Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Федеральное агентство по образованию 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский  государственный

инженерно-экономический университет» 
 

 
 

Кафедра бухгалтерского учета и аудита  
 

ЗАОЧНОЕ ОБУЧЕНИЕ

 
 
 

АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ  

Методические  указания  к изучению дисциплины

  и выполнению контрольной работы

  для студентов заочной формы  обучения

 
 
 
 

Специальность    080109 -  Бухгалтерский учет, анализ и аудит 
 
 
 
 
 
 
 
 

Санкт-Петербург

2007

     Допущено

     редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

     в качестве методического  издания 
 
 

     Составитель

 

     асс. Е.А. Копелева 

     Рецензент

     канд. экон. наук, доц. Н.Ю. Шведова 

 
 
 
 

     Подготовлено  на кафедре

     бухгалтерского  учета и аудита 
 
 

     Одобрено  научно-методическим советом факультета

       предпринимательства и финансов 
 
 

     Отпечатано  в авторской редакции с оригинал-макета,

     представленного составителем 
 
 
 
 
 
 

     © СПбГИЭУ, 2007

     Содержание

 
     

1. Общие положения……………………………………….4
2. Методические указания к изучению дисциплины….....4

3. Методические указания к выполнению контрольной  работы…………………………………….........…………6

4. Контрольные задания………………………………...….7
5. Требования к оформлению контрольной работы….…22
6. Список рекомендуемой литературы…………………..24

        Приложение 1. Содержание дисциплины (Извлечения из  рабочей   программы дисциплины)….........26

        Приложение 2. Пример оформления титульного листа контрольной работы......................................29

       Приложение 3. Перечень контрольных вопросов  для

                                 проверки знаний по дисциплине…………….31

        Приложение 4. Формы таблиц, с использованием которых следует выполнять контрольные задания..32 
 
 

 

     

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

     Методические  указания к изучению дисциплины и  выполнению контрольной работы по дисциплине «Анализ финансовой отчетности» разработаны в соответствии с рабочим учебным планом специальности 060500 (080109) - Бухгалтерский учет, анализ и аудит и рабочей программой дисциплины. 

     Дисциплина  «Анализ финансовой отчетности»  изучается на

V курсе у студентов заочной формы обучения. Рабочим учебным планом специальности 060500 (080109) - Бухгалтерский учет, анализ и аудит заочной  формы обучения на изучение данной дисциплины предусмотрено 92 часа, из них: лекций - 8 часов, практических занятий - 4  часа, самостоятельная работа - 80  часов.

       Контрольную работу по дисциплине  «Анализ финансовой отчетности»  выполняют студенты заочной формы  обучения в соответствии с  рабочим учебным планом специальности  060500 (080109) - Бухгалтерский учет, анализ  и аудит.

       Формой промежуточного контроля знаний студента, сформированных в ходе изучения дисциплины, является экзамен. 
 

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ  УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

 

       Изучение дисциплины «Анализ  финансовой отчетности» студентами  заочной формы обучения необходимо  начать с ознакомления с рабочей программой дисциплины. Здесь следует акцентировать внимание на том, что изучаемая дисциплина состоит в обобщении ранее полученных знаний и комплексном представлении организации бухгалтерского учета, отчетности и анализа деятельности хозяйствующего субъекта.

     Изучение  содержания тем дисциплины целесообразно  начать по материалам установочных лекций, в которых содержится краткий  обзор теоретического материала. Далее  необходимо выбрать один из предложенных рабочей программой учебников (учебных пособий) и прочитать его содержание, акцентировав внимание на тех темах и вопросах, которые были мало раскрыты на лекциях или выносились на самостоятельное рассмотрение. Если студент заочной формы обучения не посещал лекций, то ему необходимо прочитать учебник, предложенный в качестве основной литературы. Ряд положений дисциплины «Анализ финансовой отчетности» не являются абсолютно новыми для студентов специальности 060500 (080109) - Бухгалтерский учет, анализ и аудит, поскольку они ранее изучались в других дисциплинах, но здесь они рассматривают в комплексном подходе для решения других задач. При изучении дисциплины студенты должны использовать нормативные документы, положения которых отвечают содержанию тем  рабочей программы. 

По окончании  изучения дисциплины студенты должны:  

а) знать:

• систему нормативного регулирования формирования финансовой отчетности организации;
• методологию, методику и организацию анализа предусмотренных законодательством форм финансовой отчетности;
• методики планирования и проведения анализа форм консолидированной финансовой отчетности и сегментарной отчетности;
• порядок обобщения и использования результатов анализа финансовой отчетности;
• права, обязанности и ответственность экономических субъектов и аудиторских организаций в осуществлении анализа финансовой отчетности;

 

 б) уметь:

• планировать, организовать и проводить анализ всех форм бухгалтерской финансовой отчетности;
• обобщать результаты анализа и составлять аудиторские заключения по анализу финансовой отчетности;
• разрабатывать рекомендации руководству экономического субъекта по результатам анализа финансовой отчетности организации;
• использовать результаты анализа финансовой отчетности в совершенствовании внутреннего контроля, учета и управления предпринимательской деятельностью.

 
 

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ  УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

 

     Задачами  контрольной работы по данной дисциплине являются систематизация и контроль знаний студентов в процессе изучения дисциплины.

     Цель  контрольной работы состоит не только в проверке знаний студентов, но и в оказании методической помощи при изучении дисциплины в целом.

     Для выполнения контрольной работы студент  должен изучить нормативные акты по формированию и анализу финансовой отчетности в соответствии с библиографическим  списком.

         В результате изучения дисциплины студент должен уметь:

• планировать, организовать и проводить анализ всех форм бухгалтерской финансовой отчетности;
• обобщать результаты анализа и составлять аудиторские заключения по анализу финансовой отчетности;
• разрабатывать рекомендации руководству экономического субъекта по результатам анализа финансовой отчетности организации;
• использовать результаты анализа финансовой отчетности в совершенствовании внутреннего контроля, учета и управления предпринимательской деятельностью.

     Контрольная работа построена на основе теоретических вопросов, подлежащих изучению в соответствии с рабочей программой по данной дисциплине.

     При написании контрольной работы студенты заочной формы обучения могут  использовать нормативные документы, научную и учебную литературу, периодические издания, сайты Интернета посвященные исследуемому вопросу.

     Номер варианта контрольной работы определяется по шифру зачетной книжки студента в следующем порядке: 
 

Последняя цифра зачетной книжки	11	22	33	44	55	66	77	88	99	0
№ варианта вопроса	11,15	22,16	33,17	44,18	55,19	66,20	77,11	88,12	99,13	10,14
Предпоследняя цифра зачетной книжки	11	22	33	44	55	66	77	88	99	0
№ варианта задания	3			1			2

 
 

4. КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

 

4.1. Вопросы

1. Чтение финансовой отчетности.
2. Методика вертикального анализа форм финансовой отчетности.
3. Методика горизонтального и трендового анализ форм финансовой отчетности организации.
4. Показатели ликвидности и платежеспособности организации.
5. Показатели финансовой устойчивости предприятия
6. Показатели деловой активности предприятия.
7. Система показателей рентабельности в анализе финансовой отчетности.
8. Анализ отчета об изменениях капитала.
9. Эффект финансового рычага.
10. Анализ отчета о движении денежных средств.
11. Анализ имущества организации по данным приложения к балансу.
12. Анализ обязательств организации по данным приложения к балансу.
13. Анализ рыночной активности предприятия.
14. Анализ пояснительной записки организации. Общие положения.
15. Анализ информации по аффилированным лицам по данным пояснительной записки.
16. Анализ информации о событиях после отчетной даты по данным пояснительной записки.
17. Анализ условных фактов хозяйственной деятельности по данным пояснительной записки.
18. Анализ сегментарной отчетности организации.

19. Влияние  учетной политики на финансовые  результаты работы предприятия.

20. Взаимосвязь  форм “Бухгалтерский баланс”  и “Отчет о финансовых результатах”.

2. Задача

Таблица 1 

      Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.20__ г.

№ п/п	Номер счета	Наименование  счета	Сумма, руб	Примечание (Сальдо  дебетовое/ кредитовое)
1	01	Основные средства	158 650 000	Дебетовое
2	02	Амортизация основных средств	86 200 000	Кредитовое
3	04	Нематериальные  активы	38 000	Дебетовое
4	05	Амортизация нематериальных активов	7 000	Кредитовое
5	08	Вложения во внеоборотные активы	13 000 000	Дебетовое
6	10	Материалы	30 797 000	Дебетовое
7	19	НДС по приобретенным  ценностям	917 000	Дебетовое
8	20	Основное производство	245 000	Дебетовое
9	43	Готовая продукция	8 086 000	Дебетовое
10	45	Товары отгруженные	207 000	Дебетовое
11	50	Касса	48 000	Дебетовое
12	51	Расчетные счета	3 677 000	Дебетовое
13	58	Финансовые  вложения	74 000	Дебетовое
14	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	33 938 000	Кредитовое
15	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	6 137 000	Дебетовое
16	66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	10 940 000	Кредитовое
17	67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	5 000 000	Кредитовое
18	68	Расчеты по налогам  и сборам	1 281 000	Кредитовое
19	69	Расчеты по социальному  страхованию	13 780 000	Кредитовое
20	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	31 245 000	Кредитовое
21	75	Расчеты с учредителями по выплате дивидендов	7 000	Кредитовое
22	80	Уставный капитал	4 004 000	Кредитовое
23	81	Собственные акции (доли) выкупленные у акционеров	4000	Дебетовое
24	82	Резервный капитал	600 600	Кредитовое
25	83	Добавочный  капитал	400 400	Кредитовое
26	84	Нераспределенная  прибыль	34 456 000	Кредитовое
27	96	Резервы предстоящих  расходов	100 000	Кредитовое
28	97	Расходы будущих  периодов	233 000	Дебетовое
29	98	Доходы будущих периодов	154 000	Дебетовое