Финансовое планирование

|строки |                                                    |руб.      |

|1      |2                                                   |3         |

|001    |1. Поступления (приток денежных  средств)            |          |

|002    |А. От текущей деятельности                          |          |

|003    |Выручка от реализации продукции,  работ, услуг (без  |3592512   |

|       |НДС, акцизов и таможенных  пошлин)                   |          |

|004    |Прочие поступления:                                 |          |

|005    |  средства целевого финансирования                  |2100      |

|006    |   поступления от родителей  за содержание детей в   |7900      |

|       |дошкольных учреждениях                              |          |

|007    |Прирост устойчивых пассивов                         |18677     |

|008    |Итого по разделу А                                  |3621189   |

|009    |Б. От инвестиционной деятельности                   |          |

|010    |Выручка от прочей реализации (без НДС)              |11368     |

|       |Прочие операционные расходы                         |          |

|011    |Доходы от внереализационных  операций                |-         |

|013    |Средства, поступающие от заказчиков  по договорам на |10000     |

|       |НИОКР                                               |          |

|015    |Высвобождение средств из оборота  (мобилизация)      |1891      |

|016    |Итого по разделу Б                                  |23259     |

|017    |В. От финансовой деятельности                       |          |

|018    |Увеличение уставного капитала                       |-         |

|020    |Увеличение задолженности, в  том числе:              |-         |

|021    |  получение новых займов, кредитов                  |-         |

|022    |  выпуск облигаций                                  |-         |

|023    |Итого по разделу В                                  |-         |

|024    |Итого доходов                                       |3644448   |

|025    |2. Расходы (отток денежных средств)                 |          |

|026    |А. По текущей деятельности                          |          |

|027    |Затраты на производство реализованной  продукции (без|2291327   |

|       |амортизационных отчислений и  налогов, относимых на  |          |

|       |себестоимость)                                      |          |

|028    |Платежи в бюджет – всего,  в том числе:              |          |

|029    |  налоги, включаемые в себестоимость  продукции      |765902    |

|030    |  налог на прибыль                                  |62564     |

|031    |  налоги, уплачиваемые за счет  прибыли, остающейся в|7241      |

|       |распоряжении предприятия                            |          |

|032    |  налог на доходы                                   |682       |

|033    |  налоги, относимые на финансовые  результаты        |24273     |

|034    |Выплаты из фонда потребления  (материальная помощь и |7980      |

|       |др.)                                                |          |

|035    |Прирост собственных оборотных  средств               |20568     |

|036    |Итого по разделу А                                  |3078384   |

|037    |Б. По инвестиционной деятельности                   |          |

|038    |Инвестиции в основные фонды  и нематериальные активы |          |

|       |– всего, из них:                                    |          |

|041    |  затраты на проведение НИОКР                       |10000     |

|042    |  платежи по лизинговым операциям                   |          |

|043    |  долгосрочные финансовые вложения                  |          |

|044    |  расходы по прочей реализации                      |30141     |

|045    |  расходы по внереализационным  операциям            |107284    |

|046    |  содержание объектов социальной  сферы              |26100     |

|047    |  прочие расходы                                    |2100      |

|048    |Итого по разделу Б                                  |175625    |

|049    |В. От финансовой деятельности                       |          |

|052    |Краткосрочные финансовые вложения                   |          |

|053    |Выплата дивидендов                                  |197188    |

|054    |Отчисления в резервный фонд                         |7000      |

|055    |Прочие расходы                                      |22561     |

|056    |Итого по разделу В                                  |226749    |

|057    |Итого расходов                                      |3480758   |

|058    |Превышение доходов над расходами  (+)                |163690    |

|059    |Превышение расходов над доходами (-)                |          |

|060    |Сальдо по текущей деятельности                      |542805    |

|061    |Сальдо по инвестиционной деятельности               |-152366   |

|062    |Сальдо по финансовой деятельности                   |-226749   | 

003) Таблица  4 строка 15 – 3592512 руб.

005) Таблица  8 строка 2 – 2100 руб.

006) Таблица  8 строки (1+3) = 600 + 7300=7900 руб.

007) Таблица  5 строка 2 – 18677 руб.

008) (003+005+006+007) 3592512 + 2100 + 7900 + 18677 = 3621189 руб.

010) Таблица  9 строка 4 – 11368 руб.

013) Таблица  9 строка 12 – 10000 руб.

015) Таблица  6 – 1891 руб.

016) (010+013+015) 11368 + 10000 + 1891 = 23259 руб.

027) Таблица  4 строка 16 – смета строки (3.3 + 6.3) 3131327 - (74098 +

      + 765902) = 2291327 руб.

029) Смета  строка 6.3 – 765902 руб.

030) Таблица  7 строка 9 – 62564 руб.

031) Таблица  7 строка 8 – 7241 руб.

032) Таблица  7 строка 10 – 682 руб.

033) Таблица  3 строка 20 – 24273 руб.

034) Таблица  7 строка 4 – 7980 руб.

035) Таблица  6 строка 5.8 – 20568 руб.

036) (027+029+030+031+032+033+034+035) = 2291327 + 765902 + 62564 +     +

7241 + 682 + 24273 + 7980 + 20568 = 3078384 руб.

041) Таблица  9 строка 12 – 10000 руб.

044) Таблица  9 строка 5 – 30141 руб.

045) Таблица  3 строка 19 – 107284 руб.

046) Таблица  3 строка 16 + строка 006  18200 + 7900 = 26100 руб.

047) Таблица  8 строка 2 – 2100 руб.

048) (041+044+045+046+047) = 10000 + 30141 + 107284 + 26100 + 2100 =

= 175625 руб.

053) Таблица  10 строка 11 – 197188 руб.

054) Таблица  10 строка 1 – 7000 руб.

055) Таблица  3 строка 15 – 22561 руб.

056) (053+054+055) 197188 + 7000 + 22561 = 226749 руб.

057) (036+048+056) 3078384 + 175625 + 226749 = 3480758 руб.

058) (024 –  057) = 3644448 – 3480758 = 163690 руб.

060) Строки (008 - 036) 3621189 – 3078384 = 542805 руб.

061) Строки (016 – 048) 23259 – 175625 = - 152366 руб.

062) Строки (023 – 056) 0 – 226749 = - 226749 руб.

    Используя табличный процессор  Excel  и  Мастера  диаграмм,  представим

данные  финансового плана в  графическом  виде. 

         3.2 Пути улучшения финансового  планирования на предприятии 

    В ПСБ прибыль формируется  за  счёт  прибыли  от  реализации  продукции,

работ, услуг, которая составляет 461185 рублей. Убытки в ПСБ формируются  за

счёт  операционных   и   внереализационных   расходов   и   составляют:   по

операционным  – 18773 рубля, по внереализационным –  159757  рублей.  Поэтому

вся прибыль  планируется на год в сумме 282655 руб.

    За  счет  прибыли  предприятие   планирует  осуществить   отчисления   в

следующие   фонды   денежных   средств:   развития    и    совершенствования

производства, проведения научно-исследовательских  и  опытно-конструкторских

  работ,  направить  часть  на  социальные  нужды  и  материальную   помощь.

Предприятие  образует  резерв  погашения  безнадежных  долгов  и   страховой

(резервный)  фонд. 

    Характеристика величины и структуры  доходов и расходов:

    Величина доходов по  итогам  составления  финансового   плана  составила

3644448 рублей, в том  числе  по  текущей   деятельности  –  3621189  рублей,

основной  частью которой  является  выручка  от  реализации  услуг  без  НДС,

акцизов и таможенных пошлин – 3592512 рублей, а также:

        .  средства целевого финансирования  – 2100 рублей;

        .  поступления  от  родителей   за  содержание  детей  в   дошкольных

          учреждениях – 7900 рублей;

        . прирост устойчивых пассивов  – 18677 рублей.

    По инвестиционной деятельности  – 23259 рублей:

        . выручка от прочей реализации  – 11368 рублей;

        . средства, поступающие от заказчиков  по договорам на НИОКР –  10000

          рублей;

        . высвобождение средств из оборота  (мобилизация) – 1891 рублей

    По финансовой деятельности ПСБ  доходов не имеет.

    Расходная часть финансового  плана  распределяет  финансовые  ресурсы  и

приравненные  к  ним  средства.  Величина  расходов  по  итогам  составления

финансового  плана  составила  3480758  рублей,  в  том  числе  по   текущей

деятельности  –  3078394  рублей.  Основной  составляющей  расходов  является

статья   «затраты   на    производство    реализованной    продукции    (без