Организация экономического анализа выпуска и продажи готовой продукции

 

Продолжение табл. 3.2

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Функции заказчика	68,7	69,0	71,3	0,3	2,3	54,5	57,8	59,6	3,3	1,8
Отделочные работы	5,5	5,6	5,6	0,1	0	8,3	8,9	9,1	0,6	0,2
Общестроительные работы	12,3	12,7	13,0	0,4	0,3	16,7	17,3	19,2	0,6	1,9
Монолитные работы	5,9	6,0	3,4	0,1	-2,6	7,0	1	3,7	-6	2,7
Строительно-монтажные работы	4,3	4,3	4,3	0	0	9,2	10,3	3,5	1,1	-6,8

 

Как видно из табл. 3.2, наибольшую долю объема производства продукции занимают функции заказчика. Их доля увеличилась с 68,7% в 2011 г., до 69% в 2012 г. и 71,3% в 2013 г. Доля общестроительных работ увеличилась соответственно на 0,4% и 0,3%.

Доля услуг спецтехники в 2011 г. составила 3,3%, а в 2012 и 2013 гг. наблюдается ее снижение до 2,4%.

Доля отделочных работ осталась неизменной в 2012 и 2013 гг. на уровне 5,6%.

Доля монолитных работ составила в 2011 г. 5,9%, в 2012 г. наблюдается ее повышение на 0,1%, а в 2013 г. она снизилась на 2,6% и составила 3,4% против 6% в 2012 г.

Доля производства строительно-монтажных работ за весь анализируемый период оставалась на уровне 4,3%.

Говоря о структуре реализации продукции ОАО «ИСКО-Ч» можно отметить повышение ее по всем видам деятельности. Исключение составляют монолитные работы, доля которых снизилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 6% и строительно-монтажные работы, доля которых снизилась в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 6,8%.

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом (табл.3.3).

Таблица 3.3

Анализ ритмичности производства продукции ОАО «ИСКО-Ч» за 2013 год

Наименование продукции	Объем производства продукции (выполненных СМР), тыс.руб.		Удельный вес, %		Доля продукции, зачтенная в выполнение плана, %
	план	факт	план	факт
Продукция всего, в том числе продукция:	650000	669909	100	100	95,9
Услуги спецтехники	28600	16077	4,4	4,9	4,4
Функции заказчика	391950	477645	60,3	59,6	59,6
Отделочные работы	35750	37514	5,5	9,1	5,5
Общестроительные работы	133250	87088	20,5	19,2	19,2
Монолитные работы	31200	22777	4,8	3,7	3,7
Строительно-монтажные работы	29250	28808	4,5	3,5	3,5

 

Как видно из табл. 3.3 ритмичность производства в 2013 г. составила 95,9 %. На снижение ритмичности оказало влияние недовыполнение планового задания по общестроительным работам, монолитным работам, строительно-монтажным работам, функциям заказчика.

Анализ формирования финансовых результатов от реализации продукции ОАО «ИСКО-Ч» проводится по данным Отчета о финансовых результатах в табл. 3.4.

Таблица 3.4

Формирование финансовых результатов ОАО «ИСКО-Ч» за 2011-2013 гг.

Показатели	Годы           Годы						Отклонение (+,-)
	2011		2012		2013
	сумма	уд. вес. в %	сумма	уд. вес в %	сумма	уд. вес в %	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	453215	100	549950	100	508158	100	96735	-41792
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	340097	75,0	424281	77,1	387042	76,1	84184	-37239
Валовая прибыль	113118	24,9	125669	22,8	121116	23,8	12551	-4553
Коммерческие расходы	95709	21,1	101542	18,4	110595	21,7	5833	+053

 

Продолжение прил. 3.4

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Прибыль (убыток) от продаж	17409	3,8	24127	4,3	10521	2,1	6718	-13606
Проценты к уплате	1870	0,4	2894	0,5	1710	0,3	1024	-1184
Прочие доходы	5650	1,2	1925	0,3	1400	0,3	-3725	-525
Прочие расходы	2502	0,5	2856	0,5	6754	1,3	354	+898
Прибыль (убыток) до налогообложения	18687	4,1	20302	3,7	3457	0,7	1615	-16845
Чистая прибыль (убыток)	14034	3,1	15513	2,8	2527	0,5	1479	-12986

 

Как видно из табл. 7 финансовые результаты деятельности предприятия в 2013 г. по сравнению с 2012 г. снижаются.

Валовая прибыль снизилась на 4553 тыс.руб. Прибыль от продаж снизилась на 13606 тыс.руб. Прибыль до налогообложения снизилась на 16845 тыс.руб., а чистая прибыль – на 12986 тыс.руб.

Уровень себестоимости в выручке от реализации составлял в 2012 г. 77,1%, а в 2013 г. он снизился на 1 %.

 

 

 

3.2. Факторный анализ  выпуска и продажи готовой  продукции

 

Факторный анализ позволяет учесть влияние отдельных составляющих факторов (как внутренних, так и внешних) на формирование итогового показателя.

Итогом анализа финансового положения является оценка благоприятности выявленных соотношений. В этом случае обычно применяют три метода: приблизительных экспертных оценок, сравнения с результатами предыдущих лет, сопоставления итогов деятельности фирмы с показателями работы других компаний той же отрасли.

Изучим влияние факторов на формирование отдельных показателей прибыли, и прежде всего прибыли от продаж.

Данные факторного анализа прибыли от продаж представлены в табл.3.5.

Таблица 3.5

Анализ факторов изменения прибыли от продаж ОАО «ИСКО-Ч»

(тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	2012 год	За 2013 г. на фактически проданную продукцию за 2012 г.	2013 год	Отклонение (+,-)
		1	2	3	4
1	Выручка	549950	561498	508158	-41792
2	Полная себестоимость проданной продукции	525823	536865	497637	-28186
3	Прибыль от продаж В том числе за счет изменений: а) объема продажи продукции (стр.3, гр.1х(стр.2 гр.2 : стр.2 гр.1 – 1)) б) структуры продукции (стр.3 гр.2 – стр.3 гр.1 – стр.3а, гр.4) в) полной себестоимости проданной продукции (стр.2, гр.2 – стр.2 гр.3) г) отпускных цен на продукцию (стр.1,гр.3 – стр.1, гр.2)	24127                24633               10521            24127 х (536865 : 525823 – 1)              (24633 – 24127 - 507)   (536865- 497637)   (508158 – 561498)			-13606       507     -1   39228   -53340

 

Индекс цен составит:

508158 / 497637 = 1,021