Отчет по практике в Калачинского отделения Сберегательного банка Россииской Федерации №8634

     Владелец  расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую самостоятельность, выступает плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, если они не противоречат действующему законодательству.

    Текущие счета открывают организациям, не обладающим признаками, дающими возможность открыть расчетный счет: производственным (структурным) единицам производственных и научно-производственных объединений; другим хозрасчетным подразделениям организаций расположенным вне их местонахождения; кооперативам по месту нахождения их филиалов и др. Текущий счет предназначен для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Он предназначен для хранения денег, расчетных операций.

     Расчётные (текущие) счета открываются на основании заявления (Приложение А) клиента и при предоставление определенного пакета документов. Открытие осуществляется на основании внутреннего регламента. Пакет документов представляет собой:

     Для ИП:

• заявление клиента;
• договор банковского счета, подписанный клиентом ;
• свидетельство о государственной регистрации ИП;
• свидетельство о постановке на налоговый учет физического лица;
• банковская карточка образцов подписей и печати ф.0401026 ;
• анкета клиента физического лица.

     Для юридического лица:

• заявление Клиента на открытие счета по ф.0401025, подписанное
• руководителем и главным бухгалтером юридического лица. Заявление на открытие счета должно быть подписано лицами, имеющими право первой и второй подписи, подписи которых имеются в карточке с образцами подписей и оттиска печати ф.0401020, и скреплено оттиском печати юридического лица.
• договор банковского счета.
• свидетельство о государственной регистрации юридического лица по ф.№ Р51001. Для юридических лиц, созданных до 01.07.2002 - Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002 по ф. № Р57001 (подлинник).
• учредительные документы с учетом организационно-правовой формы юридического лица (копии, заверенные органом, осуществляющим регистрацию или нотариально).
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник). Банковские счета открываются при предъявлении Клиентом Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
• карточка с образцами подписей и оттиска печати ф.0401026, оформленная нотариально или Банком, а в населенных пунктах, где нет нотариусов - должностным лицом органов исполнительной власти, уполномоченным на совершение этих действий.
• документы, подтверждающие избрание на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей.
• анкета клиента юридического лица.

     Пакет документов рассматривается юридической службой банка. После проверки документов юридической службой, подписания договора банковского счета Банком и получения разрешительной надписи руководителя Банка в бухгалтерскую службу передается для открытия счета заявление и распоряжение об открытии счета с приложением надлежаще оформленной карточки образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати. Работник бухгалтерской службы присваивает номер счета Клиенту и регистрирует его в Книге регистрации открытых счетов (лицевых счетов клиентов - юридических лиц) ф. № 295. Пакет документов, представленных Клиентом при открытии счета, помещается в "Юридическое дело Клиента", которое, при необходимости, может быть дополнено новыми документами. Изменения в "Юридическое дело Клиента" вносятся в случаях: реорганизации юридического лица; изменений в учредительных документах; изменения состава лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.

     Об  открытие/закрытие счетов обязательно  сообщается в налоговую инспекцию: для клиентов – в течение 10 дней, для кредитных организаций –  в течение 5 дней.

     Номер расчетного счета присваивается  следующим образом:

     – первые 5 знаков – это банковский счет, он присваивается от ОПФ организации, например, для юридических лиц коммерческих организаций он будет 40702,а для предпринимателей – 40802;

• 6-й, 7-й, и 8-й знаки – это код валюты, для рублей 810;
• 9-й знак – это ключ, который автоматически рассчитывается программой в зависимости от последней цифры;
• 10-й, 11-й, 12-й, 13-й – номер подразделения НБ «Траст»;
• все последующие (14-20) – используются для номера по порядку.

     Банк  заключает договор банковского  счета с Клиентом, обратившимся с  предложением открыть счет на объявленных Банком для счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законодательством РФ, и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

     В соответствии с названным договором  банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами; по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по операциям клиента.

     Клиент  соответственно обязуется: соблюдать  требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения «О бухгалтерском учете и отчетности», и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также, в обязательном порядке, об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).

     Условия и порядок начисления процентов (включая ставки, период и порядок  расчета) на остатки денежных средств  на счете Клиента устанавливаются  к договорам банковского счета  в валюте РФ и иностранной валюте.

     Банк  по согласованию с Клиентом устанавливает минимальный размер остатка денежных средств на счете, за исключением счетов по учету бюджетных средств, а также определяет срок, по истечении которого, в случае отсутствия операций по счету, Банк может в судебном порядке расторгнуть договор банковского счета. В договор банковского счета могут вноситься изменения и дополнения путем заключения соглашения об овердрафтном кредите, дополнительного соглашения об общих условиях привлечения денежных средств.

     Комиссионное  вознаграждение определяется подписыванием приложения договора банковского счета, где определяется размер тарифов для конкретных клиентов. Тарифы могут различаться. Комиссионное вознаграждение взимается в основном в момент заключения операции. Комиссионное вознаграждение взимается без акцепта с расчетного счета клиента.

     Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое  время. Клиент вправе досрочно в одностороннем  порядке расторгнуть договор  банковского счета без объяснения причин.

     По  требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут только через суд в следующих случаях:

• когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, 
  окажется ниже минимального размера, предусмотренного 
  банковскими правилами или договором, если такая сумма не 
  будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения 
  банка об этом;
• при отсутствии операций по этому счету в течение года, если 
  иное не предусмотрено договором.

     К расчетному счету клиента банк может  вести две картотеки: №1 и №2.

     В условиях, когда финансовое положение предприятие устойчиво, на его расчетном счете достаточно денежных средств для текущих платежей, банк оплачивает любые платежно-расчетные документы. Предъявленные к счету, при условии, что эти платежи не противоречат законодательству. В этом случае к расчетному счету клиента может быть открыта лишь картотека по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» (картотека №1).

     Но  если в связи с финансовыми  затруднениями у предприятия  недостаточно денежных средств для всех платежей по счету, банк открывает к расчетному счету картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека №2).

     Поскольку расчетно-кассовое обслуживание (РКО) клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы, выдаваемой наличности).

     Бланки  расчетных документов изготавливаются  в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

     Клиенты Банка могут выбирать любую из установленных форм расчетов (платежные  поручения, чек, аккредитивами, платежные требования и другие), исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов и вмешиваться в договорные отношения Клиентов.

     Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа: распоряжение плательщика (Клиента) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

     Документы должны содержать четкое изложение  сущности операции. Внесение исправлений в документы, а также помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в них не допускаются.

     Расчетные документы принимаются Банком от Клиента в течение 10 дней со дня  их выписки, не считая дня выписки. Списание Банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

     Филиал  Банка отказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным либо при нарушении требований по оформлению документа. Расчетные документы, поступившие в послеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени устанавливается филиалом Банка.

     Операции, оформляемые по счетам Клиентов, отражаются в лицевых счетах Клиентов. Лицевые счета ведутся на отдельных листах (карточках), либо в электронном виде с применением средств вычислительной техники. Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных, распечатываются для выдачи Клиенту в виде выписки, если иное не предусмотрено договором.

     Выписки на бумажных носителях выдаются клиентам в порядки и в сроки, указанные в договоре банковского счета и карточках образцов подписей и оттиска печати, в операционное время Банка. На документах, прилагаемых к выпискам, должен проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету. Штамп проставляется только на основном приложении к выписке. На тех дополнительных документах, которые поясняют и расшифровывают содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном приложении, штамп не ставится.

     В случае утери Клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может  быть выдан клиенту только с письменного  разрешения руководителя филиала Банка  или его заместителя по заявлению  Клиента, в котором он обязан указать  причины утраты выписки, подписанному руководителем и главным бухгалтером организации, физическим лицом - владельцем счета.

     В случае заключения с Клиентом договора по электронному документообороту ему  в электронном виде предоставляются  сведения об операциях и других данных по его счету.

     От  всех организаций и индивидуальных предпринимателей должны быть получены письменные подтверждения остатков на указанных счетах по состоянию  на 1 января года, следующего за отчетным.

       Расчетные документы должны содержать  следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

     –  наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

     –  номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

     –   вид платежа;