Управление денежными потоками в условиях кризиса

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение	4
Раздел 1. Общая характеристика и организационно-правовая форма деятельности	7
Раздел 2. Система управления	11
Раздел 3. Управление персоналом и система оплаты труда	21
Раздел 4. Позиции на рынке. Реклама деятельности	27
Раздел 5. Организация работы с контрагентами	32
Раздел 6. Система ценообразования	36
Раздел 7. Организация бухгалтерского учета и контроля	42
Раздел 8. Система налогов и налогообложения	51
Раздел 9. Анализ основных экономических показателей	57
Раздел 10. Анализ системы управления денежными потоками	68
Раздел 11. Анализ денежных потоков	78
Раздел 12. Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности	85
Заключение	91
Источники	98
Приложения	101

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.

Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.

Движение финансовых ресурсов предприятий осуществляется в форме денежных потоков. Для стратегического управления предприятием важен не только общий объем денежных ресурсов, но и величина денежного потока, интенсивность его движения в течение года.

Все это придает особое значение анализу потоков денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия, что определяет актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы и обуславливает ее цель.

Цель работы – анализ и оценка процесса управления денежными потоками предприятия ООО «Сфера», выявление резервов и разработка рекомендаций по повышению эффективности управления данным процессом на предприятии.

Объект исследования – общество с ограниченной ответственностью «Сфера».

Предмет исследования – финансовые процессы на предприятии, связанные с формированием и движением денежных потоков.

В соответствии с поставленной целью в выпускной квалификационной работе необходимо решить следующие задачи:

- провести комплексный анализ деятельности ООО «Сфера» по следующим направлениям:

1) Общая характеристика и организационно-правовая форма деятельности;

2) Система управления;

3) Управление персоналом и система оплаты труда;

4) Позиции на рынке. Реклама деятельности;

5) Организация работы с контрагентами;

6) Система ценообразования;

7) Организация бухгалтерского учета и контроля;

8) Система налогов и налогообложения;

9) Анализ основных экономических показателей.

- оценить финансовую политику  предприятия ООО «Сфера» в  контексте управления денежными  потоками, выявить проблемы при  ее реализации;

- разработать предложения по  оптимизации процесса управления  денежными потоками.

Информационной основой настоящей работы являются бухгалтерская отчетность, учредительные и внутренние нормативные документы ООО «Сфера».

Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов комплексного анализа предприятия для повышения эффективности системы менеджмента, а также формирования системы управления денежными потоками.

Методологической основой дипломной работы являются труды отечественных и зарубежных ученых в области финансового менеджмента, законодательство РФ.

При написании работы использовались такие методы как анализ, классификация, наблюдение, описание, изучение теоретических публикаций и статей, изучение нормативно-правовой базы.

Научная новизна работы состоит в применении комплексного похода к анализу предприятия.

На защиту выносятся:

1. Результаты комплексного анализа деятельности ООО «Сфера»;

2. Предложения по улучшению системы  управления денежными потоками  ООО «Сфера».

 

РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

ООО «Сфера» – один из производителей корпусной, офисной, ученической мебели в Нижнем Новгороде. Компания основана в 2000 году и располагается в Сормовском районе Нижнего Новгорода, ул. Федосеенко, 52.

Основные направления деятельности ООО «Сфера» - производство и продажа корпусной мебели для дома, офиса, мягкой мебели, мебели для кухни, детской мебели. В настоящее время в производстве находится более 100 моделей.

Компании производит широкий ассортимент мебели из ЛДСП, мебели на металлокаркасе и трансформируемой мебели (кровати раскладные). Предприятие оснащено высокопроизводительным качественным импортным оборудованием и укомплектовано высококлассными специалистами.

Основной целью создания общества является получение прибыли.

По своей организационно-правовой форме организация «Сфера» является обществом с ограниченной ответственностью.

Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. (1, С.354)

Общества с ограниченной ответственностью (равно как и иные виды хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов) характеризуются тем, что их участники имеют в отношении них обязательственные права.

В частной экономической практике ООО является наиболее востребованной организационно-правовой формой среди коммерческих организаций.

При этом общество с ограниченной ответственностью характеризуется тем, что текущее (оперативное) управление в обществе (в отличие от товариществ) передается исполнительному органу, который назначается учредителями либо из своего числа, либо из числа иных лиц. За участниками общества сохраняются права по стратегическому управлению обществом, которые осуществляются ими путем проведения периодических общих собраний участников. В отличие от акционерных обществ компетенция общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью может быть расширена по усмотрению самих участников; также отдельным участникам могут быть предоставленные дополнительные права.

Участник общества с ограниченной ответственностью может не только продать (или иным образом уступить) свою долю в уставном капитале общества, но и выйти из общества, потребовав выплаты стоимости части имущества, соответствующей его доле в уставном капитале общества, если это предусмотрено Уставом общества. Участники общества с ограниченной ответственностью, а также само общество могут иметь преимущественное право покупки доли одного из участников, в случае его намерения продать свою долю третьим лицам. Также Уставом общества может быть предусмотрен запрет на отчуждение доли участников третьим лицам.

Согласно п.3 ст.89 Гражданского Кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 30.12.2009 N 312-ФЗ) учредительным документом ООО является его устав.

Участники    общества    не    отвечают    по    его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах неоплаченной стоимости вклада каждого участника общества.

Участники общества внесли вклады в порядке, в размерах, в составе и в сроки, предусмотренные Федеральным законом и учредительными документами общества, обязались не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества, также они несут другие обязанности в соответствии с Федеральным законом и уставом общества.

Распределение прибыли общества осуществляется раз в полгода. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между его участниками, принималось общим собранием участников общества.

Рассмотрим основные показатели деятельности ООО «Сфера» (табл. 1).

 

Таблица 1 - Основные показатели работы ООО «Сфера» в 2010-2012 гг.

Показатели	Единица измерения	2010 г.	2011 г.	Абс.	Отн., %
Выручка	тыс.рублей	14438	20791	6353	44,00
Себестоимость	тыс. рублей	12968	19187	6219	47,96
Фонд оплаты	тыс. рублей	1275	1389	114	8,94
Чистая прибыль	тыс. рублей	866	365	-501	-57,85
Рентабельность деятельности	%	6,00	1,76	-4,24	-70,73
Численность	человек	23	24	1	4,35

 

Представленные данные демонстрируют рост выручки на 44%, при увеличении показателя себестоимости на 47,96%. Темпы роста себестоимости превышают темпы роста выручки, что является негативным показателем.

Это привело к сокращению чистой прибыли на 57,85%, что повлияло на снижение показателя рентабельности деятельности на 4,24%.

Фонд оплаты труда работников предприятия вырос на 8,94% при росте численности на 1 чел.

Уставный капитал ООО «Сфера» составляет 10 тыс. рублей.

Уставный капитал общества составлен из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Выводы:

ООО «Сфера» - один из производителей корпусной, офисной, ученической мебели в Нижнем Новгороде. Компания основана в 2000 году и располагается в Сормовском районе Нижнего Новгорода, ул. Федосеенко, 52.

Основные направления деятельности ООО «Сфера» - производство и продажа корпусной мебели для дома, офиса, мягкой мебели, мебели для кухни, детской мебели. В настоящее время в производстве находится более 100 моделей.

Отмечен рост выручки на 44%, при увеличении показателя себестоимости на 47,96%. Темпы роста себестоимости превышают темпы роста выручки, что является негативным показателем. Это привело к сокращению чистой прибыли на 57,85%, что повлияло на снижение показателя рентабельности деятельности на 4,24%. Фонд оплаты труда работников предприятия вырос на 8,94% при росте численности на 1 чел.

Уставный капитал ООО «Сфера» составляет 10 тыс. рублей.

 

 

РАЗДЕЛ 2. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ

 

Управление – это функция системы, направленная на выживание этой системы посредством координации, организации, упорядочения элементов данной системы, как между собой, так и с внешней средой.

Система управления (менеджмента) представляет собой множество взаимосвязанных макроподсистем и функций, составляющих единое целое и реализующих процесс управления для достижения поставленных целей управления. (19, С.78)

Для эффективного управления организацией необходимо, чтобы ее структура соответствовала целям и задачам деятельности предприятия и была приспособлена к ним. Организационная структура создает некоторый каркас, который является основой для формирования отдельных административных функций. Структура выявляет и устанавливает взаимоотношения сотрудников внутри организации.

В «ООО «Сфера» действует линейно-функциональная структура управления.

Общая схема организационной структуры управления ООО «Сфера» представлена на рис. 1.