Планирование на предприятии

      Потребность во вспомогательных материалах j-го вида, определяется формулой:

      

      N_У – объем работ в условных измерителях

      l – номенклатура оборудования, использующая данный вспомогательный материал

      g_т – технически обоснованная норма j-го материала на выполненные единицы условной работы

      Потребное количество пара, воды, топлива, электроэнергии и других ресурсов на технологические нужды, также рассчитываются по нормам их расхода на единицу продукции и объема производимой продукции. А на вспомогательные нужды (отопление, вентиляция и т.д.) исходя из условий их потребления, а также по числу работающих и пользующихся данным ресурсом.

Складские запасы

      Они планируются по нормам и интенсивности расхода материалов. В плане устанавливают необходимую величину складского запаса на конец планового периода исходя из ожидаемого их количества на начало планового периода.

      Qзап= Qпот+ Q(Zк- Zн)

      Zк,н – запасы материалов на складе на конец и на начало периода

      Qпот – потребленное количество материалов

      Величину  Zн определяют по данным бухгалтерского учета или инвентаризации.

      Определение плановой потребности в материалах данного вида необходимо осуществлять с учетом потребностей всех подразделений и служб, включая вспомогательное производство, капитальное строительство, и др. Определение количества заготавливаемого материала должно осуществляться с учетом затрат на приобретение, хранение и складирование, а также с учетом оптовых цен на различные размеры партий заготавливаемых материалов. Очевидно, что чем больше заготавливаемая партия, тем больше издержки связанные с их хранением, складированием и тем меньше затраты по размещению заказа, его приемки и контролю за продвижением счетов, оптовые цены на крупные партии значительно ниже. Т.о. возникает оптимизационная задача по величине и количеству закупаемых партий для обеспечения годовой потребности, с точки зрения минимизации издержек.

План  по труду и заработной плате

      Этот  раздел содержит расчеты следующих показателей:

1. Повышение производительности труда
2. Трудоемкость продукции
3. Численность работающих
4. Фонд заработной платы
5. Средний уровень заработной платы
6. Дополнительная потребность в кадрах и источники ее удовлетворения

Исходные  данные:

• план производства продукции
• плановые нормы затрат труда
• норматив заработной платы на один руб. товарной или чистой продукции
• расчетные условия по заработной плате
• нормативно-справочные и директивные материалы по вопросам организации оплаты труда

      Производительность труда выражается в абсолютном значении в виде показателя уровня труда или в относительном, в виде % роста производительности труда к предыдущему периоду. Уровень ПТ характеризуется показателем товарной, нормативно-чистой, иногда валовой продукцией приходящейся на одного среднесписочного работающего ППП предприятия.

        

      Nт,б,нчп – объем производства (товарной, валовой, нормативно-чистой продукции)

        Rcc – среднесписочная численность. Она представляет собой отношение суммы численности работающих за каждый день планируемого периода к числу рабочих дней в планируемом периоде.

      Наряду  с прямыми показателями производительности труда рассчитываются и относительные показатели производительности труда:

      

      Для определения роста производительности труда по предприятию в целом, учитывается число работников высвобождаемых за счет различных технико-экономических факторов, определяемых в плане по технико-экономическому развитию и организации производства:

        – относительный показатель  высвобождения

      DRi – снижение или уменьшение численности ППП по l-му фактору

      l – число факторов

      Rр – число работников для выполнения плана производства по выработке базового периода

      Трудоемкость  в плане по труду устанавливается по важнейшим видам изделий и по всему планируемому выпуску продукции. При этом рассчитывают:

• нормируемую трудоемкость по затратам нормируемого времени
• фактическую трудоемкость по фактическим трудозатратам

В качестве дополнительного показателя, отражающего затраты труда всего ППП, используют показатель общей (полной) трудоемкости изделия:

      k_в – коэффициент выполнения норм сдельщиков i-го цеха

      h - доля рабочих сдельщиков в общей численности рабочих цеха

      Z – количество цехов

      b - доля численности общезаводского персонала в общей численности ППП предприятия

      t_нц – нормируемая трудоемкость по данному цеху

Определение численности

      Методы  расчета численности рабочих  зависят от выполняемых ими норм на нормированных и ненормированных работах. Расчет численности производится раздельно по цехам, а затем по предприятию в целом, определяет число основных рабочих, численность вспомогательных рабочих, общую численность по каждому цеху и предприятию в целом.

      Численность основных рабочих может быть определена:

1. по нормам трудоемкости
2. по нормам обслуживания оборудования.

       - списочное количество основных рабочих по нормам трудоемкости, где

      Nв_i – программа выпуска по i-му виду продукции

      t_i – плановая трудоемкость единицы продукции

      n – число наименований продукции, выполняемых данной группой основных рабочих

      F_д – действительный фонд времени работы одного рабочего

      Исходя  из количества станков, агрегатов и  норм обслуживания их, подразделяют:

1. Один рабочий может обслуживать несколько станков.
2. Станок обслуживается несколькими рабочими.

      Численность вспомогательных рабочих определяется двумя способами:

1. По нормам обслуживания
2. По наличию рабочих мест

      Измерителем может являться площадь, количество рабочих.

1. - списочное количество

N_но – измеритель нормы обслуживания

Но’ – норма обслуживания одним рабочим

2. Составляется перечень рабочих мест и определяется потребность во вспомогательных рабочих для каждого из этих мест.

      Численность инженерно-технических рабочих (ИТР), служащих, младшего персонала, учеников определяется со штатным расписанием, составленным в соответствии с принятой схемой управления производством и каждого подразделения предприятия, с учетом норм управляемости, норм обслуживания. В частности, планирование численности специалистов и служащих в современной практике осуществляется на основе нормативов численности, разрабатываемых по каждой функции, в зависимости от факторов, влияющих на объем работы по каждой функции.

      Нч=k×x^a×y^b×z^c – норма численности организации, где

      k – постоянный коэффициент, учитывающий уровень механизации и автоматизации труда в организации

      x, y, z – факторы, характеризующие специфику труда конкретной категории работающих

      a, b, c – степень влияния каждого фактора на рассчитываемый норматив

      Численность работников охраны определяется прямым счетом по рабочим постам с учетом смежности и режима работы.

      После определения потребной численности  по всем категориям ППП, ее сопоставляют с фактической численностью и определяют дополнительную потребность в кадрах, при этом учитывают их естественную убыль.

      Rдоп=(Rсп-Rф)+Rсп×y/100

      y – процент естественной убыли рабочих

      Rсп – списочная численность

      Rф – фактическая численность

Планирование  заработной платы

      Исходными данными для планирования заработной платы являются:

1. Производственная программа в натуральном и стоимостном выражении.
2. Состав и уровень квалификации работников, необходимых для выполнения производственной программы.
3. Применяемая форма и система оплаты труда на предприятии.
4. Нормы, зоны обслуживания, нормативные и законодательные акты, регулирующие оплату труда.

      Фонд  заработной платы предприятия формируется  по категориям работающих:

• отдельно по рабочим
• остальные категории ППП

      Состав  основной заработной платы рабочих включается основная и дополнительная заработная плата.

1. Плановый фонд заработной платы рабочих рассчитывается:
1. Определяется тарифный фонд заработной платы для сдельщиков и повременщиков по сдельным расценкам и тарифным ставкам.
2. Устанавливаются доплаты до фондов часовой, дневной, месячной, квартальной, годовой заработной платы по своим основаниям.
3. Рассчитывается общий фонд заработной платы и определяется средняя заработная плата.
2. Определение фонда заработной платы
1. Фонд заработной платы определяется на основе среднедолжностных окладов и численности работников по каждой категории.
2. Фонд заработной платы учеников определяется на основе их численности, месячного должностного оклада, сроков обучения.
3. Еще один способ определения заработной платы

N_з/п – норматив з/п

N_т – объем товарной продукции

Планирование  издержек

     Основная  цель плана экономики – обоснованное определение величины затрат на производство для изготовления необходимого объем  продукции с учетом эффективного использования ресурсов всех видов (материальных, трудовых, финансовых).

     Основные  показатели плана издержек:

1. Смета затрат на производство.
2. Калькуляция себестоимости продукции по всей номенклатуре.
3. Себестоимость товарной продукции.
4. Затраты на один рубль товарной продукции.
5. Размер снижения себестоимости сравнимой товарной продукции.
6. Размер снижения затрат на один рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам.

      Исходными данным для разработки показателя себестоимости  являются результаты комплексного технико-экономического анализа за отчетный период, показатели плана производства продукции, план по заработной плате и другие разделы плана предприятия, а также нормы амортизационных отчислений, нормативы отчислений на социальные нужды, цены и тарифы, налоги и сборы.