Бизнес – план «Производство глазированных шоколадом вафельных изделий»

 

 

1. НДС на собственную реализацию рассчитывается: доходы от продаж с НДС/118*100 (таблица 1). Первые два квартала предприятие не выплачивает этот налог, так как реализует продукцию только с 3 квартала.
2. НДС в закупаемой продукции, это НДС который возвращается предприятию.  Первые два квартала предприятие закупает оборудование, машины, оргтехнику и НДС к возмещению рассчитывается как произведение 100/118*сумму закупленных активов. Начиная с 3 квартала НДС будет равен 0,18*стоимость материалов и предоставляемых услуг в производственном процессе.
3. Налог на имущество платится исходя из стоимости имущества. Складывается исходя из стоимости затрат (Таблица 3) умноженных на ставку налога (0,055 %)
4. При расчете ЕСН берутся данные о заработной плате работников (Таблицы 17 ) и умножаются на ставку налога ЕСН: з/п персонала*0,26.

Первый квартал  ЕСН будет отчисляться исходя из з/п генерального директора, главного бухгалтера, коммерческого директора  и секретаря, со 2 квартала добавляется ЕСН с з/п рабочего склада и начальника отдела сбыта. С 3 квартала ЕСН рассчитывается со всего персонала предприятия.  

5. Расчет цены

Для определения  стоимости 1 кг глазированных вафель найдем отношение производственных затрат к объему выпуска. Отпускная  цена формируется исходя из себестоимости  ( 95,02 руб.) и планируемой прибыли на уровне 28 % .

Цена 1 кг вафель составит с НДС 113,2 руб., без НДС 95,94 руб.. Так как предприятие выпускает фасованную продукцию по 0,2 кг упаковка, то стоимость одной упаковки глазированных вафель составит 113,2/5= 22,64руб с НДС, и 95,94/5=19,19 руб. без НДС. Расчет цены ведется по рассчитанным данным за 6 квартал, так как начиная с него предприятие работает на полную мощность и производит необходимый планом объем продукции. 
 
 
 
 

Таблица 22– Себестоимость 1 кг, руб.

 
 

6. Инвестиционные  затраты

Для того чтобы  просчитать инвестиционные затраты для открытия и начала работы предприятия нужно сложить все затраты, которые будут сделаны до того, как предприятие начнет производить продукцию. Предприятие начинает производить продукцию с 3 квартала, следовательно нужно учесть все затраты, которые были сделаны за первые два квартала. Их сумма будет показывать то количество денежных средств, которые необходимо вложить.

Таблица 23 – Инвестиционные затраты.

 

Из таблицы  видно, что предприятию для начала работы требуется 25218400,7 руб. . Предприятие располагает только 23200000 руб. Это вклады учредителей в уставный капитал. Для открытия необходимо еще 25218400,7 -23200000=2530000 руб. Эти денежные средства предприятие будет брать в кредит во втором квартале.

7. Кредит

Кредит организация  берет через Сбербанк России. Исходя из данных КЕШ-ФЛО (Таблица )мы можем взять краткосрочный кредит на 3 месяца. По условиям банка кредит на 3 месяца выдается под 19% годовых и ориентировочный график платежей представлен в таблице.

Сумма кредита 2530000 рублей

Период действия с 1.02.2010 по 1.05.2010

Процентная ставка 19%

Единовременная  комиссия и другие платежи в пользу Банка 50600.00 руб 9относится на сумму кредита).

Таблица 24 – Ориентировочный график платежей

 

     На  себестоимость продукции можно  относить только 1,1 ставки рефинансирования, оставшуюся часть по процентам кредита  выплачивает с прибыли (Ст. 269 НК РФ). Ставка рефинансирования составляет 9% по данным на 25 ноября 2009 г.. Значит, на себестоимость можно отнести 9*1,1=9,9% по кредиту. ОАО «Сберегательный Банк Российской федерации» предоставляет кредит с процентной ставкой 19%, из чего следует что по кредиту будет выплачиваться 19-9,9=9,1 % из прибыли. 
 
 
 
 
 
 

8. Финансовый  план

8.1 Отчет о прибылях и убытках 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     

Таблица 25 – Отчет о прибылях и убытках 

 

 

Примечания  к таблице 25:

Валовый объем продаж, чистый объем продаж - из Таблицы 1;

Материалы и  комплектующие – объем выпуска (Таблица 1)*материалы на 1 тонну (Таблица 22);

Суммарные прямые издержки – равны затратам на материалы и комплектующие;

Валовая прибыль = чистый объем продаж- суммарные прямые издержки;

Налог на имущество  - из Таблицы 21;

Административные  издержки – рассчитываются по данным таблицы 19, как сумма затрат на связь, транспорт, командировки, офисных расходов, коммунальных услуг офиса;

Производственные  издержки - рассчитываются по данным таблицы 19, как сумма затрат на аренду, коммунальные услуги по производству, вспомогательные материалы;

Маркетинговые издержки - рассчитываются по данным таблицы 19, как сумма затрат на рекламу, презентации, командировки связанные с рекламной деятельностью;

Зарплата административного, производственного, маркетингового персонала – из таблицы 23;

Суммарные постоянные издержки – рассчитываются как сумма  затрат на зарплату административного, производственного, маркетингового персонала и административных, производственных и маркетинговых издержек  из таблицы 23;

Амортизация – из таблицы 16;

Проценты по кредитам – из таблицы 24;

Суммарные непроизводственные издержки – рачитывается как сумма  амортизации и процентам по кредитам из таблицы 23;

Прибыль до выплаты  налога – рассчитывается как разность между валовой прибылью и суммой налога на имущество, постоянных издержек, переменных издержек, убытками предыдущих периодов;

Налогооблагаемая  прибыль – равна прибыли до выплаты налога, так как на предприятии  нет прибыли от курсовой разницы (Таблица 23);

Налог на прибыль  – прибыль до выплаты налога*ставку налога наприбыль 20% (Таблица23);

Чистая прибыль = Налогооблагаемая прибыль - Налог на прибыль (Таблица 23);

Убытки предыдущих периодов – находится в зависимости  от значения чистой прибыли. Если чистая прибыль меньше 0, то убытки предыдущих периодов будут равны чистой прибыли, если чистая прибыль больше ноля, то убытки предыдущих периодов равны нулю (Таблица 23).

2. Отчет о движении денежных средств