Анализ прогнозирования и планирования оборота оптовой торговли

     Омрпл- плановый объем межрегионального оптового оборота, тыс.руб.

     Овспл- плановый объем внутрисистемного оптового оборота, тыс.руб.

     Овалпл=Осклпл+Отрпл, где

     Осклпл- плановый объем складского оборота, тыс.руб.;

     Отрпл- плановый объем транзитного оборота, тыс.руб.;

     Планирование  товарного обеспечения оптового оборота осуществляется в несколько этапов [3; с.124].

     1 этап. Изучение экономических предпосылок  расчета товарного обеспечения  оборота на плановый период, включающий в себя:

     - анализ внешней и внутренней среды оптового предприятия и их изменения в плановом периоде;

     - анализ оптового оборота по формам продаж и видам продаж за ряд предшествующих лет;

     - анализ состояния и эффективности использования товарных запасов оптового предприятия и их плановый размер по общему объему и а разрезе ассортимента;

     - характеристика выбытия товаров в пределах норм естественной убыли; [3; с.126].

     - оценка тенденций развития объема и удельного веса транзитного оборота в составе общего оптового оборота предприятия;

     - анализ и оценка заключенных договоров на поставку товаров в плановом периоде;

     - сравнительная характеристика основных поставщиков товаров в оптовое предприятие;

     - анализ уровня инфляции в районе деятельности оптового предприятия и уровня средних цен в опте и рознице и т.д.

     2 этап. Расчет плана поставок товаров,  определяемый на основе балансовой  формулы увязки товарных ресурсов: Ппл =Осклпл + Впл + Зкпл + Знпл, где

     Ппл- плановый объем поставки товаров оптовым предприятием, тыс.руб. [3; с.126].

     Впл- плановое выбытие товаров на оптовом  предприятии в пределах норм естественной убыли, тыс.руб.

     Зкпл- плановые запасы на конец периода, тыс.руб.

     Знпл- плановые запасы на начало периода, тыс.руб.

     3 этап. расчет плана закупки товаров оптовым предприятием определяемый как сумма планового объема поставки товаров и планового объема транзитного оптового оборота: Зпл=Ппл + Отрпл, где Зпл- планируемые закупки товаров, тыс.руб.; [3; с.127].

     4 этап. Расчет степени товарного обеспечения оптового оборота в плановом периоде: Собес = Зд / Зпл * 100 где Собес- степень товарного обеспечения оптового оборота в плановом периоде, %; Зд- объем закупки по заключенным договорам в плановом периоде, тыс.руб.

     5 этап. Определение источников покрытия потребностей в товарных ресурсах в плановом периоде с обоснованием выбора конкретных поставщиков потребительских товаров и определения объемов поставок товаров по каждому поставщику.

     Таким образом, рассмотрев теоретические  и методологические аспекты планирования оптового оборота торгового предприятия, проведем его исследование на примере  оптовой базы «Партнер» ИП Плетнер М.Ю. в следующей главе курсовой работы. 
 
 
 
 

     2. Анализ прогнозирования и планирования оборота оптовой торговли на примере ТД «Партнер»

     2.1. Экономическая характеристика и  структура ТД Партнер

     Оптовую базу «Торговый Дом Партнер» возглавляет директор, а именно, сам индивидуальный предприниматель Плетнер Михаил Юрьевич.

     Индивидуальный предприниматель осуществляет свою торгово-хозяйственную деятельность с 2000 года на потребительском рынке г. Якутска. Как предприниматель он вправе от своего имени заключать гражданско-правовые сделки, в том числе и хозяйственные договоры, быть самостоятельным в уплате налогов, использовать труд наемных работников, получать банковский кредит, а также имеет возможность защищать свои права в суде. В сфере потребительского рынка индивидуальный предприниматель, с правовой точки зрения, выступает на равных с юридическими лицами.

     Индивидуальный  предприниматель Плетнер М.Ю. имеет свой расчетный счет в банке, личную печать.

     Целью работы предпринимателя является осуществление  коммер-ческой деятельности для извлечения прибыли

     Предметом деятельности предпринимателя Плетнер М.Ю. является коммерческая деятельность, а именно, оптово-розничная торговля, купля-продажа, товарообменные операции и т.д.

     Индивидуальный  предприниматель Плетнер М.Ю. осуществляет дея-тельность, оптовую торговлю продуктами питания, на торговой базе «Партнер», расположенной по адресу: г. Якутск,  Вилюйский переулок, 6

     Основными покупателями базы «ТД Партнер» являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю продуктами питания и предприятия общественного питания, а также физические лица.

     Руководство деятельностью оптовой базой  «Партнер» осуществляется самим предпринимателем.

     Режим работы базы с 8 до 17 часов с перерывом  на обед с 12 до 13 часов, выходной - воскресенье.

     В подчинении у директора находится главный бухгалтер, который осуществляет финансовый учет, составляет отчетность, проводит инвентаризации, определяет оптовые и розничные цены на товары. Главному бухгалтеру в свою очередь подчиняются два бухгалтера. Они занимаются расчетами и составлением бухгалтерских документов, которые подаются в МНС и другие государственные органы.

     Также в обществе имеется коммерческий директор, в функции которого входит организация и контроль за поступлением и сбытом товаров; товаровед, в компетенцию которого входит поиск поставщиков, закупка товаров и формирование товарных запасов предприятия, а также организация рекламных мероприятий.

     В подчинении у директора находятся  и заведующий складом, которому в  свою очередь подчиняется кладовщик.

     Вспомогательным персоналом на оптовой базе «Партнер» являются водители, грузчики, уборщицы.

     Таким образом, организационная структура оптовой базы представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.

     Для того, чтобы более полно оценить  финансово-экономическое состояние оптовой базы на данный момент, следует проанализировать динамику основных экономических показателей деятельности ( 2.1).

     Таблица 2.1.Анализ основных показателей финансово-хозяйственной  деятельности оптовой базы «ТД Партнер» за анализируемый период

     В результате анализа основных экономических  показателей деятельности базы «ТД Партнер» выявлено, что в отчетном году произошло увеличение суммы оптового оборота на 7500,0 тыс.руб. или на 19,48% по сравнению с прошлым годом. Так как торговая площадь не изменилась, то произошло соответственное повышение оптового оборота на 1 кв.м. складской площади - на 19,47%.

     За 2006 год произошло увеличение численности работников на 3 человека, в том числе повысилась численность торгово-оперативного персонала на 2 человека. При этом производительность труда одного работника в 2006 году увеличилась на 107,41 тыс.руб./чел. или 7,53%. Производительность труда торгово-оперативного персонала снизилась на 16,67 тыс.руб./чел. или 0,43%, что является отрицательным фактом.

     Рост  численности привел к увеличению фонда заработной платы на 612,3 тыс.руб. или 49,73%. Среднемесячная заработная плата  на одного работника в отчетном периоде составила 5,12 тыс.руб., что больше прошлого периода на 1,32 тыс.руб. или 34,74%.

     Среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый  период повысилась на 168,5 тыс.руб. или 22,85% в связи с покупкой дополнительного  торгового оборудования. В связи с опережающим темпов роста среднегодовой стоимости основных средств по сравнению с оптовым оборотом, фондоотдача в отчетном году снизился на 1,43 тыс.руб. или 2,74%, фондовооруженность, напротив, возросла на 2,89 тыс.руб./чел. или 10,58%. Коэффициент эффективности использования основных средств увеличился на 1,92 тыс.руб. или на 38,34 %, что говорит об эффективном использовании основных средств.

     Сумма оборотных средств в отчетном периоде сократилась на 167,5 тыс.руб. или 6,12% по сравнению с прошлым годом. Скорость обращения оборотных средств в отчетном периоде составила 17,9 оборота и по сравнению с прошлым годом ускорилась на 3,83 оборота. Таким образом, в отчетном периоде повысилось количество оборотов оборотных средств, что является положительным. Коэффициент рентабельности оборотных средств вырос на 1,08 тыс.руб. или 81,8%.

     Себестоимость товаров в 2006 году увеличилась на 3317,0 тыс.руб. или 10,42%. При этом положительным  является то, что темп роста себестоимости  проданных товаров не превысил темпа роста оптового оборота.

     За 2006 год валовая прибыль увеличилась  на 4183 тыс.руб. или на 62,77%, при этом уровень валовой прибыли составил 23,58%, то есть произошел ее рост на 6,28%.

     Сумма издержек обращения повысилась на 45,22 или 833,0 тыс.руб., а уровень издержек обращения увеличился на 1,04%.

     В результате данной динамики такой показатель, как прибыль от продаж повысился  на 69,47%, а рентабельность продаж за 2006 год по сравнению с 2005 годом  увеличилась на 5,25.

     В анализируемом году предприниматель Плетнер М.Ю. кроме доходов и расходов получил и прочие доходы и расходы. таким образом, проценты к уплате за полученные займы и кредиты сократились на 58,0 тыс.руб. или 30,44%. Прочие операционные доходы, полученные в результате совместной деятельности по договору простого товарищества, увеличились на 28,0 тыс.руб. или 32,18%. Операционные расходы, включающие в себя расходы по списанию некоторых основных средств, а также расходы, связанные с оплатой услуг кредитных учреждений, в 2006 году возросли на 37,0 тыс.руб. или 66,07%. Внереализационные доходы, полученные за счет штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров покупателями, повысились на 4,0 тыс.руб. или 10,53%. Внереализационные расходы в свою очередь повысились на 7,0 тыс.руб. или 43,75%.

     Таким образом, прибыль до налогообложения  повысилась на 3380,0 тыс.руб. или 71,35%, а  рентабельность предприятия выросла  на 5,35% и составила 17,65% к оптовому обороту.

     Так как индивидуальный предприниматель  Плетнер М.Ю. осуществляет оптовую торговлю, то применяет традиционную систему налогообложения.

     Сумма текущего налога на прибыль в отчетном периоде составила 1948,0 тыс.руб., что  больше прошлого года на 811,0 тыс.руб. или  на 71,33%.

     Чистая  прибыль базы «ТД Партнер» повысилась на 2569,0 тыс.руб. или 71,36%.

     Рентабельность  конечной деятельности в отчетном периоде  составила 13,41%, что выше прошлого года на 9,35%. Это говорит о достаточно эффективной деятельности предприятия  в отчетном году. 

     2.2. Анализ динамики оптового оборота

     Анализ  динамики оптового оборота следует начать с анализа динамики общего объема оптового оборота базы «ТД Партнер» за анализируемый период в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2.2).

     Таблица 2.2 Анализ динамики оптового оборота торгового предприятия за анализируемый период, тыс. руб.