непосредственно не зависящие от объема производства: амортизационные отчисления, заработная плата административно-управленческого персонала и вспомогательного и обслуживающего персонала и другие аналогичные затраты. К переменным относятся затраты находящиеся в прямой зависимости от объема производства: расходы на сырье и материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергия на технологические нужды, заработная плата основных рабочих.

Переменные затраты = Смр+ЗПос+ЗПдоп+ПР+3/2 Зпр,               (1.15)

2010 год:

 Переменные затраты = 131630+68540+10620+22440+(2630/3*2) =234983,3 (тыс.руб.)

Постоянные затраты =ЗПвсп+ЗПсл+Остр+А+1/3Зпр,                     (1.16)

2010 год: Постоянные затраты =12330+8260+41490+1660+(2630/3*1) =54170 (тыс.руб.)

Аналогично рассчитываются переменные и постоянные затраты на 2011 и 2012 года.

 

 

 

Таблица 1.3

Затраты на рубль реализованных продукции

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011- 2010	2012- 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Выручка от реализации,  тыс.руб.	337520	349120	390660	11600	41540	103,44	111,9
Себестоимость реализации,  тыс.руб.	299600	320600	365620	21000	45020	107,01	114,04
Затраты на рубль реализации,  руб.	0,89	0,92	0,94	0,03	0,02	103,4	102,2
Переменные затраты, тыс.руб.	234983,3	250220	288213,3	15236,7	37993,3	106,5	115,2
Удельный вес в себестоимости, %	78,43	78,05	78,83	-0,38	0,78	-	-
Постоянные  затраты,  тыс.руб.	64616,7	70380	77406,7	5763,3	7026,7	108,9	109,9
Удельный вес в себестоимости, %	21,57	21,95	21,17	0,38	-0,78	-	-

 

Из таблицы видно, что выручка от реализации СМР увеличивается с каждым годом. Затраты на рубль произведенной продукции (выполненных СМР) с каждым годом увеличивается и в 2012 г. стало 0,94 руб. Уровень выше единицы, производство продукции является убыточным.

Выручка от реализации в 2012 году увеличилась на 11,9 % по сравнению с 2011 годом.  Удельный вес переменных затрат в себестоимости в 2012 году увеличился на 0,78 % по сравнению с 2011 годом и составил 78,83 %. Удельный вес постоянных затрат в себестоимости в 2012 году уменьшился на 0,78 % по сравнению с 2011 годом и составил 21,17%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Расчет потребности  в производственных фондах и  персонале  и оценка экономической  эффективности их использования

 

2.1. Формирование оборотных  средств и производственных фондов

 

Стоимость оборотных средств:

                     СОбС  = Материальные ресурсы*(Дни/360),                        (2.1)

2010 год:  Собс = 131,63*(10/360)=3,66 (млн.руб.)

2011 год: Собс =138,6*(10/360)= 3,85 (млн.руб.)

2012 год: Собс =157,35*(10/360)=4,37 (млн.руб.)

Стоимость производственных фондов:

Спф = ОПФ + Собс ,                                                     (2.2)

2010 год: Спф  =32,40+3,66= 57,81(млн.руб.)

Аналогично рассчитывается стоимость производственных фондов за 2011 и 2012 года.

Таблица 2.1

Потребность предприятия в производственных фондах

Показатель	Объем потребности, млн.руб.						Темп роста, %
	2010 год		2011 год		2012 год		2011/ 2010	2012/ 2011
	Факт	Уд. вес,%	Факт	Уд. вес, %	факт	Уд. вес, %
Среднегодовая стоимость ОПФ	32,40	89,85	31,80	89,2	33,98	88,6	98,15	106,85
Стоимость оборотных фондов	3,66	10,15	3,85	10,8	4,37	11,4	105,2	113,5
Стоимость производственных фондов	36,06	100	35,65	100	38,35	100	98,8	107,6

       

          Как видно из таблицы, основной удельный вес из стоимости производственных фондов приходится на среднегодовую стоимость, и составляет примерно 90 %. С каждым годом возрастает роль оборотных фондов. Стоимость оборотных средств в 2012 году повысилась на 13,5 % по сравнению с 2011 годом. Удельный вес оборотных средств в 2012 году составил 4,37 %.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств, с момента их приобретения до выхода и реализации готовой продукции с зачислением выручки на счет предприятия.

Важнейшим показателем эффективности использования оборотных средств является показатель оборачиваемости , характеризующий скорость их оборота и отражающий взаимосвязь размера оборотных средств, объема выпуска.

 Коэффициент оборачиваемости (Коб) по времени рассчитывается по формуле:

                      

,                                                    (2.3)

где ВР – выручка от реализации, млн.руб.;

СОбС – норматив оборотных средств или их остаток за тот же период, млн. руб.

2010 год: Коб= 337,52/3,66=92,2(об.)

2010 год: Коб= 349,12/3,85=90,7(об.).

2010 год: Коб=390,66/4,37=89,4 (об.).

Средняя длительность одного оборота (Тоб) в днях за принятый расчетный период определяется по формуле:

 или  ,                                         (2.4)

 

2010 год: Тоб =  360/92,2= 3,9

2011 год: Тоб = 360/90,7=3,97

2012 год: Тоб = 360/89,4 =4,02

Коэффициент загрузки оборотных средств определяется по формуле:

,                                                          (2.5)

 

2010 год: Кзаг =3,66/337,52=0,011

2011 год: Кзаг = 3,85/349,12= 0,011

2012 год: Кзаг =4,37/390,66 = 0,011

Коэффициент загрузки оборотных средств является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и показывает сумму оборотных средств, затраченных на рубль реализованной продукции.

В результате ускорения оборачиваемости улучшается финансовое положение предприятия и высвобождается часть средств из оборота. Высвобождение оборотных средств (экономия) может быть абсолютным и относительным.

Эффективность использования оборотных средств во многом зависит от эффективности использования материальных ресурсов, которая характеризуется такими показателями, как материалоемкость, материалоотдача, прибыль на рубль материальных затрат, коэффициент соотношения темпов роста объема выпуска и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости, коэффициент материальных затрат, а также ряд частных показателей.

Материалоотдача на рубль материальных затрат рассчитывается по формуле:

                                  

,                                                          (2.8)

2010 год: МО =337,52/131,63=2,6

2011 год: МО = 349,12/138,6=2,52

2012 год: МО = 390,66/157,35=2,48

Материалоемкость продукции (МЕ) показывает величину материальных затрат, приходящуюся на рубль произведенной продукции. Материалоемкость продукции рассчитывается по формуле:

                          

,                                                                  (2.9)

2010 год: МЕ =131,63/337,52=0,39

2011 год: МЕ = 138,6/349,12=0,4

2012 год: МЕ = 157,35/390,66=0,4

Прибыль на рубль материальных затрат (ПРуд) – наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов; определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат:

                                    

,                                                    (2.10)

где ПР – показатель прибыли (валовой, от продаж). 

ПР= ВР- S.

2010 год: ПРуд= (337,52-299,6)/ 131,63=0,29(руб.)

2011 год: ПРуд=(349,12-320,6)/ 138,6=0,21 (руб.)

2012 год: ПРуд=(390,66-365,62)/ 157,35=0,15(руб.)

Таблица 2.2

Показатели использования оборотных средств и материальных ресурсов

Показатель	Год			Абсолютное изменение, +/-		Темп роста, %
	2010	2011	2012	2011- 2010	2012- 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Выручка от реализации, млн. руб.	337,52	349,12	390,66	11,6	41,54	103,4	111,9
Стоимость оборотных средств, млн. руб.	3,66	3,85	4,37	0,19	0,52	105,2	113,5
Коэффициент оборачиваемости, об.	92,2	90,7	89,4	-1,5	-1,3	98,4	98,6
Средняя продолжительность оборота, дн.	3,9	3,97	4,02	0,07	0,05	101,8	101,2
Коэффициент загрузки, руб.	0,011	0,011	0,011	0	0	100	100
Материальные затраты, млн.руб.	131,63	138,6	157,35	6,97	18,75	105,3	113,5
Материалоотдача на рубль материальных затрат, руб.	2,6	2,52	2,48	-0,08	-0,04	96,9	98,4
Материалоемкость продукции, руб.	0,39	0,4	0,40	0,01	0	102,5	100
Валовая прибыль, млн. руб.	37,92	28,52	25,04	-9,4	-3,48	75,2	87,8
Прибыль на рубль материальных затрат, руб.	0,29	0,21	0,16	-0,08	-0,05	72,4	76,2