Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Мая 2012 в 09:59, курсовая работа
Целью данного исследования является анализ денежного потока от производственной деятельности, его прогноз и влияние на финансовое равновесие предприятия, а также разработка направлений совершенствования учетной и практической работы с денежными потоками предприятия.
Поставленная цель требует решения следующих задач:
- рассмотреть теоретические основы управления денежными потоками предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику предприятия;
Введение
1 Теоретические аспекты учёта и анализа денежных потоков предприятия
1.1 Понятие денежного потока
1.2 Методы и показатели анализа денежных потоков организации
1.3 Технико-экономическая характеристика предприятия
2 Анализ денежных потоков на примере ООО «Восток»
2.1 Анализ структуры и динамики денежных потоков предприятия
2.2 Прогноз и оценка влияния денежных потоков на финансовое равно-весие ООО «Восток»
Заключение
Список использованных источников
Так как коэффициент эффективности денежных потоков дает представление о взаимосвязи между общим притоком денежных средств и расходами предприятия, то производить анализ этого коэффициента на данном предприятии в 2009 году не целесообразно, так как за этот год у предприятия наблюдался отток денежных средств в размере 93 тыс. руб. А в 2010 году показатель находился на грани.
Далее рассчитаем коэффициенты, характеризующие ликвидность денежных потоков. Результаты расчета коэффициентов ликвидности приведены в таблице 13.
Таблица 13 – Показатели ликвидности денежных потоков ООО «Восток» за 2009–2010 гг.
Показатели | Рекомендуемое значение | Результат | |
2009 г. | 2010 г. | ||
КЛдп | ≥ 2 | 1,054190483 | 1,004625148 |
Кол | 1–2 | 1,398446271 | 0,954266705 |
Кпл | ≥ 0,8 | 0,886434056 | 0,806599573 |
Кал | 0,2–0,5 | 0,02649423 | 0,025487659 |
Динамика коэффициента ликвидности денежных потоков дает наиболее обобщающую характеристику их ликвидности. По полученным значениям видно, что коэффициент не соответствуют рекомендуемому значению. Это говорит о том, валовой положительный денежный поток ООО «Восток» не обеспечивает полное покрытие отрицательного его денежного потока.. Этот динамический показатель дополнен другими показателями ликвидности.
Коэффициент общей ликвидности характеризует способность организации рассчитываться по краткосрочным обязательствам в перспективе. Динамика данного коэффициента в ООО «Восток» за весь период отрицательна. Коэффициент текущей (общей) ликвидности значительно ниже нормы. Это свидетельствует о том, что имеющиеся у организации оборотные средства не позволяют погасить краткосрочные обязательства.
Коэффициент промежуточной ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. В ООО «Восток» показатель практически равен рекомендованному значению, несмотря на постепенное снижение его величины.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает долю краткосрочных обязательств, которая может быть покрыта денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Значение этого показателя значительно ниже нормы, это значит, что ООО «Восток» может немедленно погасить только 2% своих краткосрочных обязательств.
В целом сложившаяся ситуация управления денежными потоками заслуживает удовлетворительной оценки.