Отчет по практике в Калачинского отделения Сберегательного банка Россииской Федерации №8634

     – наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

     –    наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

     – наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

     – наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

     – назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

     –  сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

     – очередность платежа;

     –  вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в НБ «Траст» и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

     – подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

     Оплата  расчетных документов производится по мере поступления денежных средств  на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

     При приеме расчетных документов должна быть проведена их проверка в соответствии с указанными требованиями. Операционный работник должен:

     –  проверить правильность  оформления документов;

     – проверить соответствие подписей и  печати на расчетных документах образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати;

     – передать валютному контролеру требующие  валютного контроля расчетные документы;

     – заверить штампом и подписью все  экземпляры расчетных документов, принятые к исполнению;

     – на основании прошедших проверку, в том числе валютный контроль, расчетных документов сформировать электронный платежный документ;

     – при отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете клиента  поместить платежное поручение  в картотеку;

     – формирует электронные реестры  расчетных документов;

     – сформированные электронные платежные документы и расчетные документы на бумажных носителях передать ответственному работнику для проведения проверки правильности оформления расчетного документа на бумажном носителе и электронного платежного документа.

     Денежные  чековые книжки выдаются Банком клиентам для получения наличных денежных средств со счета по заявлению клиента, на котором проставляется разрешительная подпись руководителя подразделения. Заведующий кассой выдает (принимает) чековые книжки операционному работнику (от операционного работника) по книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Операционный работник оформляет чековые книжки следующим образом:

• на обложке чековой книжки записывает серию и номера чеков, содержащихся в книжке, номер лицевого счета и наименование Клиента и проставляет штамп Банка;
• на каждом чеке записывает номер лицевого счета Клиента и проставляет штамп Банка;
• указывает в карточке с образцами подписей и оттиска печати серию и номера чеков выданной чековой книжки;
• передает заведующему кассой чековую книжку и заявление Клиента.

     Старший кассир проверяет правильность оформления чековой книжки, затем выдает ее клиенту под расписку.

     Выдача  наличных денежных средств Клиентам производится по денежным чекам, а иностранной валюты по расходным кассовым ордерам лицам, которые в них указаны.

     Чеки  принимаются Банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня  выписки, без исправления даты, обозначенной на документе.

     В случае потери чековой книжки клиент подаёт заявление об утрате, заполняет извещение на получение новой с остатком по счету, в следствии её обнаружения, клиент оформляет заявление об отмене заявление об утрате.

     При закрытии счета Клиент обязан возвратить в Банк при заявлении о закрытии счета чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками. Возврат чековых книжек осуществляется Клиентом также в случае изменения его наименования либо номера счета.

     В кассах Клиентов могут храниться  наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их филиалами Банка по согласованию с Клиентами. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе Клиент представляет в филиал Банка расчет ф.0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

     При наличии у Клиента нескольких счетов в различных банках Клиент по своему усмотрению обращается в  один из обслуживающих банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из банков Клиент направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие банки, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного Клиента Банки руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

     По  Клиенту, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в один из обслуживающих Банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная клиентом в Банк денежная наличность - сверхлимитной.

     Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе Клиента (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.

     Клиенты обязаны сдавать в филиалы Банка все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Клиенты по согласованию с Банком могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные законодательством РФ и иными правовыми актами, действующими на территории РФ, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

     Клиенты не имеют права накапливать в  своих кассах наличные деньги для  осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера  и стипендии) до установленного срока их выплаты.

     Решение о расходовании Клиентом поступающей  в его кассу денежной выручки  при наличии у него нескольких счетов в других банках принимается  в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого Клиента.

     Банк  в целях максимального привлечения  наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяет соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

                  2.2 Кассовые операции 

     Важным  показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное  кассовое обслуживание клиентов. При  этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.

     Таким образом, под кассовыми операциями понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.

     Для оприходования всех поступающих  в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности работников.

     Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, как правило, при личной явке клиента, в его присутствии. Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными формы № 0402001, представляющее собой комплект документов, состоящих из трех частей: объявления, квитанции и ордера.

     Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие  и тождественность подписи операционного  работника образцу, сличает суммы  цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся на пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерских проводок по счетам.

     Кассир  приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных  заведующему кассой денежных сумм в  книге учета принятых и выданных денег (ценностей) формой № 0482155. В конце операционного дня на основании приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов формой № 0482109 и сверяет сумму в справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассиром и отражаются в кассовом журнале или операционном дневнике (Приложение Б).

     Прием банком денежной наличности в послеоперационное  время производится вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня.

     При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. Оформление и прием денег от клиентов осуществляется аналогично порядку проведения этих операций в операционное время банка. По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник осуществляет сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу, и подписывают кассовый журнал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который закрывается кассиром и операционным работником и сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

     Другой  канал поступления денежной наличности в приходную кассу банка - через аппарат инкассации. Прием сумок с деньгами от инкассаторов осуществляется обычно по окончании операционного дня в банке в вечернюю кассу. Прием сумок с деньгами производится работниками банка от старшего бригадира инкассаторов в присутствии одного или нескольких членов бригады. Старший бригадир инкассаторов предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры предварительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки и удостоверение личности.

     Операционный  работник проверяет соответствие записей  в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в справке формы № 0482446 и в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок (Приложение В). Журнал или справка оформляются в двух экземплярах.

     Кассир  при приеме сумок с деньгами от инкассаторов проверяет:

      –  наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах и соответствия их образцам;

      –   не имеют ли поступившие сумки повреждений или дефектов (заплат, нарушенных швов и т.п.);

      –  соответствие количества мешков с монетой, а также общей суммы принимаемых денег записями в накладной;

      –  соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам.

     Во  всех случаях приема дефектной сумки  о результатах пересчета находящихся  в ней денег составляется акт  в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег. В нем указываются: дата приема вскрытия сумки, ее номер, за каким клиентом она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения обнаружены, в какой упаковке находились деньги, сумма вложенных денег по данным сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке по достоинствам купюр. Первый экземпляр акта остается в кассовых документах банка, второй - направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий - подразделению инкассации.

     Пересчет  и зачисление инкассированной денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня. При этом допускается  зачисление денежных средств до пересчета на счета клиентов в корреспонденции со счетом «Инкассированная денежная выручка».