Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО «Свежий ветер»)

Каждый  из рассмотренных выше показателей  имеет определенный смысл¹⁹ и свое значение для контроля и анализа. Если эти показатели рассматривать отдельно, то окажется, что некоторые из них страдают известной ограниченностью. Но экономический анализ предполагает комплексное, системное использование показателей. Только при этом условии можно всесторонне и объективно исследовать хозяйственную деятельность организация в той или иной области и тем более работу организации в целом.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СВЕЖИЙ ВЕТЕР»

2.1. Общая характеристика предприятия и его финансового состояния.

Компания ООО «Свежий ветер» была создана в 2005г. в г. Владимире.

Начиная свою деятельность, организация опиралась  на знания и навыки крупной московской компании «Ветер перемен», что помогло ее удачному и быстрому становлению.

Сейчас  ООО «Свежий ветер» - это опыт зарубежных стран и собственные накопленные разработки во Владимирском регионе. Это одно из самых крупных предприятий в городе по вывозу твердых и бытовых отходов. Организация ООО «Свежий ветер» является обществом с ограниченной ответственностью, созданным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими нормативными актами действующего законодательства РФ. Учредителями являются два человека. Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, владеет, пользуется и распоряжается обособленным имуществом. Имеет право в установленном действующим законодательством порядке открывать банковские счета на территории РФ и за её пределами. Организация имеет круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием, а также имеет собственную эмблему и товарный знак.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с  Гражданским кодексом Российской Федерации, другими нормативными актами Российской Федерации и Уставом. Отношения  его с другими фирмами, организациями, учреждениями, органами государственного муниципального управления и гражданами, регламентируется Законодательством  России. Взаимоотношения организации  с его работниками основано на трудовом договоре, разработанном в  соответствии с действующим законодательством. Фирма может осуществлять любые  виды предпринимательской деятельности, если они не запрещены Законодательством  России и отвечают целям, предусмотренным в Уставе предприятия. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Цель – Компания ООО «Свежий ветер» специализируется на предоставлении организациям и частным лицам полного комплекса коммунальных услуг по сбору и вывозу твердых бытовых отходов, строительного и крупного габаритного мусора, как следствие - получение прибыли и улучшение экологической и санитарной обстановки г. Владимира.

В сферу деятельности предприятия  входит:

- вывоз твердых  бытовых отходов из контейнеров;

- вывоз строительного  и крупного габаритного мусора;

- вывоз производственных отходов;

- сдача в аренду и продажа  контейнеров под мусор;

- механизированная  уборка и вывоз снега;

- благоустройство  прилегающих к зданиям территорий;

- озеленение и устройство тротуаров;

- другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

 

Все виды деятельности лицензированы и сертифицированы.

 

Уставный капитал общества – 10000 руб. Источником формирования уставного капитала предприятия являются:

- прибыль, полученная  от оказываемых услуг, а также  других видов хозяйственной деятельности;

- иное имущество, переданное  его собственником или полномочным  им лицом;

- безвозмездные или  благотворительные взносы и пожертвования  организаций и граждан;

- иные источники, не  противоречащие законодательству  Российской Федерации.

Управление персоналом - это комплексная, функциональная стратегия, охватывающая деятельность нескольких служб организации. Этот процесс  базируется, с одной стороны, на принципах  и методах административного  управления, а с другой стороны, на концепции всестороннего развития работников. Каждая организация формирует  свой механизм управления персоналом с учетом специфики, численности, уровня корпоративной культуры, ищет новые  технологии управления и развития персонала.

Система управления ООО «Свежий ветер» основана на линейной структуре и имеет один очень значительный недостаток: низкая эффективность коммуникаций руководителей и специалистов различных малых служб, работающих с человеком.

С 2011 года был введен проектный  подход в управлении предприятием, который позволяет сформировать горизонтальные связи для уменьшения управленческих внутриструктурных  издержек (транзакционных издержек), что  позволяет четко организовать работу между подразделениями. Это приводит к высокой управляемости компанией, быстрой реакции на изменения  условий ведения бизнеса как  внутри отрасли, так и в случае существенных изменений экономической, политической ситуации, правового поля в Российской Федерации.

Организация имеет в своем составе  следующие подразделения:

• Производственный отдел, проектирующий производственные процессы, их механизацию и автоматизацию.  
• Технический отдел, обеспечивающий высокий технический уровень контроля качества оказываемых услуг населению. Разработка и внедрение новой техники, передовой технологии, совершенствование действующих технологий в направлении повышения качества по вывозу и утилизации отходов.
• Коммерческий отдел,  определяет долговременную стратегию коммерческой деятельности и финансовых планов компании. Участвует в составлении перспективных и текущих планов по оказанию услуг на вывоз мусора.
• Юридический отдел, осуществляет деятельность по юридическим вопросам, обеспечивает представительство в судах, а также прием и увольнение, анализ движения кадров, поддержание трудовой дисциплины;
• Бухгалтерия, ведение достоверного бухгалтерского, налогового и управленческого учета финансово-хозяйственной деятельности организации.

Менеджер по работе с клиентами

На рис. 2.1. представлена организационная структура ООО «Свежий ветер».

 

Зам. ген. директора по техническим  вопросам

Технический отдел

Коммерческий директор

Коммерческий отдел

ООО «Свежий ветер»

ООО «Биоресурс»

ООО «Биотехнологии»

Генеральный директор Митина О.В.

Генеральный директор Кругликов  С.А.

Диспетчер (2чел)

Начальник базы

Медсестра

Слесарь (2 чел)

Механик (2 чел)

Мастер участка (2 чел)

Водители (21чел), шкипер (8 чел)

 

Мастер, водители, шкипера

Начальник отдела

Производственный отдел

Помощник юриста

Начальник юридического отдела

Юридический отдел

Генеральный директор

Юрист-кадровик

Главный бухгалтер

Бухгалтерия

Помощник генерального директора

Бухгалтер

 

Рис. 2.1. Организационная структура ООО «Свежий ветер» по состоянию на 31.12.2012г.

 

 

2.2. Анализ ликвидности ООО «Свежий ветер».

Изменение уровня ликвидности  предприятия устанавливается в  мировой практике по абсолютному  показателю чистого оборотного капитала (собственного оборотного капитала), величина которого определяется как разность между оборотными (текущими) активами и краткосрочными (текущими) обязательствами. Чистый оборотный капитал представляет остаток после погашения всех краткосрочных обязательств. Чем  больше превышение текущих активов  над краткосрочными обязательствами, тем больше чистый оборотный капитал. По существу, ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса.

Анализ активов.

По результатам финансово-хозяйственной  деятельности в 2012 году активы компании претерпели существенные изменения. Их динамика и структурные изменения  за последние два финансовых года представлены в таблице 2.2.

Наименование  показателя	Строка баланса	По состоянию  на 31.12.2010		По состоянию  на 31.12.2011		По состоянию  на 31.12.2012
		Тыс. руб.	Доля,               %	Тыс. руб.	Доля,                   %	Тыс. руб.	Доля,                   %
I. Внеоборотные активы	190	17 032	12,70%	38 722	11,80%	58 847	19,54%
Нематериальные активы	110	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Основные средства	120	9 381	7,00%	24 096	7,40%	18 541	6,16%
Незавершенное строительство	130	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Отложенные налоговые активы	145	7 651	5,70%	14 626	4,50%	40 306	13,38%
Прочие внеоборотные активы	150	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
II. Оборотные активы	290	116 861	87,30%	293 267	88,20%	242 355	80,46%
Запасы	210	1 081	0,80%	6 300	1,90%	6 023	2,00%
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	370	0,30%	804	0,20%	0	0,00%
расходы будущих периодов	216	711	0,50%	5 496	1,70%	6 023	2,00%
НДС по приобретенным ценностям	220	2 648	2,00%	0	0,00%	0	0,00%
Долгосрочная дебиторская задолженность	230	0	0,00%	0	0,00%	5 923	1,97%
Краткосрочная дебиторская задолженность	240	105 144	78,50%	279 028	83,80%	79 865	26,52%
в том числе
покупатели и заказчики	241	65 380	48,80%	239 776	71,90%	46 904	15,57%
по авансам выданным	245	7 270	5,40%	29 088	8,90%	5 702	1,89%
с прочими дебиторами	246	32 494	24,30%	10 164	3,10%	27 259	9,05%
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Денежные средства	260	7 988	6,00%	7 939	2,40%	150 544	49,98%
Прочие оборотные активы	270	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
АКТИВЫ ВСЕГО	300	133 893	100,00%	331 989	100,00%	301 202	100,00%
Чистые активы		12 446		26 055		74 875

Таблица 2.2. Активы компании ООО «Свежий ветер»

По итогам прошедшего года активы компании снизились на 30 787 тыс. рублей или на 9,3%. При этом, рост внеоборотных активов составил 20 125 тыс. рублей или 52,0%, снижение оборотных активов – 50 912 тыс. рублей или 17,4%. Увеличение размера внеоборотных активов более чем в 1,5 раза в основном связано с ростом отложенных налоговых активов. Снижение размера оборотных активов вызвано погашением дебиторской задолженности, сложившейся на начало отчетного года. При этом задолженность, отраженная на балансе на конец периода, образована в соответствии с договорными условиями и является текущей.

За отчетный год чистые активы компании возросли более чем  на 187% и составили 74 875 тыс. рублей против 26 055 тыс. рублей уровня начала года. По состоянию на 31.12.2012 их величина существенно – на 649% превышает уставный капитал, что положительно характеризует финансовое состояние, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов.

Наглядно динамику активов  отображает нижеприведенный рисунок  2.1.

Рис. 2.1. Динамика активов ООО «Свежий  ветер»

Изменения, произошедшие в  структуре активов представлены на нижеприведенном рисунке 2.2.

Рис. 2.2. Структура активов  ООО «Свежий ветер»

Характерным изменением структуры  активов, произошедшим в 2012 году, стало  снижение доли дебиторской задолженности  и увеличение доли денежных средств. Доля дебиторской задолженности  в общей сумме активов снизилась  с 83,8% до 28,5%, доля денежных средств возросла с 2,4% до 50,0%. Данный вид активов является наиболее ликвидным, таким образом, можно говорить о том, что активы компании в 2012 году стали более ликвидными, что несомненно является положительной тенденцией.

Анализ пассивов

На представленной таблице  2.3. приведены изменения величины и структуры пассивов Общества за 2011 и 2012 годы.

Наименование показателя	Строка баланса	По состоянию  на 31.12.2010		По состоянию  на 31.12.2011		По состоянию  на 31.12.2012
		Тыс. руб.	Доля,               %	Тыс. руб.	Доля,                   %	Тыс. руб.	%
III . Капитал и резервы	490	12 446	9,30%	26 055	7,10%	74 875	24,86%
Уставный капитал	410	10 000	7,50%	10 000	3,10%	10 000	3,32%
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	415	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Добавочный капитал	420	0	0,00%	0	0,00%	497	0,17%
Резервный капитал	430	0	0,00%	122	0,00%	500	0,17%
Нераспределенная прибыль  прошлых лет	460	2 446	1,80%	775	0,20%	12 627	4,19%
Непокрытый убыток прошлых  лет	465	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Нераспределенная прибыль  отчетного года	470	0	0,00%	15 158	3,80%	51 251	17,02%
Непокрытый убыток отчетного  года	475	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
IV. Долгосрочные пассивы	590	0	0,00%	279	0,10%	813	0,27%
Долгосрочные кредиты  и займы	510	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Отложенные налоговые  обязательства	515	0	0,00%	279	0,10%	813	0,27%
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
V. Краткосрочные обязательства	690	121 447	90,70%	305 655	92,80%	225 514	74,87%
Краткосрочные кредиты  и  займы	610	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Краткосрочная кредиторская задолженность	620	37 723	28,20%	132 036	39,80%	59 166	19,64%
в том числе
перед поставщиками и подрядчиками	621	17 856	13,30%	5 119	1,60%	44 654	14,83%
перед персоналом организации	624	6 608	4,90%	7 345	2,20%	10 612	3,52%
перед государственными и   внебюджетными фондами	625	1 814	1,40%	1 409	0,40%	307	0,10%
задолженность по налогам  и сборам	626	1 233	0,90%	61 303	18,20%	2 067	0,69%
по авансам полученным	627	0	0,00%	55 787	17,00%	0	0,00%
перед прочими кредиторами	628	10 212	7,60%	1 073	0,30%	1 526	0,51%
Задолженность участникам (учредителям)	630	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Доходы будущих периодов	640	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	83 724	62,50%	173 619	53,00%	166 348	55,23%
Прочие краткосрочные  обязательства	660	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
ПАССИВЫ ВСЕГО	700	133 893	100,00%	331 989	100,00%	301 202	100,00%

Таблица 2.3. Пассивы компании ООО «Свежий ветер»

При общем сокращении размера  пассивов в прошедшем году собственный  капитал компании возрос на 48 820 тыс. рублей или 187,4% за счет роста нераспределенной прибыли текущего и прошедших лет, заемный капитал сократился на 79 607 тыс. рублей или 26,0%.

Графически изменения  структуры и динамика пассивов представлены на рисунках 2.3 и 2.4.

Рис. 2.3. Структура пассивов ООО «Свежий ветер»

Рис. 2.4. Динамика пассивов ООО  «Свежий ветер»

Основным изменением заемного капитала на конец отчетного периода  по сравнению с уровнем начала года стало сокращение обязательств компании в части краткосрочной  кредиторской задолженности. При этом в структуре кредиторской задолженности  произошли следующие изменения:

• Задолженность перед поставщиками и подрядчиками возросла на  30%.
• На 615 тыс. руб. возросла текущая задолженность перед персоналом.
• Задолженность перед государственными и внебюджетными фондами сократилась на 700 тыс. руб.
• На 592,6 тыс. руб. уменьшилась задолженность по налогам и сборам, что связано с сокращением текущей задолженности по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Просроченной задолженности перед бюджетами всех уровней компания не имеет.
• Авансы полученные сократились до 0 или на 55,7 тыс. руб.
• Задолженность перед прочими кредиторами выросла на 453 тыс. руб.

Вместе с тем, по состоянию  на 31.12.2012 резервы предстоящих расходов и платежей сократились на 76,2 тыс. руб.

Рассматривая изменения, произошедшие в пассивах ООО «Свежий ветер» в 2012 году, следует уделить особое внимание структуре и динамике собственного капитала и обязательств. При проведении анализа динамики балансовых показателей ООО «Свежий ветер» в соответствии с принятыми методиками результат может различаться на величину переоценки основных средств на 01.01.12. Вследствие переоценки балансовая стоимость основных средств и размер собственного капитала на конец 2011 года и начало 2012 года отличны.

Анализируя данные, можно  сделать вывод о том, что величина собственного капитала ООО «Свежий ветер» по отношению к 2011 году не претерпела существенных изменений.

 

Поскольку степень превращения  текущих активов в денежную наличность неодинакова, в отечественной и  мировой практике исчисляют четыре относительных показателя ликвидности: