Анализ денежных потоков

Организационная структура ООО «Восток» определяет задачи,             возлагаемые на конкретных работников, распределение между ними обязанностей и ответственности.  Таким образом, можно увидеть, что штат работников состоит из группы людей - специалистов.

Деятельность работников регламентируется должностными инструкциями, где определены задачи, права, обязанности и полномочия конкретных работников. Каждый работник должен четко знать круг своих прав и обязанностей, а также степень ответственности за принимаемые им решения. От того, как правильно и доступно отрегулированы такие инструкции, зависит понимание работником своих функций, что в дальнейшем позволит избежать конфликтов, часто возникающих из-за отказа работников выполнять непривычные им функции.

1.3 Анализ технико-экономических показателей

Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия позволяет дать общую оценку работы предприятия, не раскрывая внутреннего содержания каждого фактора, повлиявшего на формирование отдельных показателей, а также дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами хозяйственной деятельности, ее особенностями и т.д.

Сделав анализ деятельности ООО  «Восток» на основании бухгалтерского баланса (Приложение) и отчета о прыбылях и убытках (Приложение)  за период 2009-2010, можно наблюдать динамику и темп развития предприятия. С помощью анализа можно выявить, какие факторы повлияли на изменение производства, на изменение прибыли, какие издержки несет предприятие. По анализу основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «Восток» можно проконтролировать изменения прибыли, где прибыль уменьшалась или увеличивалась и какие факторы на это повлияли.

Таблица 1 Основные показатели деятельности ООО «Восток» за 2009-2010 гг.

По данным таблицы можно отметить, что объем реализации продукции предприятия в стоимостном выражении за 2010 г. возрос на 25966 тыс.руб. или на 25,06%. Себестоимость реализации продукции повысилась на 18898 тыс.руб. или на 22,13%, вследствие чего прибыль от продаж предприятия уменьшилась на 4490 тыс.руб. или на 97,9%. В 2010 г. предприятие получило прибыль от деятельности в размере 5550  тыс.руб., тогда как в 2006 г. предприятие работало менее прибыльно (1262 тыс.руб.). Численность работников предприятия за 2010 г. увеличилась на 6 чел. и составила 36 чел., соответственно увеличились расходы на оплату труда работников предприятия (на 3318 тыс.руб. или на 40,8%). Производительность труда работников предприятия за 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 145,6 тыс.руб. или на 4,2%. Уровень среднемесячной заработной платы одного работника ООО «Восток» повысился за год на 3917 руб. или на 17,35% и составил 26 495 руб.

Состав затрат предприятия по экономическим элементам приведен в табл.2.

Таблица 2 Себестоимость продажи продукции  ООО «Восток» за 2009-2010 гг., тыс.руб.

По данным таблицы можно отметить, что рост себестоимости продажи продукции было обусловлено увеличением суммы материальных затрат, расходов на оплату труда и амортизационных отчислений.

Сумма материальных затрат предприятия повысилась в 2010 г. на 16069 тыс.руб. или на 17,6% и. Сумма затрат на оплату труда работников предприятия увеличилась на 4172 тыс.руб. или на 46,07% и составила к концу 2010 г. 13228  тыс.руб. Сумма затрат на амортизацию увеличилась на 413 тыс.руб. или на 3,4% и составила в 2010 г. 3213 тыс.руб. Сумма отчислений на социальные нужды коллектива увеличилась на 1126 тыс. руб. или 48 %. Прочие затраты наоборот уменьшились на 304 тыс.руб или 4,82%

Рисунок  Структура себестоимости продаж продукции ООО «Восток» в 2010 г., %

В структуре себестоимости предприятия преобладают материальные затраты – 78,50 % ,  расходы на оплату труда занимают 10,98 %, отчисления на социальные нужды – 4,98%, амортизационные отчисления – 2,87%, прочие затраты – 2,67 %.

Безналичные расчеты  в ООО «Восток» осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Сами банки осуществляют расчеты посредством банковских операций. Однако отдельные операции формально не подпадают под категорию банковских, т.е. операций, составляющих суть лицензируемой банковской деятельности. Это касается, например, расчетов при помощи банковских карт. Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Осуществляя предпринимательскую деятельность, участники имущественного оборота предполагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные средства, но и получат доходы. Наличие у предприятия дебиторской задолженности, в принципе, свидетельствует об отвлечении из оборота собственных средств, но при большом объеме реализации и его росте наличие задолженности неизбежно, поэтому она является негативным фактором, только если является просроченной (Таблица ).

Таблица  Дебиторская задолженность ООО «Восток» за 2009-2010 гг., тыс.руб.

Дебиторская задолженность предприятия на конец 2010 г. составила 15603 тыс.руб. и уменьшилась по сравнению с аналогичным показателем в 2009 г. на 8477тыс.руб. или на 35,12%. Задолженность прочих дебиторов увеличилась на 293 тыс. руб.,данный показатель выше прошлогоднего практически в 2 раза, однако снижение задолженности покупателей и заказчиков на 3769 тыс. руб.или на 20,06 % и задолженности  по выданным авансам на 4997 тыс.руб. или на 96,94 %  обусловили общее снижение дебиторской задолженности предприятия за 2010г.

Таблица 4 Кредиторская задолженность  ООО «Восток» за 2009-2010 гг., тыс.руб.

Кредиторскую задолженность можно рассматривать как привлечение к собственным оборотным средствам заемных, и если на нее не растут пени, предприятию выгодно иметь кредиторскую задолженность. По данным табл.4 можно сделать вывод о достаточном увеличении суммы кредиторской задолженности предприятия за рассматриваемый период. Кредиторская задолженность на конец 2010 г. составила 41819 тыс. руб. по сравнению с 22269  тыс. руб. на конец 2009 г., увеличение произошло на 19550 тыс. руб. или на 87,79% за счет увеличения суммы таких статей,  как задолженность перед поставщиками (на 1957 тыс. руб. или на 13,63%), задолженность перед государственными внебюджетными фондами (на 126 тыс. руб. или на 61,78%о), задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (на 1779 тыс. руб. или на 177,19%), задолженность перед персоналом по оплате труда и перед прочими кредиторами  на 324 и 19278 тыс. руб. или на 50,15% и 470% соответственно.

Для изучения прибыли и рентабельности ООО «Восток» за 2009-2010 гг. составим табл.5.

Таблица 5 Прибыль и рентабельность OOO«Восток» за 2009-2010 гг.