Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Января 2012 в 23:07, дипломная работа
Категории "неопределенность" и "риск" играют огромную роль в окружающем нас мире вообще и в экономических отношениях в частности. Будучи неотъемлемой составной частью условий хозяйственной деятельности, неопределенность лежит в основе массы сложных и важных экономических явлений, взаимодействие с которыми вызывает соответствующее поведение как отдельных экономических агентов – участников производства и потребления, так и общества в целом. Особенно наглядно это проявляется в экономиках, для которых характерно отсутствие административной системы и наличие рыночной системы хозяйствования.
В то же время эти понятия не являются полностью тождественными. Ситуация риска качественно отличается от ситуации неопределенности, последняя характеризуется тем, что вероятность наступления результатов решений или событий в принципе не может быть установлена.
Ведение
Глава 1. Понятие и сущность финансово – экономических рисков предприятия
Управление финансовыми рисками
Методы снижения финансово – экономических рисков
Идентификация рисков
Глава 2. Управление финансовыми рисками организации ООО «Юг Транс Авто»
2.1. Основные показатели деятельности
2.2. Оценка финансовой деятельности
2.3. Анализ рисков организации
Глава 3. Способы снижения рисков на предприятии
Анализ и оценка кредитных рисков предприятия
Направление нейтрализации финансовых рисков ООО «Юг Транс Авто»
Факторинг как способ снижения рисков
Выводы и предложения
Список литературы
Приложения
Аналитический учет Основных средств осуществляется по местам эксплуатации и использования по инвентарным объектам на инвентарных карточках учета ОС - 6. Все записи бухгалтерского и налогового учета о признании расходов на основании первичных документов, в которых содержаться все обязательные реквизиты, позволяющие проверить достоверность проведенной хозяйственной операции.
Общая сумма начисленной амортизации за 2008 год составила 2991 тыс. руб. Амортизация начисляется линейным способом.
Незаверенное строительство на 01.01.2009г составило 121 тыс. рубв том числе
Реконструкция велась подрядным и хозяйственным способом: гараж на 4 автомобиля, реконструкция здания администрации
Запасы товаро - материальных ценностей на конец отчетного периода составил всего 41257 тыс. руб., (материалы – 2670 тыс. руб.; товары для продажи – 35082,0 тыс. руб.).
А) автомобили – 22289,0 тыс. руб.
В) запасные части – 15463,0 тыс. руб.
В сравнении с началом отчетного года остатки товаров для перепродажи увеличились на 1830,0 тыс. руб и запчастей – на 2015,0 тыс. руб.
Дебиторская задолженность является краткосрочной , на 01.01.2009 составила – 68884 тыс. руб., в том числе товарные:
В течение 2008 года предприятие пользовалось кредитными и заёмными средствами в сумме 284644 тыс. руб.
Кредиторская задолженность составила на 01.01.2009 составила 34899 тыс. руб. В том числе авансы полученные от физических и юридических лиц за товарные автомобили – 17171 тыс. руб. Кредиторская задолженность является краткосрочной. Задолженность перед ОАО «АВТОВАЗ» составила 890,0 тыс. руб. за гарантийные запчасти.
Предприятие имеет на правах аренды земельный участок площадью в 18529,12 кв. м. сроком на 10 лет по договору с Администрацией г. Ставрополя от 25.06.2001г. №818 и земельный участок в г. Краснодаре площадью в 2568,0 кв. м. сроком на 3 года по договору с Администрацией по г. Краснодару. Арендная плата составляет 5000 тыс. руб. в месяц с учетом НДС.
Долгосрочные финансовые вложения составили на конец отчетного периода 111 тыс. руб. В том числе вложения в Уставный капитал дочерних предприятий – 24 тыс. руб. в уставный капитал зависимых предприятий – 37 тыс. руб.. Остаток денежных средств на 01.01.09г. составил 1923 тыс. руб., в т.ч. денежные средства в пути – 760 тыс. руб.
Дебиторская задолженность является краткосрочной на 01.01.09 г. составила – 68884 тыс. руб., в том числе за товар – 14585 тыс. руб. хранение – 12207,0 тыс. руб. гарантийные услуги – 1690,0 тыс. руб. и прочие дебиторы.
В течение 2008 года предприятие пользовалось кредитными и заемными средствами в сумме 284644 тыс. рублей в том числе:
Кредитных и заёмных средств в сумме 284644 тыс. руб. использовались для приобретения товарных автомобилей ВАЗ производство ОАО «Автоваз», всего по ним уплачено процентов 8957 тыс. руб. Просроченных кредитов в 2008 году у предприятия нет. Задолженность по кредитам и процента на 01.01.2009г. составило 78896,0 тыс. руб.
Кредиторская задолженность на 01.01.2009 год составила 34899,0 тыс. руб. в том числе авансы, полученные от физических и юридических лиц за товарные автомобили – 17171,0 тыс. руб. Кредиторская задолженность является краткосрочной. Задолженность перед ОАО «Автоваз» составила 890,0 тыс. руб. за гарантийные запчасти.
Таблица 4
Задолженность перед внебюджетными фондами в тыс. руб. на 01.12.2009
| Фонды | Тыс. руб. |
| Социальное страхование | - |
| Федеральный бюджет ПФ | 32 |
| Страховой ПФ | 258 |
| Накопительный ПФ | 107 |
| ФФОМС | - |
| ТФОМС | 52 |
| Страхование от НС и ПЗ | 21 |
| НДС | 2452 |
| НДФЛ | 670 |
| Налог на прибыль | - |
| Земельный налог | - |
| Транспортный налог | - |
| ЕНВД | 100 |
| Налог на имущество | 147 |
| Прочие местные налоги и сборы | - |
В
течение 2008 года оплата налогов и
сборов производится в установленные
сроки, установленные
За 2008 год уставный капитал не изменился и составил на 01.01.2009 год 3424 тыс. руб., добавочный капитал составил на 01.01.2009 г. – 6593,0 тыс. руб, снижение на 50 тыс. руб. за счет реализации основных средств.
Резервный капитал не изменился и составляет 514 тыс. руб.
Нераспределенная
прибыль на 01.01.2009 год составляет
19310 тыс. руб., согласно решениям общего
директоров ООО «Юг Транс Авто»
за 2003 – 2007 год частая прибыль направлена
на строительство Торгово-
Компания осуществляет виды деятельности, которые находятся на различных режимах налогообложения: на общей системе налогообложении и на ЕНВД.
К
основным видам деятельности предприятия
ООО «Юг транс Авто» относится следующие
показатели, которые представлены ниже
в таблице за 2007, 2008 годы:
Таблица 5
Выручка от реализованных товаров, работ и услуг (без НДС) за 2008 год составило 961971,0 тыс. руб., в том числе:
| Показатель Тыс. руб. | 2007 год | 2008год | Изменения в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| от
реализации
запасных частей |
29091,0 | 39119,0 | 1,344711 |
| от
услуг по ТО и
ТР |
25977,0 | 25869,0 | 0,995842 |
| от прочих услуг | 9817,0 | 21363,0 | 2,176123 |
| Реализация автомобилей | 1143025,0 | 815360,0 | 0,713335 |
| Продолжение таблицы № 5 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| реализация запасных частей | 27891,0 | 33874,0 | 1,214514 |
| реализация услуг по ТО и ТР | 25074,0 | 32857,0 | 1,310401 |
| реализация прочих услуг | 1053,0 | 1610,0 | 1,528965 |
| коммерческие расходы | 31195,0 | 25817,0 | 0,827601 |
| управленческие расходы` | 20856,0 | 23616,0 | 1,132336 |
| материальные затраты | 1174811,0 | 855240,0 | 0,727981 |
| затраты оплату труда | 34489,0 | 40912,0 | 1,186233 |
| отчисления на социальные нужды | 5603,0 | 6911,0 | 1,233446 |
| амортизация | 2532,0 | 2959,0 | 1,168641 |
| прочие затраты | 31648,0 | 27112,0 | 0,856673 |
| реализация материалов | 3,0 | 3,0 | 1 |
| реализация основных средств | 342,0 | 564,0 | 1,649123 |
| премия за реализованные автомобили Калина по акции | 4780,0 | 440,0 | 0,09205 |
| прочие | 4780,0 | 930,0 | 0,194561 |
| Прочие расходы | 4809,0 | 17143,0 | 3,564774 |
| Налог на имущество | 417,0 | 559,0 | 1,340528 |
| Расходы от реализации материалов | 3000,0 | 2000,0 | 0,666667 |
| Расходы от реализации основных средств | 342,0 | 322,0 | 0,94152 |
| Агент услуг по ОАО «Лада – Сервис» | 4780,0 | 7970,0 | 1,667364 |
| Услуги банков | 1069,0 | 2380,0 | 2,22638 |
| Доплаты по командировочным расходам | 250,0 | 19,0 | 0,076 |
| Доплаты по больничным листам | 336,0 | 321,0 | 0,955357 |
| Премии, учебные и дополнительные отпуска | 214,0 | 876,0 | 4,093458 |
| Благотворительная и спонсорская помощь | 176,0 | 218,0 | 1,238636 |
| Конкурс профессионального мастерства | 102,0 | 986,0 | 9,666667 |
| Вознаграждение | 49,0 | 607,0 | 12,38776 |
| Продолжение таблицы № 5 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальная помощь | 158,0 | 217,0 | 1,373418 |
| Пени | 18,0 | 7 | 0,388889 |
| Дебиторская задолженность | 1518,0 | 29,0 | 0,019104 |
| Прочие | 108,0 | 2474,0 | 22,90741 |
Из приведенной таблицы видно, что некоторые показатели увеличились в 2008 году по сравнению с 2007 годом, а некоторые уменьшились. Коммерческие расходы сократились, но зато увеличились продажи материалов, продукции и услуг.
Чистые активы общества с ограниченной ответственностью составили на конец отчетного периода 28731,0 тыс. руб. Согласно приказа №297 от 25.09.2008г. проведена годовая инвентаризация ТМЦ, основных и денежных средств. В результате инвентаризации выявлена недостача в сумме 2088,0 тыс. руб. 67 копеек, недостача отнесена на новых лиц и полностью внесена в кассу.
Таблица 6
Эффективность сбытовой политики
| № | Наименование показателя | 2006 г. | 2007г | 2008г | 2008г. к 2006г % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Реализация автомобилей | 3622 | 6647 | 4379 | 121% |
| 2 | Реализация автомобилей от производителей | 79 | 15 | 15 | 19% |
| 3 | Реализация услуг по ремонту. Час | 95331 | 117552 | 83027 | 87% |
| 4 | Реализация услуг по ремонту. Тыс., руб. | 22895 | 23943 | 27787 | 121% |
| 5 | Реализация зап. Частей на техническое обслуживание | 19788 | 22964 | 24152 | 122% |
| 6 | Реализация зап. Частей | 9183 | 9019 | 11806 | 129% |
| 7 | Выручка от аренды | - | - | - | |
| 8 | Выручка от аренды непроизводственных площадей | 1067 | 1363 | 1733 | 162% |
| 9 | Реализация прочих услуг | 4030 | 2982 | 19017 | 472% |
| 10 | Реализация прочих товаров | 3188 | 6003 | 0 | - |
К
концу 2008 года видно, что показатели
эффективности сбыта
Таблица 7
Финансовые показатели, структуры баланса
| № | Показатель | 2006г. | 2007г. | 2008г. | 2008 к 2006 в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Прибыль (убыток) к распределению | 6435 | 9956 | 2440 | 37,9176379 |
| 2 | Балансовая стоимость предприятия (чистые активы) | 26445 | 32401 | 8152 | 30,8262431 |
Из приведенных данных видно что к 2008 году Прибыль сократилась на 38% чем в 2006. Это связанно с кризисной ситуацией в стране.
Активами (Assets) в бухгалтерском учете считаются хозяйственные средства, в какой бы форме они не были выражены, если они находятся под контролем организации в результате прошлых событий ее деятельности с целью получения экономической выгоды в результате предполагаемого использования в будущем. Будущие экономические выгоды – это потенциальная возможность активов прямо или косвенно способствовать притоку денежных средств в организацию
Таблица 8
Структура активов
| № | Наименование | 2007г. | 2008г. | ||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||
| 1 | Дебиторы | 43799 | 33 | 68884 | 53 |
| 2 | ОС | 27620685 | 20 | 30306338 | 17 |
| 3 | Прочие оборотные активы | 2343 | 1,7 | 121 | 2 |
| 4 | Запасы, товары, денежные средства | 33907 | 25 | 41257 | 28 |