Учет расчетов с подптчетными лицами

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2012 в 18:20, курсовая работа

Краткое описание

В предпринимательской деятельности организаций весьма часто возникает необходимость осуществления расчетов наличными денежными средствами.

Оглавление

Введение…………………………………………………………………….…..3

Глава 1. Организация расчетов с подотчетными лицами……………..……..5

1.1. Порядок оформления расчетов и выдачи подотчетных сумм..5

1.2. Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами…………………………………………………………….…11

Глава 2. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами……..……19

2.1. Порядок списания подотчетных сумм в бухгалтерском и налоговом учете……………………………………………………..19

2.2. Учет выдачи и списания подотчетных сумм…………………24

Заключение………………………………………………………………….…36

Список использованных источников…………………………………….…..37

Практическая часть

Приложение

Скачать в ZIP (146.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

АЛИНА ХАМИТОВА.doc

— 581.00 Кб (Скачать)

1. Определить корреспонденцию счетов  по производственным операциям;

2. Произвести разноску хозяйственных  операций процесса производства  по счетам бухгалтерского учета;

3. Распределить косвенные расходы  (общехозяйственные и общепроизводственные), и расходы вспомогательного производства. Базой распределения считать заработную плату рабочих, занятых в основном производстве. Расчет сделать в таблицах приведенной формы (10, 11);

4. Произвести расчет фактической  себестоимости готовой продукции.

Таблица 10

Содержание хозяйственных операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1.Лимитно – заборные карты  1135-1140

Отпущены основные материалы по учетной цене:

- на изготовление изделия А

- на изготовление изделия Б

- на содержание оборудования

- на содержание помещения

цеха

- на общехозяйственные цели

- на исправление брака изд. А

 

 

20

20

25.1

 

25.2

26

28

 

 

10.1

10.1

10.1

 

10.1

10.1

10.1

 

351 730

190 000

137 000

14 500

 

6 300

2 250

1 680

2. Лимитно – заборные карты  1129 -1130

Отпущены вспомогательные материалы

по учетной цене:

- на содержание помещения

цеха

- на общехозяйственные цели

 

 

 

25.2

 

26

 

 

 

10.6.1

 

10.6.1

 

 

24 000

15 600

 

8 400

3. Лимитно – заборные карты  1121 -1122

Отпущены комплектующие изделия  по

учетным ценам:

- на изготовление продукции  А

- на изготовление продукции  Б

 

 

 

20

20

 

 

 

10.2

10.2

 

 

28 000

15 000

13 000

4. Списываются ТЗР, относящиеся  к основным материалам, отпущенным  на

изготовление (суммы определить):

- изделия А

- изделия Б

- на содержание оборудования

- на содержание помещения

цеха

- на общехозяйственные цели

- на исправление брака

 

 

 

20

20

25.1

 

25.2

26

28

 

 

 

10.12.1

10.12.1

10.12.1

 

10.12.1

10.12.1

10.12.1

 

 

 

1 968

1 419

150

 

65

23

18

5. Списываются транспортно-заготовительные  расходы, относящиеся к вспомогательным

материалам, отпущенным (суммы определить):

- на содержание помещения

цеха

- на общехозяйственные цели

 

 

 

25.2

 

26

 

 

 

10.12.6

 

10.12.6

 

 

 

506

 

272

6. Списываются транспортно-заготовительные  расходы, относящиеся к запасным  частям, отпущенным на:

- ремонт оборудования в цехе

- ремонт основных средств общехозяйственного  назначения (суммы определить и записать их на соответствующие счета)

 

 

 

25.1

25.2

 

 

 

10.12.5

10.12.5

 

 

 

х

х

7. Списываются транспортно-заготовительные  расходы, относящиеся к комплектующим  изделиям, отпущенным на изготовление:

- изделия А

- изделия Б

(суммы определить)

 

 

 

20

20

 

 

 

10.12.2

10.12.2

 

 

 

434

376

8. Начислена заработная плата

а) рабочим основного производства:

- занятым, в произв. изделия А

(см. задания. Учет расчетов по  опл. труда)

- занятым, в произв. изделия Б

Итого:

б) рабочим ремонтно-механического  цеха

в) рабочим, обслуживающим оборудование

г) административно-управленческому

персоналу цехов

д) административно-управленческому  персоналу 

Всего:

 

 

20

 

20

 

23

25.1

 

25.2

26

 

 

70

 

70

 

70

70

 

70

70

 

 

72 700

 

179000

251 700

63000

29000

 

158000

470000

971 700

Разработочная таблица 1

«Распределение заработной платы»:

9.Произведены отчисления органам

социального страхования и обеспечения:

а) рабочим основного производства

 на пенсионное обеспечение  (14%)

- рабочим, занят. в пр изд.  А

- рабочим, занят. в пр –  ве изд. Б

в федеральный бюджет (20% - 14%):

- рабочим, занят. в пр изд.  А

- рабочим, занят. в пр –  ве изд. Б

в фонд социального страхования

(2,9%):

- рабочим, занят. в пр –  ве изд. А

- рабочим, занят. в пр –  ве изд. Б

в фонды обязательного мед.страхования:

1) в федеральный фонд (1,1%):

- рабочим, занят. в пр –  ве изд. А

- рабочим, занят. в пр –  ве изд. Б

2) в территориальный фонд (2%):

- рабочим, занятым в пр –  ве изд. А

- рабочим, занятым в пр –  ве изд. Б

Итого

 

 

 

 

20

20

 

20

20

 

 

20

20

 

 

20

20

 

20

20

 

 

 

 

69.2.1

69.2.1

 

69.2.2

69.2.2

 

 

69.1

69.1

 

 

69.3.1

69.3.1

 

69.3.2

69.3.2

 

 

 

 

10 178

25 060

 

4 362

10 740

 

 

2 108,30

5 191

 

 

799,70

1 969

 

1 454

3 580

65 442

б) рабочим ремонтно-механического  цеха:

- на пенсионное обеспечение  (14%)

- в федеральный бюджет (20% -14%)

- в фонд социального страхования

(2,9 %)

- в фонды обязательного медицинского

страхования:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

Итого:

 

23

23

 

23

 

 

23

23

 

69.2.1

69.2.2

 

69.1

 

 

69.3.1

69.3.2

 

8 820

3 780

 

1 827

 

 

693

1 260

16 380

в) рабочим, обслуживающим оборудование:

на пенсионное обеспечение (14%)

в федеральный бюджет (20% -14%)

в фонд социального страхования

(2,9%)

в фонды обязательного мед.страхования:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

г) административно-управленческому персоналу цехов:

на пенсионное обеспечение (14%)

в федерал. бюджет (20% -14%)

в фонд соц. страхования (2,9%)

в фонды обязательного мед.страхования:

1) в федеральный фонд (1,1 %)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

д) административно-управленч. персоналу завода:

на пенсионное обеспечение (14%)

в федеральный бюджет (20% -14%)

в фонд соц. страхования (2,9%)

в фонды обязательного мед. страхования:

1) в федеральный фонд (1,1%)

2) в территориальный фонд (2%)

ИТОГО:

ВСЕГО:

(суммы определить)

 

25.1

25.1

 

25.1

 

25.1

25.1

 

 

 

25.2

25.2

25.2

 

25.2

25.2

 

 

26

26

26

 

26

26

 

69.2.1

69.2.2

 

69.1

 

69.3.1

69.3.2

 

 

 

69.2.1

69.2.2

69.1

 

69.3.1

69.3.2

 

 

69.2.1

69.2.2

69.1

 

69.3.1

69.3.2

 

4 060

1 740

 

841

 

319

580

7 540

 

 

22 120

9 480

4 582

 

1 738

3 160

41 080

 

65 800

28 200

13 630

 

5 170

9 400

122 200

252 642

10.Создается резерв на оплату  отпусков рабочим

(6%):

а) основного производства

б) вспомогательного производства

в) обслуживающ. производствам

Всего (суммы определить)

 

 

20

23

25.1

 

 

96

96

96

 

 

15 102

3 780

1 740

20 622

11. Авансовый отчет № 62.

Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы

26

71

350

12. Разработочная таблица № 6.

Начислена амортизация основных  средств:

- по производств. цеху 1,

выпускающему изд. А

- по производств. цеху 2,

выпускающему изд. Б

Итого:

- по цеху вспомогательного

производства

Всего:

 

 

 

20

 

20

 

 

23

 

 

 

02

 

02

 

 

02

 

 

 

25 600

 

21 400

47 000

 

10 600

57 600

13. Платежное требование-поручение.

Акцептован счет ЗАО «Водоканал»  за воду, потребленную цехами вспомогательного производства

НДС

 

 

 

23

19.4

 

 

 

60.1.5

60.1.5

 

 

 

12300

2214

14. Акцептован счет Энергонадзора  за электроэнергию, потребляемую  заводом

НДС

 

26

19.4

 

60.1.5

60.1.5

 

15000

2700

15. Расчет бухгалтерии.

Списываются общепроизводственные

расходы:

- на изделие А

- на изделие Б

Итого:

 

 

 

20

20

 

 

 

25.1, 25.2

25.1, 25.2

 

 

 

79 270

195 211

16. Расчет бухгалтерии.

Списываются общехоз. расходы:

- на изделие А

- на изделие Б

Итого

 

 

20

20

 

 

26

26

 

 

178 621

439 874

17. Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства25

25.1, 25.2

23

х

18. Списаны услуги вспомогательных  производств на основное производство

- на изделие А

- на изделие Б

 

 

20

20

 

 

23

23

 

 

30 630

75 430

19. Списаны потери от исправимого  брака на изд. А

20

28

1 698

20. Оприходована готовая продукция  на склад

- изделие А

- изделие Б

 

43

43

 

20

20

 

619 185

1 119 990


 

Распределить косвенные расходы  и расходы вспомогательные  производства; рассчитать фактическую себестоимость  готовой продукции.

Таблица 11
Распределение общехозяйственных  и общепроизводственных расходов

 

Вид продукции

База распределения

Удельный вес

Обще-

производ-

ственные расходы

Обще-

хозяйст-венные

расходы

Изделие А

Изделие Б

72 700

179 000

28,88

71,12

79 270

195 211

178 621

439 874

Итого

251 700

100

274 481

618 495


 

 

 

Таблица 12
Распределение расходов вспомогательных  производств

Вид продукции

База распределения

Удельный вес

Расходы вспомогательных

производств

Изделие А

Изделие Б

72 700

179 000

28,88

71,12

30 630

75 430

Итого

251 700

100

106 060


 

 

Задание 7. Учет выпуска готовой продукции, ее отгрузки и продажи

1. Расшифровка остатков по счетам на 01.02.2009 г.

Таблица 13

№ счета

Наименование продукции

Вариант III

Кол-во

По плановой

себестоимости,

руб.

По фактической

себестоимости,

руб.

43

Изделие А

Изделие Б

Итого по счету 43

30

23

х

18 750

14 840

33 590

19 245

15 822

35 067


Таблица 14

Операции по выпуску продукции за февраль 2009 г.

Дата

Номер сдаточной накладной и

наименование изделия

III вариант

Кол-во

5.02

Б1

Изделие А

Изделие Б

 

370

90

11.02

Б2

Изделие А

Изделие Б

 

510

50

18.02

Б3

Изделие А

Изделие Б

 

440

-

23.02

Б4

Изделие А

Изделие Б

 

420

110

27.02

Б5

Изделие А

Изделие Б

 

290

120

 

Плановая себестоимость единицы  в рублях:

Изделия А

Изделия Б

 

380

1550

 

Фактическая себестоимость

выпуска:

Изделия А

Изделия Б

 

 

619 185

1 119 990


 

По приведенным данным составить  ведомость выпуска готовой продукции за февраль 2009 г.

Таблица 15

Ведомость выпуска готовой продукции

Документ

Изделие А

Изделие Б

Итого

Дата 

№

05.02.2007

Б1

370

90

  

11.02.2007

Б2

510

50

  

18.02.2007

Б3

440

---

  

23.02.2007

Б4

420

110

  

27.02.2007

Б5

290

120

  

Итого

2 030

370

  

Фактическая себестоимость выпуска единицы продукции

305,02

3 027

  

Плановая себестоимость выпуска  единицы продукции

380

1 550

  

Отклонения от плановых цен выпуска  единицы продукции:

Отпускная цена (3 вариант)

изд. А – 1000 руб./ шт.; Б – 2300 руб./ шт.

      

Отпускная стоимость выпуска

2 030 000

851 000

2 881 000

Результат по отношению к

производственной (факт) себестоимости

+1 410 815

- 268 990

- 1 141 825

Проводки:

Дт….. Кт….. – по плановой

себестоимости;

Дт…..Кт…. - отклонения

 

43

 

43

 

40

 

40

 

1 344 900

 

394 275


 

 

 

 

 

 

Таблица 16

Отгрузка продукции за февраль 2007 г.

Дата

Номер накладной и

наименование изделия

III вариант

Кол-во

6.02

111-119

Изделие А

Изделие Б

 

610

210

12.02

120-123

Изделие А

Изделие Б

 

540

70

24.02

124-132

Изделие А

Изделие Б

 

110

-

28.02

133-144

Изделие А

Изделие Б

 

560

90


 

 

Рассчитать фактическую себестоимость  отгруженной продукции за февраль 2009 г. Расчет оформить в таблице 17.

Отгруженную продукцию считать  реализованной.

Операции по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за февраль 2009 года оформлены в таблице 18.

Таблица 17

Расчет фактической себестоимости  отгруженной продукции за февраль 2009 г.

Показатели

Плановая себестоимость (или по

учетным ценам)

Фактическая себестоимость

Отклонения от плановой

себестоимости

Остаток готовой продукции на начало месяца

33 590

35 067

+1 477

Выпуск готовой продукции в  течение месяца

1 344 900

1 739 175

+394 275

Итого поступления с остатком

1 378 490

1 774 242

+395 752

Отношение отклонения к плановой

себестоимости (%)

    

28,71

Отгружено продукции за отчетный месяц

1 265 100

1 628 299

363 199

Остаток готовой продукции на конец  месяца

113 390

145 943

32 553


 

Таблица 18

Содержание операции

Документ

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1. Отгружена продукция по отпускным ценам

Выставлен счет покупателю

62.1

90.1

2 671 000

2. Списана фактическая производственная  себестоимость отгруженной продукции

Расчет бухгалтерии

90.2

43

1 628 299

3. Израсходованы различные материалы  на упаковку продукции на складе

 

Требования

 

44

 

10.6

 

25 000

4. Начислена заработная плата  работникам, занятым на упаковке  продукции

Отчисления на социальные нужды  и

соц. обеспечение (26%) по вариантам

Ведомости по начислению зарплаты

44

 

 

44

70

 

 

69

13 000

 

 

3 380

5. Акцептованы счета транспортной  организаций  за доставку продукции на станцию отправления

Расчетно-платежные

документы

44

60.1.5

1 300

6. Оплачены экспедитором из подотчетных  сумм расходы по отгрузке продукции  в вагоны и различные расходы  по продаже

Авансовый отчет

44

71

4 300

7. Оплачено с расчетного счета страх.

компании за обеспечение сохранности

груза в пути следования

Выписка банка, платежные

документы

44

51

15 800

8. Списаны расходы на продажу  (распределение производится пропорционально  плановой производственной себестоимости)

Расчет бухгалтерии

90.7

90.7

44

44

34 322

28 458

9. Отражена сумма НДС по отгруженной  продукции

Расчет бухгалтерии

90.3

68.2

407 441

10. Поступили от покупателей  на расчетный счет платежи  за отгруженную им продукцию26

Выписка банка, платежные

документы

 

51,52

 

62.1

 

х

11. Определить финансовый результат  от продажи продукции:

Прибыль

Убыток

Расчет бухгалтерии

 

 

90.9

 

 

99

 

 

572 480

х


 

Распределить расходы на продажу  в нижеприведенной таблице:

Таблица 19

Справка бухгалтерии о распределении  расходов на продажу за февраль 2009 г. (к операции 9)

Дебет

База распределения –

плановая себестоимость

отгруженной

продукции

% распре

деления

Сумма,

руб.

Счет 90

Заказ, изделие

 

Изделие А

691 600

54,67

34 322

 

Изделие Б

573 500

45,33

28 458

 

Итого:

1 265 100

100

62 780


 

 

Заключительное задание: вывести сальдо конечное по счетам и оформить оборотно – сальдовую ведомость за февраль 2009 г.27

Решение заключительного задания  было осуществлено в программе «1С: Предприятие 7.7». В Приложении  представленa   оборотно - сальдовая ведомость, сформированнaя по результатам решения.

 

 

Приложение 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Беспалов М. Особенности учета расчетов с подотчетными лицами // Российский бухгалтер. – 2010. - № 9. – С.11.

2 Загарова Н.А. Учет представительских расходов в бюджетных учреждениях // Бухгалтерский учет. - 2009. - №3. - С.43.

3 Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ // СЗ РФ, 2000, №32,ст. 3340 (с изм. на 07.03.11 №23-ФЗ // СЗ РФ, 2011, №11, ст.1492). – Ст.264.

4 Кирилишин И.М. Расчеты по командировкам. Анализ типичных ошибок и нестандартных ситуаций // Главбух. – 2011. - № 9. – С.22.

5Волкова Л.В. Командировки по России: расходы на проезд и проживание работников // Главбух. - 2011.-№ 5. - С.47.

 

6 Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40.

7 Трудовой кодекс Российской Федерации от 1.02.2002 г. (принят ГД РФ 21.12.2001 (в ред. 22 июля 2011, одобрен Советом Федерации 13 июля 2011 года // СЗ РФ, 2002, № 1, ст. 3; 2004, № 35, ст. 3607; 2006, № 27, ст. 2878; 2009, № 30, ст. 3732. – Ст.242.

Информация о работе Учет расчетов с подптчетными лицами