Производительность труда в горной промышленности, пути её повышения (на примере ОАО «Русал- Саянал»)

 

     Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

     Согласно схеме 2.4.2, для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:

     

;

     

;

     

;

     

       

     

       

     

     

       
 

     

       

     Рис 2.4.2 Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих- повременщиков 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 2.4.4 Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы

       

     Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.4.4:

БО=-85700,16-283108,8-150991,36-71720=~-581 520,32

Таким образом, экономия повременного фонда заработной платы произошло в основном за счет сокращения дней, отработанных рабочими в году (наибольшее отклонение -283108,8 тыс. руб..), также за счет сокращения численности рабочей смены (-150991,36), а также за счет среднечасовой заработной платы. Как показывают расчеты, наименее всего влиял как фактор на изменение фонда заработной платы - численность рабочих-повременщиков. Фонд заработной платы персонала (работников предприятия) также может измениться за счет его численности (в эквиваленте полной занятости) и среднегодового заработка. За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на 2885,6 тыс.руб.:

     

;

     За счет уменьшения фактической среднесписочной численности от плановой на 796 человек имеем годовое отклонение в фонде оплаты труда на 3025,9 тыс.руб.

     За счет увеличения средней зарплаты, фонд увеличился на 140,3 тыс. руб.

     

;

     Таким образом, баланс отклонения по фонду заработной платы по двум факторам составит:

     -3025,9+140,3=2885,6 тыс. руб.

     Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты[6]:

ГЗП = Д х t_см х ЧЗП;

Таблица 2.4.5 Анализ среднемесячной заработной платы персонала

ОАО «Русал-Саянал»

 

      По данным отчетности, имеем что работник:

• Должен был отработать в году по плану 218 дней, а фактически отработал 208 дней;
• Продолжительность смены запланирована на уровне 7,8 часа, а фактически - 7,6 часа;
• Среднечасовая зарплата по плану составила 2,235 руб., а фактически она была 2,412 руб.
• Среднегодовая зарплата по плану составила 3801,54 руб., по факту она составила 3813,77 руб. Отклонение составило 12,23 руб.

     Расчет влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты персонала произведем приемом абсолютных разниц:

     ГЗП_д = (Д_ф -Д_пл) х t_см.пл х ЧЗП_пл=(208-218)*7,8*2,235=-174,33 грн;

     ГЗП_t.см = Д_ф х (t_см.ф- -t_см.пл) х ЧЗП_пл=208*(7,6-7,8)*2,235=-92,97 грн;

     ГЗП_чзп = Д_ф х t_см.ф х (ЧЗП_ф - ЧЗП_пл )=208*7,6*(2,412-2,235)=279,80 грн;

     БО=-174,33-92,97+279,80=12,23 грн.

     Увеличение средней тарифной ставки произошло в основном вследствие повышения тарифных ставок с 1 октября 2009 года. Аналогично выполняется расчет влияния этих факторов для анализа средней заработной платы для работников по категориям и профессиям.

     В процессе анализа необходимо изучить выполнение плана мероприятий по снижению трудоемкости продукции, своевременность пересмотра норм выработок и расценок, правильность оплаты по тарифам, правильность начисления доплат за стаж работы, сверхурочные часы, время простоя по вине предприятия и др.

     Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

     Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП₁) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП₀).

     Аналогичным способом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):

Iзп(ср)=ЗП(ср)ф/ ЗП(ср)пл;

Iгв=ГВф/ ГВпл;

     Коэффициент опережения (Коп) равен:

Коп=Iгв/Iзп(ср);

     Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

;

     В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Iц) за анализируемый период:

;

     Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, выручка, сумма валовой, чистой, капитализированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Очень полезным будет межзаводской сравнительный анализ, который покажет, какое предприятие работает более эффективно. После этого необходимо установить факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования фонда заработной платы. Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:

     

;

  где ВП -- выпуск продукции в действующих ценах; ФЗП -- фонд заработной платы персонала; Т -- количество часов, затраченных на производство продукции;   -- количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период; Чр -- среднесписочная численность; платы рабочих; ППП -- среднесписочная численность промышленно-производственного персонала; ЧВ -- среднечасовая выработка продукции; П -- средняя продолжительность рабочего дня; Уд -- удельный вес рабочих в общей численности персонала; ГЗП -- среднегодовая зарплата одного работника.

     Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности для использования средств на оплату труда. На анализируемом предприятии это сокращение сверхплановых целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени, повышение коэффициента реализуемости продукции и т.д.