Остальные показатели этой группы, по сфере применения, более ограничены потребностями бухгалтерского учета.

      Ко  второй группе показателей относят:

• Показатели издержек по материально-техническим ресурсам
• Показатели издержек по оплате труда
• Амортизационные отчисления
• Административные расходы и др. расходы имеющие отношение к производственным издержкам.

      К показателям третьей группы относят  различные коэффициенты, характеризующие эффективность использования производственных ресурсов:

• Показатель рентабельности капитала, индекс отдачи на вложенный капитал:
• Прибыль до налогообложения/ вложенный капитал
• Доля валовой (чистой) прибыли в объеме продаж (рентабельность продаж, рентабельность оборота по валовой (чистой) прибыли).
• Доля условно- чистой продукции в обороте продаж
• Отношение условно- чистой продукции к издержкам на зарплату
• Показатели производительности труда: выработка на одного работающего, рабочего, часовая производительность.
• Показатели структуры издержек: доля основного капитала в объеме продаж, доля авансированного капитала и условно- чистой продукции в обороте, доля запасов в общей стоимости материалов и полуфабрикатов, потребляемых на производстве.

 

Сравнительная характеристика использования показателей  зарубежными компаниями

Организация внутрифирменного планирования

      Общая схема процесса планирования (на уровне S)

Внутрифирменное планирование

Система планов предприятия

      Плановая  система предприятия состоит  не только из отдельных, четко разграниченных по направлениям деятельности, но и  взаимосвязанных планов.

Некоторые правила внутрифирменного планирования

1. Чем больше фирма, тем больше ее значение на рынке, тем разностороннее и четче должно быть планирование ее деятельности.
2. Необходимо серьезно относиться к этапу прогнозирования и предвидеть ход развития событий, как на самой фирме, так и у конкурентов ив целом по отрасли.
3. Долгосрочное планирование осуществляется преимущественно на крупных предприятиях, текущие (оперативное) для любых фирм.
4. Необходимо осуществлять двойное планирование, т.е. долгосрочные стратегические планы необходимо увязывать со среднесрочными и краткосрочными оперативными планами, параметры планов должны быть реально сопоставимыми.
5. Наряду с основным планом необходимо разработать запасной «аварийный», который удастся реализовать пир самом неблагоприятном стечении обстоятельств.
6. Процесс планирования должен быть встречным: «снизу вверх» и «сверху вниз», т.е. когда задействованы все управленческие службы. При разработке планов нужно составлять каталог сильных и слабых сторон фирмы, которые могут сформировать реальную стратегию фирмы.
7. Планированием должны заниматься профессионалы, а при недостаточном уровне компетенции и наличии соответствующих возможностей, следует обращаться к услугам специалистов и специальным фирмам.

Структура и содержание планов характерных для традиционной отечественной системы планирования

      Система планов состоит из следующих разделов:

1. План производства и реализации продукции
2. План технического развития и организация производства
3. Показатели повышения эффективности производства
4. Нормы и нормативы
5. Капиталовложения и капитальное строительство
6. Материально-техническое обеспечение
7. План по труду и кадрам
8. План по себестоимости, прибыльности, рентабельности
9. Фонды экономического стимулирования
10. Финансовый план
11. План социального развития коллектива предприятия
12. План по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов.
1. План производства и реализации продукции.

      приводятся  данные о производстве и реализации продукции, натуральном и стоимостном  выражении, по всей номенклатуре предприятия и ассортименту.

      изменение остатков не реализованной продукции

      расчет  баланса производственных мощностей  и их использование

2. План технического развития и организация производства.

      сводные технико-экономические результаты от внедрения мероприятий по плану технического и организационного развития

      создание  и освоение новой, повышенного качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции

      внедрение прогрессивной технологии, механизация  и автоматизация производства

      мероприятия по научной организации труда

      мероприятия по экономии энергоресурсов

      капитальный ремонт модернизация основных фондов

      НИОКР

3. Показатели повышения эффективности производства.

      темп  роста производства продукции, в  т.ч. на действующих и вновь вводимых мощностях

      производство  продукции на 1 руб. затрат

      рентабельность  производства

      уменьшение  затрат на 1 руб. товарной продукции

      относительная экономия нормируемых оборотных  средств и материальных ресурсов

4. Нормы и нормативы

      устанавливают задания по снижению норм расхода  материальных ресурсов по установленной номенклатуре

      нормы и нормативы трудовых затрат

      нормативы качества, долговечности и надежности продукции

      нормативы расхода основных видов материальных ресурсов в натуральном выражении на единицу продукции, по установленной номенклатуре

5. Капиталовложения и капитальное строительство

      разрабатывается комплекс мероприятий связанных  с вложением в реконструкцию, расширение производства, новое строительство

      определяются  показатели эффективности капитальных  вложений, срока окупаемости

6. Материально-техническое обеспечение.

      определяется  на основе разработанных норм расхода, потребности в материальных ресурсах по каждому виду, для обеспечения бесперебойного производства, а также для непроизводственных целей и нужд

7. План по труду и кадрам

      расчет  численности работающих и фондов заработной платы

      расчет  баланса рабочего времени, одного рабочего

      определяется  трудоемкость производственной программы, потребность в рабочей силе и  источников ее обеспечения

      проводятся  расчеты показателей роста производительности труда, за счет основных технико-экономических факторов

      разрабатывается план мероприятий по подготовке кадров и повышения квалификаций рабочих 

8. План по себестоимости, прибыльности, рентабельности

      рассчитывается  себестоимость продукции, показатели материальных затрат в денежном выражении, на 1 руб. товарной продукции

      рассчитывается  показатели уменьшения затрат на 1 руб. товарной продукции, по основным технико-экономическим факторам

      проводится  расчет сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

      расчет сметы общехозяйственных расходов

      расчет  сметы общепроизводственных цеховых  расходов

      расчет  сметы внепроизводственных (коммерческих) расходов

      калькуляция себестоимости продукции

      расчет  показателей прибыли и рентабельности производства

9. Фонды экономического стимулирования.

      определялись  направления использования прибыли (формирование фондов экономического стимулирования). ФЭС:

      фонд  материального поощрения- 40%

      фонд  научно-технического и социального  развития- 60%

10. Финансовый план

      план  доходов и расходов

      расчеты с бюджетом

      амортизационные отчисления

      расчеты по выплатам процентов по взятым кредитам

      доходы  и расходы по эксплуатации жилищного  хозяйства

11. План социального развития коллектива предприятия

      мероприятия по улучшению условий труда, укреплению здоровья промышленно-производственному персоналу

      мероприятия по улучшению социально-культурных и жилищно-бытовых условий работников и их семей

      показатели  повышения трудовой активности и  изменения социально-демографической  культуры ППП

12. План по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов.

разработка  мероприятий по охране окружающей среды, по платежам в бюджет и соответствующие  фонды, а также мероприятия по экологической безопасности продукции предприятия в целом.

Планирование  сбыта

Анализ  внутрифирменных данных за несколько предшествующих лет.