Планирование на предприятии

          Главный бухгалтер ведет учетную политику – налоговый и финансовый учеты; отслеживает своевременную оплату поставщикам и выплату заработной платы. В конце отчетного периода он сдает баланс, отчет о прибылях и убытках, авансовые отчеты и декларации по ЕСН, ФСС, ПФР и другую отчетность. Также главный бухгалтер несет ответственность за правильное содержание всех документов.

          Бухгалтер-сметчик занимается расчетом  стоимости заказа, его себестоимости, расхода материалов, подготовкой документов на заказ и т.д.  Так как штат в нашей фирме небольшой, в его обязанность также входит расчет заработной платы сотрудников. В дальнейшем планируется увеличение рабочей силы, что  приведет к необходимости принять на работу еще одного бухгалтера.

          Секретарь выполняет работу по приему звонков; оформлению писем, предложений и других исходящих документов, имеющих свой внутренний номер; разборкой литературы и писем от других предприятий, присваивая им входящие номера, регистрируя их в специальном журнале.

          Начальник по отделу  снабжения  занимается отслеживанием наличия  материала. Заключает договора  с поставщиками. Занимается поиском поставщиков с наименьшими ценами на материал такого же или наилучшего качества.

          Начальник отдела сбыта занимается  заключением контрактов или долгосрочных договоров со строительными фирмами на установку пластиковых окон в новостройках. Также он занимается обслуживанием заказов  физических лиц, заключая с ними краткосрочные договора (Приложение 3). Распределяет дату, срок исполнения заказов и назначает ответственные бригады, направляет замерщика на объект.

Замерщик после  получения направления выезжает по адресу клиента и снимает размеры  окна, монтаж которого будет производится в обговоренный срок.

После того, как  размеры переданы в бухгалтерию, где рассчитывается смета по расходу материала на данный тип окна и оформляются необходимые документы, которые передаются в цех распилки. Бригада сборщиков согласно данным размерам и материалу собирают окно ПВХ.

В обговоренный срок бригада по установке окон (монтажники) выполняют работы по встраиванию  окна ПВХ в квартире клиента.

Технолог следит за качеством работы монтажников. Он несет ответственность за последствия  выполненных услуг.

2. Привлечение и закрепление рабочей силы

Факторы, влияющие на привлечение рабочей силы:

1. Уровень заработной платы.
2. Транспортная и пешеходная доступность места работы, возможность проживания недалеко от производства.
3. Возможность кредитования рабочих на приобретение инструмента.

Факторы, влияющие на закрепление рабочей силы:

1. Фактическая заработная плата рабочего в месяц.
2. Уровень загрузки рабочих.
3. Условия труда.
4. Взаимоотношения рабочих в бригаде.
5. Взаимоотношения с бригадиром и представителями администрации.
6. Бытовые условия.
7. Возможность профессионального роста.

Мероприятия, направленные на привлечение и закрепление  рабочей силы могут потребовать  значительных затрат. Как показывает опыт работы конкурентов, они не жалеют денег на удержание рабочей силы, улучшение условий труда и быта рабочих.

Как правило, улучшение  условий труда рабочих кроме  этого увеличивают производительность труда, поэтому эти вложения окупаются  не только за счет сокращения текучести  кадров. Это:

1. Правильная организация рабочих мест.
2. Исправность рабочего инструмента и незначительное время на его ремонт.
3. Удобная форменная рабочая одежда.
4. Работа под крышей.
5. Незначительная удаленность от бытовых и складских помещений.
6. Возможность индивидуального хранения рабочего инструмента.

 

Производственный процесс.

Производственный  процесс изготовления конструкций  окон ПВХ  состоит из трёх стадий: подготовительной, обрабатывающей, заключительной. Подготовительная стадия механизирована и включает в себя такие операции: распил материала (панелей, рам и т.д.) по данным размерам, подготовка стеклопакетов.

На обрабатывающей стадии производственного процесса изделий приобретает законченную  форму путем сборки распиленных  материалов в готовые конструкции.

Заключительная  стадия подразумевает нанесение  защитных и декоративных покрытий.

Производственный  процесс пластиковых продукции  характеризуется большими затратами  времени на естественные процессы, связанные, как правило, со временем охлаждения изделий и временем вспомогательных  процессов.

     

 

 

3.10. Финансовый план

Всякое финансовое планирование ведется в условиях неопределенности. В данном финансовом плане основным фактором неопределенности является объем заказов в ответ  на рекламу. Спрогнозированный объем  заказов рассматривался с точки  зрения максимального годового объема работ, которым должно быть способным выполнить предприятие и с точки зрения темпов наращивания мощности. Полученный прогноз строился на основании рекламной деятельности конкурентов и общих закономерностей реакции потребителей, поэтому эти показатели не далеки от истины. Однако прогноз всегда носит вероятностный характер, и определить вероятность его исполнения далеко не всегда представляется возможным.

         Второй фактор неопределенности  – равномерность поступления  заказов. Особенно важным является этот фактор на начальном этапе производства, когда объем работ рассматриваемого интервала сравним с объемом одного заказа. Дискретность объемов одной сделки вызывает вероятность увеличения потребности в собственных или полученных в кредит оборотных средствах предприятия. Однако покрыть эту потребность возможно из внутренних резервов (увеличение срока задолженности по заработной плате и увеличения срока платежей поставщикам). На этапе работы с большим количеством заказов этот фактор практически перестает создавать финансовые риски.

Такие факторы, как резкое изменение спроса в  результате кризисов и потрясений финансового  рынка, а так же форс-мажорных обстоятельств  прогнозу практически не поддаются  и в финансовом плане не учитываются.

 

 

 

 

 

1. Смета постоянных затрат на производство за год:

№ п/п	Наименование  затрат	Затраты, у.е.,год
1	Аренда помещения	36000
2	Заработная плата	100000
3	Налоги на заработную плату	38800
4	Электроэнергия	1498,29
5	Телефонная связь	1224,91
6	амортизация	510
7	Страховые взносы	700
Итого:		178733,20

 

2. Первоначальные  единовременные выплаты:

Покупка оборудования – 10000 у.е.

3. Смета переменных затрат на единицу продукции за год:

№ п/п	Наименование  затрат	Затраты, у.е.,год
1	реклама	4000
2	кредит	10000
3	% по кредиту	1866
4	НДС	18091,80
5	Прочие неучтенные расходы	23276
6	Стоимость материалов	70383
Итого:		127616,80

Точка безубыточности позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным.

Общие затраты: 188733,20 / 900 = 210

Точка              Постоян.издержки (в т.ч.первонач.единовремен.выплаты)

безубыточности =  Цена – перемен.издержки на 1 ед. прод-ции

Ц = 370 у.е. за 1 ед.прод-ции

Р =(178733,20 +10000) / 370 – 210 = 188733,2 / 160 = 1179,58 = 1180 м²

1180 м² – это примерно 458 заказов (1180/2,581) – это примерно 7 месяцев (458 / 75 = 6,1 месяц)

График  рентабельности.

 

затраты выручка

 общие затраты

 

 5550                                                         общие переменные издержки

 

 

2590  

1850                                                                   Постоянные издержки

 

Vпроизв.прод.

 

         5         7         15

Выручка:  5*370 = 1850

  7*370 = 2590

                 15*370 = 5550

 

Рентабельность  окупаемости нашего товара равна 7 месяцев (1180 м² реализованной продукции).

 

 

Финансовый план:

Примечание: суммы указываются в условных единицах.

 

Наименование	Январь	Февр	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сент.	Окт.	Нояб.	Декабрь
Доход
Кол-во заказов	20	55	60	70	85	120	125	100	80	75	55	55
Выручка	7400	20350	22200	25900	31450	44400	46250	37000	29600	27750	20350	20350
Сумма кредита	10000
УК	1297,07	488,93
Расходы
материалы	1261,66	2810,33	3653,07	5900,97	9747,43	10230,54	11687,54	9200,58	7025,88	5865,00	1500,00	1500,00
Аренда	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000
Реклама	350	333,33	333,33	333,33	333,33	300	300	333,33	333,35	350	350	350
Амортизация	42,5	42,5	42,5	42,5	42,5	42,5	42,5	42,5	42,5	42,5	42,5	42,5
Телефон.связь	56,20	57,20	58,10	60,20	110,50	150,50	173,39	150,50	102,08	102,08	102,08	102,08
Электроэнергия	87,5	118,5	124,86	124,86	128,1	145,12	156,19	125,8	125,5	124,86	118,5	118,5
З/П	8333,33	8333,33	8333,33	8333,33	8333,33	8333,33	8333,33	8333,33	8333,34	8333,34	8333,34	8333,34
Налоги на З/П	3233,33	3233,33	3233,33	3233,33	3233,33	3233,33	3233,33	3233,33	3233,34	3233,34	3233,34	3233,34
Налог на НДС	1507,65	1507,65	1507,65	1507,65	1507,65	1507,65	1507,65	1507,65	1507,65	1507,65	1507,65	1507,65
Страх.взносы	58,33	58,33	58,33	58,33	58,33	58,33	58,33	58,33	58,34	58,34	58,34	58,34
Прочее	500	500	500	1939	1940	3000	4000	3000	2000	2000	1957	1940
Погаш.кредита	0	0	1000	1000	2500	3361,77	2138,23	0	0	0	0	0
% за кредит	266,57	266,57	266,57	266,57	266,57	266,57	266,57	0	0	0	0	0
Погашение УК						1786
Оборудование	0	577,86	88,92	99,93	248,93	8984,36	4984,36
Прибыль	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	4368,58	8014,65	1838,02	1132,89	837,11	458,75

 

Окупаемость нашего предприятия настанет на 7-ой месяц  реализации продукции.

Прибыль за год  составит 16650 у.е.

 

 

 

 

3.11. Анализ риска

Финансово-экономические риски

 

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость  спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного  продукта	Снижение спроса
Снижение цен  конкурентов	Снижение цен
Увеличение  производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение  чистой прибыли
Снижение платежеспособности потребителей	Падение продаж
Рост цен  на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли  из-за роста цен на сырье, материалы, перевозки
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли  из-за роста цен
Недостаток  оборотных средств	Увеличение  кредитов или снижение объема производства

 

Из данных видов  риска наиболее значимыми для  данного предприятия являются:

во-первых, зависимость от поставщиков, поскольку вся деятельность направлена на взаимодействие непосредственно с одним поставщиком для обеспечения сквозного производства, тем самым значительно снижая издержки;

во-вторых, снижение цен у конкурентов, поскольку  это одно из основных конкурентных преимуществ данного предприятия наряду с высоким качеством продукции;

и наконец, также  один из самых важных рисков – это  рост цен на сырье и материалы, поскольку это также может  повлиять либо на снижение прибыли, что  в условиях расчета по кредиту крайне неблагоприятно, либо на рост цен, а это в свою очередь ведет к потери опять же одного из основных конкурентных преимуществ.

Остальные риски, как таковые, на мой взгляд, не достаточно актуальны, за исключением роста  налогов, и поэтому особой опасности для организации данного вида деятельности не представляют.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV. Вывод

      Наша фирма пользуется успехом  на строительном рынке и хорошо  укрепила свои позиции. Предприятие  работает на прибыль, не неся  больших убытков. Рентабельность реализации возрастает с увеличением рентабельности производства. Это значит, что при дальнейшем расширении процент прибыли будет возрастать. Наша фирма несет наибольшие риски из-за увеличения производства конкурентов, уменьшения ими цены, увеличения цен на материалы. Но если мы не потеряем статус качественного производителя, нам будет легче справиться с появившимися проблемами.