1. Начальные денежные средства.
1. собственный капитал
• нераспределенная прибыль
• собственный уставной капитал
2. Доходы и поступления средств.
1. балансовая прибыль, в т.ч. прибыль от реализации работ и услуг, прибыль от реализации основных фондов и иного имущества, доходы-расходы от внереализационных операций.
2. амортизационные отчисления
3. кредиты, в т.ч. кредиты государственных кредитно-финансовых учреждений, коммерческих банков, прочих предприятий и организаций, в т.ч. товарные кредиты
4. текущие пассивы

ИТОГО доходов и поступлений ____________

3. Расходы и отчисления средств.
1. инвестиции
2. погашение кредитов (перечисления)
3. погашение процентов по кредитам (перечисления)
4. налог на прибыль
5. другие налоги
6. дивиденды
7. отчисления в резервный фонд
8. отчисления в другие фонды предприятия

ИТОГО расходов и отчислений ______________

4. Остаток денежных средств.
1. чистый денежный поток (итог 2 – итог 3)
2. остаток денежных средств (итог 1 + итог 2 – итог 3)
5. Кассовый план и поток наличности. Форма кассового плана, как правило, разрабатывается предприятием самостоятельно и зависит от особенностей предприятия и организации финансовой деятельности.
6. Показатели финансового положения предприятия (ликвидность, обеспеченность собственными средствами). В зарубежной и отечественной практике используется достаточно много показателей, характеризующих финансовое положение фирмы. Для расчета этих показателей составляют агрегированный аналитический баланс (баланс-нетто), представляющий собой бухгалтерский баланс предприятия, отчищенный от регулирующих статей. По его данным рассчитывают:
1. коэффициент абсолютной ликвидности. Это отношение денежных средств и краткосрочным финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Он должен быть не менее 0.2
2. коэффициент быстрой ликвидности (коэффициент покрытия) – отношение денежных средств, дебиторской задолженности, готовой продукции к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение – 0.7-0.8
3. коэффициент текущей ликвидности – это отношение текущих активов к текущим пассивам. Рекомендуемое значение – до 3.
4. коэффициент общей платежеспособности – отношение заемных средств к общим активам.
5. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – отношение собственных оборотных средств за вычетом необоротных активов (постоянных активов) к текущим активам.

Оперативное планирование производства

Задачи  и этапы оперативного планирования

      Оперативное планирование производства (ОПП) является завершающим этапом внутрипроизводственного планирования. Оно призвано конкретизировать и довести государственные задания до цеха, участка, рабочего места, обеспечить равномерное и комплексное выполнение планов выпуска готовой продукции при рациональном использовании средств производства, предметов труда и рабочей силы. Взаимное увязывание цеховых планов осуществляется с помощью межцехового планирования. Внутрицеховое планирование координирует работу участков, бригад, рабочих мест и вспомогательных служб цеха.

      В зависимости от целенаправленности задач и методов их решения  в оперативном планировании выделяются два взаимосвязанных этапа: календарное планирование и диспетчирование производства. Календарное планирование включает распределение программного задания по производственным подразделениям и календарным отрезкам времени, а также строгое согласование элементов производственного процесса во времени. Диспетчирование имеет своей целью регулирование хода производства, оперативный контроль и учет выпуска продукции. Эти два вида плановой работы выполняются плановиками и диспетчерами производственно-диспетчерского отдела (ПДО) завода и производственно-диспетчерских бюро (ПДБ) цеха.

      В силу чрезвычайного разнообразия процессов  производства на машиностроительных предприятиях сложилось несколько систем оперативного планирования, определяемых в основном типом производства. Подсистемой оперативного планирования понимается методика и техника проведения плановой работы. Наиболее распространенными являются позаказная, комплектная, подетальная системы и ряд их разновидностей. Каждая система характеризуется составом календарно-плановых нормативов, принятой планово-учетной единицей, дифференциацией плановых периодов времени, методами расчета программного задания, способом учета его выполнения. Системы оперативного планирования имеют унифицированные процедуры принятия плановых решений, однако в зависимости от типа предприятия и производства эти процедуры имеют особенности.

      Определяющим  элементом системы оперативного планирования является планово-учетная единица. Под планово-учетной единицей понимается первичный объект планирования и учета: деталь, сборочная единица, группа деталей, комплект деталей, изделие в целом или комплекс определенных работ. Выбор планово-учетных единиц, детализация расчетов, степень централизации их выполнения зависят от производственных условий. При устойчиво повторяющемся производстве плановые расчеты ведутся централизованно на уровне завода. В других же случаях большинство расчетов переносится в цех.

      Задачи, ;решаемые в подсистеме АСУП «Оперативное планирование», можно подразделить на функциональные и обеспечивающие. Функциональные задачи календарного планирования, оперативного учета и контроля производства решаются на основе применения математических методов и моделей, отражающих специфику конкретного производства. Обеспечивающие задачи предназначаются для организации массивов исходных и нормативных данных, позволяющих рационально или даже оптимально решить функциональные задачи.

Особенности календарного планирования в различных типах  производства

      Основной  задачей оперативного планирования в условиях опытного производства является обеспечение качественного выполнения запланированного комплекса работ в установленные или сокращенные сроки при возможно меньших затратах средств на разработку. Следует заметить, что выполнение плановых работ в условиях опытного производства вызывает определенные трудности из-за вероятностного характера ряда результатов, отсутствия или неустойчивости нормативов и т. д.

      В практике планирования опытного производства чаще всего встречаются два метода: с помощью линейных и сетевых  графиков. Первый метод используется при несложных разработках с небольшим количеством подразделений-исполнителей. Второй метод позволяет организовать четкую и согласованную работу большого количества подразделений-исполнителей.

      В связи с унификацией процедур для календарного планирования используются типовые сетевые графики, которые строятся на основе типового перечня стадий и этапов работ с учетом структурной схемы изделия. Каждая работа и событие сетевого графика в своем шифре несут нужную для планирования информацию, причем планово-учетной единицей в календарных планах является работа. Блок-схема оперативного управления опытным производством в условиях АСУП показана на рис.

      Рациональность  составленного плана работ определяется степенью использования производственной мощности подразделений опытного производства:

      Kvla= Qvlg/Mvlg,

      где Kvlg — коэффициент использования  производственной мощности по V-му виду работ на l-м уровне управления при выполнении работ по g-н группе изделия; Qvlg— объем V-го вида работ (нормо-ч, чел-ч) на l-м уровне управления (отдел, цех, участок) по g-н группе изделия; Mvlg— мощность в трудовом выражении (чел-ч) или пропускная способность соответствующего подразделения.

      Если Kvlg>1, то возникает опасность невыполнения плана по данному виду работ. При Kvlg<l имеет место некоторый резерв мощности.

      Оперативный контроль хода производства и учет выполненных работ осуществляется путем слежения за ходом работ по сетевому графику и сопоставления фактически выполненного объема работ с запланированным.

      Единичное производство характеризуется широкой номенклатурой выпускаемых изделий. Выпуск этих изделий может повторяться через неравные отрезки календарного времени или вообще не повторяться. В силу такой специфики применяется позаказная система планирования. Планово-учетная единица для предприятия в целом состоит из одного или нескольких конструкционно-законченных изделий одного наименования, а для цеха заказ представляет собой товарный комплект деталей, входящих в этот заказ.

      Особенностью  календарного планирования в единичном  производстве является тесная взаимосвязь работы ПДО и ПДБ с работой служб технической подготовки производства: отделами главного конструктора, главного технолога, а также отделом главного механика. Плановые сроки выполнения заказов должны быть согласованы с очередностью подачи технической документации в цехи. Отсюда главная задача оперативного планирования в единичном производстве — обеспечить установленные сроки выполнения заказов.

      Календарное планирование единичного производства включает документальную проработку заказа, формирование оптимального «портфеля заказов» на календарный отрезок времени, распределение программного задания по цехам, участкам и календарным отрезкам времени (межцеховое и внутрицеховое планирование), а также определение календарно-плановых нормативов.

      В оформлении заказов участвует большинство  отделов и служб предприятия, но непосредственно работу выполняет бюро заказов, которое является структурным подразделением планово-экономического отдела (ПЭО) или отдела сбыта предприятия.

      Программное задание по подразделениям и календарным отрезкам времени распределяется посредством разработки цикловых или сетевых графиков, отображающих сложный процесс производства изделия (заказа) во времени. Излишняя детализация заказа в графиках может привести к трудностям при согласовании всех заказов во времени. Поэтому работы графика укрупняют по методу «обобщенных операций», выполняемых на группе однотипного оборудования, или методу «обобщенных технологических маршрутов». В этом случае дугами сетевого графика служат работы (этапы), выполняемые в различных производственных подразделениях. За единицу укрупнения принимается цехо-этап, и строится модель многосетевого планирования.

      По  критическому пути определяется время  опережения, с помощью которого устанавливается очередность и дата запуска (выпуска) каждой планово-учетной единицы в производственных подразделениях. Под опережением понимается отрезок времени, определяемый от даты выпуска готового изделия в целом до даты запуска (выпуска) данной детали, партии деталей или сборочных единиц, входящих в изделие на какой-либо фазе производственного процесса. Расчет времени опережения основывается на предварительном определении циклов и длительности межцеховых резервных пролеживаний предметов труда.

      График-расписание прохождения заказов по подразделениям и отдельным группам оборудования составляется на основании рассчитанных опережений запуска и выпуска и объемных расчетов загрузки и пропускной способности рабочих мест с учетом имеющихся производственных ресурсов.

      Основанием для распределения программного задания по участкам и рабочим местам служит сменно-суточное задание. В это задание включаются только те работы, которые полностью обеспечены всем необходимым: технической документацией, оснасткой, материалами, комплектующими изделиями. Для распределения работы по рабочим местам на каждого рабочего выписывается рабочий наряд или выдается макетированная перфокарта. По ним же ведется первичный учет выполнения программного задания в цехах. Оперативный учет по предприятию в целом осуществляется путем ежедневной подачи основными цехами в ПДО завода рапортов о ходе выполнения программного задания.

      Серийное  производство характеризуется выпуском более или менее ограниченной номенклатуры изделий и достаточно стабильным процессом производства. Выпуск изделий регулярно повторяется. В связи с этим основной задачей календарного планирования серийного производства является обеспечение ритмичного хода производства и равномерного выпуска продукции за счет своевременного запуска и выпуска партии деталей. Для решения этой задачи важное значение имеют календарно-плановые нормативы, основными из которых являются: величина партии предметов труда, периодичность повторения запуска этой партии, производственный цикл изготовления партии деталей или сборочных единиц, время опережений, нормативный уровень незавершенного производства и нормативные графики движения предметов труда в производстве.

      В серийном производстве используется комплектная  система планирования, при которой в качестве планово-учетной единицы принимается комплект деталей, входящих в одно или несколько изделий, объединенных общностью технологических процессов и заданными сроками их изготовления.