Финансовое планирование

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое планирование и прогнозирование является важным элементом развития как отдельных  субъектов хозяйствования, так и  государства в целом. В условиях переходной экономики осуществление  планирования и прогнозирования  затруднено и нуждается в совершенствовании  и реформировании. Именно поэтому  данная тема является довольно актуальной для современной экономики Республики Беларусь.

Планирование является центральным  звеном организации любого дела. Оно  позволяет выбрать самый рациональный и эффективный способ достижения целей. Проработанный и согласованный  план - это средство, с помощью  которого можно контролировать, производить  и управлять бизнесом. Планирование не дает полной гарантии успеха, но планирование позволяет подготовиться к различного рода неожиданностям.

Финансовое планирование позволяет ошибаться только на бумаге, а не в деле, так как дает шанс предупредить ошибки путем продуманных  действий. Финансовый план систематически обновляется. В него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими  внутри фирмы, на рынке, где действует  фирма, так и в экономике в  целом. Грамотно составленный план увеличивает  шансы любой компании на успех.

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой  и смыслом составления, выполнения и контроля финансовых планов, по крайней  мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

Методология финансового  планирования построена на рассмотрении баланса, материалах, необходимых для  составления финансового плана. Методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедуры финансового  планирования упростились. В то же время  значительно повысилась ответственность  финансовых работников предприятий  за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии  развития предприятия: работать прибыльно  или стать банкротом. Поэтому  эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием  при выработке стратегии и  тактики ведения хозяйственной  деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

Целью контрольной работы является изучение теоретических основ  финансового планирования и прогнозирования, а также изучение проблем и  перспектив развития финансового планирования и прогнозирования. 

 

СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ

Финансовое планирование занимает важное место в системе  управления финансами.

Объектом финансового  планирования является финансовая деятельность хозяйствующих субъектов, результатом  финансового планирования — составление  финансовых планов. Во всех звеньях  финансовой системы составляются финансовые планы. Форма финансового плана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звена финансовой системы.

В задачи финансового  планирования, которые определяются финансовой политикой, входят:

• определение объема денежных средств, необходимых для выполнения плановых заданий;
• определение источников финансирования планируемой деятельности;
• выявление резервов роста доходов, экономии расходования средств;
• установление оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами и др.

В условиях административно-командной  системы существовало директивное  планирование. При планировании финансов делался упор на распределительные  процессы в рыночной экономике. В  рыночной экономике главным объектом финансового планирования является сфера обмена, через которую осуществляется реализация товаров и услуг.

В этой связи в рыночной экономике определяющим способом связи  в процессе производства и реализации товара и услуг выступает рынок  со своим механизмом.

Природа рыночного механизма  не отвергает планирования. Планирование и прогнозирование делает рыночную экономику более гибкой и маневренной.

В ходе финансового планирования хозяйствующий субъект всесторонне  оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления наиболее эффективного их использования.

Прогнозные  и плановые расчеты финансовых показателей  базируются на использовании таких  методов, как:

 • метод экстраполяции;

 • нормативный метод;

 • метод математического  моделирования.

Метод экстраполяции основан на определении динамики финансовых показателей, а нормативный метод — на использовании установленных норм и нормативов. Метод математического моделирования заключается в построении финансовых моделей, имитирующих развитие экономики.

Для согласования направлений  использования финансовых ресурсов с источниками их формирования, увязки всех разделов финансовых планов между  собой применяется балансовый метод.

Планированием денежных потоков  предприятия обычно занимается финансовая служба. Достаточность денежных средств  – одна из основных проблем на любом  предприятии. Наличие оптимального объема денежных средств позволяет  предприятию:

• избежать банкротства;
• самому производить платеж финансовых средств;
• проводить анализ прибыли и денежных средств с целью установления финансовой устойчивости;
• поддерживать свою текущую платежеспособность.

Таким образом, предприятие  должно спланировать синхронность поступления  и расходования денежных средств  на предприятии. Разработка плана денежных поступлений и выплат:

• оказывает влияние на прогнозируемые потоки платежей по отношению к кредитным институтам;
• позволяет контролировать ликвидность, избежать отрицательной ликвидности или чрезмерной ликвидности;
• инициирует разработку мероприятий по балансированию платежных средств.

Оперативное финансовое планирование включает в  себя следующие элементы:

• расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;
• поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;
• расчет объемов внешнего финансирования и дефинансирования;
• расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.

Разработка  плана на предприятии должна преследовать конкретные финансовые цели предприятия. Для этого необходимо:

• определить конкретно: сколько денежных средств поступит и будет оплачено по счетам для обеспечения нормальной деятельности предприятия;
• поможет оптимально привлечь кредиты или вкладывать свободные денежные средства;
• реально установить источники и время поступления денег на расчетные счета и в кассу.

Необходимо  напомнить, что движение денежных средств  на предприятии может иметь:

• временной сдвиг – между реальной продажей товара и фактическим поступлением денег;
• обязательный временный характер, как, например, оплата налогов, уменьшенная величина прибыли за счет амортизации основного капитала.

Составление плана денежных поступлений и выплат должно основываться только на реальных поступлениях и  расходах, а не на обязательствах, выплачиваемых  в будущем.

Заметим, что важнейшим вопросом планирования денежных средств является прогноз движения их наличности. Смысл такого прогноза состоит в том, чтобы предприятие было в курсе всех поступлений и расходования своих денежных средств.

При выявлении их недостатка руководству необходимо принять соответствующие меры во избежание негативного финансового положения предприятия.

Актуальность данной темы очевидна в нынешних условиях. Связано  это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при  которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет  серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность  происходящих на нем процессов создают  новые предпосылки для более  серьезного применения планирования.

 

МЕТОДОЛОГИЯ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ

 

Методология финансового планирования базируется на следующих принципах:

1. Объективной необходимости использования финансового планирования как первоначальной стадии управления финансами на всех уровнях хозяйствования. Это означает, что данный процесс необходим, становится обязательным как важнейший инструмент и способ определения финансовых возможностей, прогнозирования рациональных стоимостных пропорций, отношений, соответственно и движения денежных ресурсов для выполнения намеченных программ, заданий;
2. Принципе эффективности, отражающем качественную сторону данного процесса и ориентирующем его на получение положительных финансовых результатов по отдельным операциям от деятельности каждого хозяйствующего субъекта, на достижение должного экономического или социального эффекта;
3. Принципе комплексности и единства цели, предполагающем согласование производственных и финансовых заданий, движение материальных и финансовых ресурсов, планов на разных уровнях управления. При этом требуется сочетание общегосударственных, коллективных и личных экономических интересов участников воспроизводства. Только при соблюдении этого принципа в сочетании с другими возможно определение эффективной, разумной финансовой политики государства и каждого самостоятельного субъекта;
4. Принципе причинности, который как бы подытоживает основные черты планирования , обеспечивает реальность, эффективность намеченных заданий. Понятие научности широкое и включает в себя обоснованность планируемых заданий с учетом общественных и личных потребностей, закономерностей развития общества, тенденций в движении денежных средств, объективной оценки сложившейся экономической и социальной ситуации, а также наличия ресурсов, координация финансовых заданий во времени и пространстве.

Научная обоснованность финансовых планов означает не только их реальность, но и предполагает выбор лучших решений с учетом долгосрочной выгоды. Это в свою очередь зависит от прогрессивности методов обоснования источников и способов финансирования намеченных мероприятий, рационального распределения ресурсов, оптимизации стоимостных пропорций и финансовых взаимоотношений, стимулирующих прогрессивные процессы. Поэтому целесообразно использовать многовариантные расчеты по всем заданиям, обеспечивающие выбор наилучшего решения с точки зрения влияния финансовых стимулов, оптимизации уровня затрат, максимизации доходов, прибыли.

Принципы, как основные стадии управления остаются едиными для  всех эпох, этапов развития. Меняются не принципы планирования, а лишь механизм их реализации, методы в зависимости от уровня развития производственных сил, науки и других факторов. Методы финансового планирования.

Активное воздействие  финансового планирования на повышение  эффективности общественного производства и каждого хозяйствующего субъекта во многом зависит от методов обоснования и взаимной увязки финансовых заданий. Методы планирования – это приемы расчета показателей.

Существуют  следующие методы планирования финансовых показателей:

• Нормативный;
• Расчетно-аналитический;
• Балансовый;
• Оптимизации плановых решений;
• Экономико-математического моделирования.

1)Основным, то есть наиболее  распространенным, методом расчета  плановых финансовых показателей  является нормативный метод. Содержание нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках.

Норма – это установленная мера, какая-то средняя величина.

Норматив – означает технический, экономический и т.п. Показатель норм, в соответствии с которыми выполняется какая-то программа. К финансовым нормам и технико-экономическим нормативам относятся ставки налогов, норма амортизационных отчислений, норматив отчислений в ремонтный фонд, норматив товарных запасов, норматив потребности в оборотных средствах, тарифные ставки, должностные оклады.

В финансовом планировании применяется целая система нормативов. В ней можно выделить две группы: