Бизнес – план «Производство глазированных шоколадом вафельных изделий»

 

Примечания к  таблице 19:

1. Расходы на связь рассчитаны исходя из тарифов ОАО "Сибирьтелеком" (www.sibirtelecom.ru). Оплата в месяц за пользование телефоном ( 1600 руб.)  и интернетом (2900 руб.) . Итого расходы на связь в месяц составляют 4500 руб., за квартал 13500 руб.
2. В расходы на транспорт и его обслуживание заложены затраты на бензин и ремонт автомобиля. Исходя из количества автомобилей предприятия, среднего расхода бензина 100-150 литров в месяц, а также тарифов на бензин  А-92 ОАО «Роснефть» рассчитываем расходы на бензин в месяц: 125*20,49 (стоимость А-92 на 27.11.09)*5=12800 руб. На комплектующие, материлы, инструменты отведено около 3200 руб. Итого на транспорт 16000 руб., за квартал 48000 руб.
3. На командировки связанные с текущей деятельностью предприятия отводится 20000руб. Данный показатель просчитать точно не удастся, так как в зависимости от характера работы на определенный период, появления новых покупателей или ввода какой-либо новой политики предприятия этот показатель может изменяться. За квартал 60000руб.
4. К офисным отнесены расходы на канцелярские товары, обслуживание оргтехники, помещений и т.д. В среднем расходы в месяц будут составлять 18000 руб., за квартал 54000 руб.
5. Коммунальные услуги (офис ): в среднем офисные помещения ( 90 м²) и складское хозяйство (100 м² ), подъездные пути, гаражи (80 м².)  расходует в месяц около 6,5 Квт на м^2. Стоимость 1 Квт= 2,02 руб. Площадь составляет 90+100+80=270 м^2. 

      Электроэнергия  на освещение рассчитывается, исходя из норматива 1 лампочка (150 Вт) на 5 м². 270/5=54 лампочек. Для расчетов необходимой электроэнергии рабочий день принимается равным 8-ми часам, в месяце 22 рабочих дня и в году 12 месяцев. Получаем расход в месяц:

1056*2,96=3125,76 руб.  в мес.

      Расход  на электроэнергию за месяц: 54*0,15*8*22*2,02=2879,7

руб. в месяц, за квартал 8639,1 руб.

Тарифы  на электрическую энергию, поставляемую АКГУП КЭС «Алтайкрайэнерго»  потребителям Алтайского края (www.altke.ru)

 

     Также будет тратиться вода для нужд персонала и для производства, как одна из составляющих ингридиентов: холодная – 25 м³, горячая – 1,3 м³ в день. Расход на воду за месяц: холодная вода – 25*22 = 550 м³, горячая вода 1,3*22 = 28,6м³.

     Издержки  на водоснабжение: холодная вода при  тарифе 11,15 руб/ м³ – 25*11,15 =6132,5 руб., горячая вода при тарифе 22,3руб./ м³ –11*28,6=314,6 руб., канализование при тарифе 7,54 руб./ м³ –22*7,54=165,88 руб. Итого издержки на коммунальные услуги для офиса в месяц: 6132,5+314,6+165,88= 6612,98руб. За квартал 19840 руб.

         Затраты на отопление офисно-складских  помещений при тарифе 3,5 руб/м² составят 270*3,5=945 руб в месяц, 2835 руб. за квартал. Затраты на отопление рассчитаны по тарифам ОАО «Кузбассэнерго»

     Итого затраты на коммунальные услуги (офис ) в месяц: 10438 руб., за квартал 31314,1 руб. 

6. Ежемесячно  на презентации (5000 руб.), рекламу (59835 руб.), и командировки связанные с реализацией продукции (15000 руб.) будет выделяться 5000+59835+15000=79835 руб. Ежеквартально 239505 руб.
7. Аренда помещения

Помещение в  аренду выбирается исходя из потребности в производственных площадях, месторасположения, коммуникаций. Потребность в производственных площадях равна площади занимаемой оборудованием (86 м²), проходы между оборудованием (34 м²) , офисные помещения (90 м²) , складские (100 м²) , подъездные пути, гаражи (80 м².) Исходя из этого площадь помещения должна составлять не менее 390 м².

Удовлетворяет этим параметрам помещение в г. Барнауле по адресу С.Западная/Калинина.

Цена: 150руб. за м²

Назначение: производственно-складское  здание

-площадь: 520 м²

-тип стен  здания: ж/б блоки

-тел: есть, 2 тел.  линии

-высота потолков, м: переменная - от 7,4 до 8,5

-состояние: отличное

-отопление: центральное

-вода: магистраль

-канализация:  местное

-высота ворот, м: под любую фуру

-мощность эл. сети, кВт: 400

-земельный участок: 0,8 Га

-правовой статус  земельного участка: аренда до 2015 г.

-примечание: удобные  подъездные пути, парковка, газ ведут,

договор уже  заключен, возможно увеличение зем. участка.

Стоимость аренды составит 150*520=78000 руб. месяц

При условии  если договор аренды подписывается  на срок от 3 лет, то стоимость в течении 3 лет остается неизменной.

8. Коммунальные услуги (производство)

Исходя из указанной мощности станков и времени их работы, мы можем рассчитать количество электроэнергии, необходимой для производственной деятельности.

      В среднем офисные помещения и  складское хозяйство расходует  в месяц исходя из площади 250 м²      норматива 1 лампочка (150 Вт) на 5 м², следует 250/5=50 лампочек. Для расчетов необходимой электроэнергии рабочий день принимается равным 8-ми часам, в месяце 22 рабочих дня и в году 12 месяцев. Получаем расходы в месяц: 50*0,15*8*22*2,02=2666,4 руб. в месяц. Соответственно в квартал около 8000 руб.. Проиводственное оборудование потребляет 36,5 (исходя из энергоёмкости оборудования)*8 часов*22дня*3месяца=19272 Квт*ч. В квартал 19272*2,02=38929,44 руб.

Стоимость 1 Квт= 2,02 руб.

Итого: 38929,44 руб+8000 руб=46929,44 

Тарифы  на электрическую энергию, поставляемую АКГУП КЭС «Алтайкрайэнерго» потребителям Алтайского края (www.altke.ru)

 

Итого расходы  на электроэнергию = 46929,44 руб. за квартал (3 квартала), 5200 руб. за первый квартал и 21000руб. за второй, так как производство работало не на полной мощности и оборудование не использовалось.

9. Продукция будет упаковываться в полиэтиленовую фольгу с нанесением изображения. Упаковочный материал будет закупаться у компании ООО «Polsnab». Для соответствия упаковочной машине, закупленной на предприятие, заказывается рулонная упаковка 100-300 м. в зависимости от закупаемой партии устанавливается цена за рулон. Для нашего предприятия выгодней закупать упаковочный материал на месяц. Соответственно исходя из этого цена на рулон 200м (0.4 м-ширина, 100 м-длина) составляет 144,5 руб. Длина упаковочного материала на 1 упаковку вафель 0,45 см. соответственно 1 рулон упаковочного материала=440 изделий. Вес одного изделия 0,2 кг, план сбыта в месяц – 1300кг*22дня=28600 кг. Соответственно на месяц требуется закупать: 28600/0,2 кг/440=325 рулонов упаковочной бумаги. Расходы на упаковку в месяц 325*144,5=46962,5руб., за квартал 140887,5 руб.

Значения общих  издержек изменяются ежеквартально, отталкиваясь от инфляционных изменений .

4.7 Затраты на материалы.

Вафли — пищевой продукт, который производят в основном из (муки, желтков и  соды с начинкой). 
Для производства вафель используют следующие виды сырья: мука высшего и первого сорта, сахар, инвертный сироп, масло сливочное, масло-какао, кокосовое масло, гидрожир, растительное масло (пальмовое масло), желтки, меланж, молоко сухое цельное, молоко сгущенное, сливки сухие, порошок какао, шоколад кусковой, пралине, ядро ореха, кислота лимонная и виннокаменная, ванилин, эссенции фруктовые, кухонная соль, двууглекислая сода, спирт, цукат апельсиновый, коньяк , пюре фруктовое, сорбит, пищевые фосфатиды. Для производства вафель глазированных шоколадом на предприятии технологом калькулируется 1 тонна производимой продукции, то есть расход составляющих при изготовлении 1 тонны продукции. После этого рассчитывается стоимость материалов, для изготовления 1 тонны продукции. Калькуляционные нормы взяты со стандартов приготовления вафельных изделий Барнаульской кондитерской фабрики «Алтай».

Цены  на закупаемые ингредиенты: какао-порошок ( 58,5 руб/кг)- ООО "Шоколандия" (http://www.chocolandia.ru); соль поваренная пищевая – ООО «солт ком»(www.salt01.ru/price.htm); сахар-песок (24 руб./кг) - ООО ТД Сладковский (www.roskrup.ru); мука пшеничная  высшего (10,7 руб./кг) - ОАО «АлейскЗернопродукт» (www.azpaley.ru) ; яичный порошок ( 95 руб./кг) - ООО Сити Спорт (www.roskrup.ru); ванилин (идентичный натуральному (356 руб./кг) - ООО Фактория (http://spravka.ua/firm245970.html); жир растительный (80 руб./кг) - И.П. Койнов  (www.roskrup.ru);  лецитин ( 24 руб/кг) – ООО «Варфоломеев» (www.varfom.ru). Цены на закупаемую продукцию меняются в соответствии инфляции на прямые издержки (таблица ).

  
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 20 – стоимость материалов

 
 

4.7 Расчет налогов

Согласно налоговому законодательству Рф тсавки налога следующие:

- налог на  имущество- 0,55 %

- НДС – 18%

- ЕСН – 26%

- налог на  прибыль – 20 %

Налог на имущество  взимается 1 раз в квартал, остальные  налоги ежемесячно.

 

Таблица 21 – Расчет налогов