Денежная наличность

Кредитная организация может сдавать денежную наличность в кассу другой кредитной организации для зачисления на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации, а также получать с указанного счета денежную наличность для подкрепления своей операционной кассы на основании договора, заключенного этими кредитными организациями.

Сдача денежной наличности представителем кредитной организации в кассу другой кредитной организации производится по объявлению на взнос наличными.

Прием  денежной наличности осуществляется по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

Выдача денежной наличности из кассы кредитной организации представителю другой кредитной организации производится по денежному чеку.

Представитель кредитной организации - получателя принимает банкноты по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, полные корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты - полистным пересчетом, монету - по количеству мешков и надписям на ярлыках к мешкам, пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по кружкам.

1.3 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:

- не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 01 января;

- при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

- в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

По распорядительному документу кредитной организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе вне кассового узла в случае хранения ценностей в кассе производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 01 января; при смене или временной смене кассового работника операционной кассы вне кассового узла; в других случаях по распорядительному документу кредитной организации (филиала).

В операционной кассе вне кассового узла по решению руководителя кредитной организации (филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 01 января может производиться работниками самой операционной кассы вне кассового узла. Акт ревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала), а также в операционной кассе вне кассового узла могут производиться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.

Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов кредитной организации.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с де-нежной наличностью в вечерней и приходной кассах, кассе пересчета, под ответственностью кассовых и инкассаторских работников, и при их наличии производит обревизование наряду с другими ценностями.

Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:

- банкноты Банка России проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистным пересчетом;

- монета проверяется по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно пересчетом по кружкам;

- иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам;

- чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом;

- другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется руководителем кредитной организации или руководителем ревизии, если ему предоставлено это право в распорядительном документе на проведение ревизии.

После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

- суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

- фактическая сумма ценностей;

- обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций;

- особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника операционной кассы вне кассового узла), о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) делается запись в акте.

Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ В ОАО АКБ «РОСБАНК»

2.1. Порядок совершения приходных и расходных кассовых операций

Для анализируемого периода в целом характерна стабилизация экономического положения страны, и, как следствие, банковской системы Российской Федерации, укрепление внешнеэкономических связей, что, несомненно, оказало влияние на достижение результатов деятельности ОАО АКБ «Росбанк». В 2003 году существенно увеличилась сеть подразделений банка, расширился перечень обслуживаемых клиентов банка, увеличилось количество и качество предлагаемых банком услуг, заключены новые договора с предприятиями на зарплатные проекты.

Нововведения в 2003 г.

1. Открыты дополнительные офисы в г. Хабаровске, г. Комсомольске-на-Амуре, п. Горький; операционные кассы в п. Монгохто, п. Майский, г. Бикин, п. Солнечный, п. Ягодка; операционная касса № 6 в г. Петропавловске-Камчатском;

2. Введены в действие банкоматы, расположенные в г. Петропавловске-Камчатском-2шт., г. Южно-Сахалинске - 2 шт., в г. Комсомольске - на -Амуре - 1 шт.;

3. Утвержден и введен в действие порядок нормирования кассовых остатков и осуществления контроль за соблюдением минимальных кассовых остатков по филиалам;

4. Разработан порядок передачи денежных средств и ценностей между подразделениями Банка с целью упорядочения и установления единообразия данного процесса.

Приходная часть рублевой операционной кассы в течение анализируемого года возросла с 1077713 тыс. руб. в первом квартале до 1729516 тыс. руб. в четвертом квартале, что составляет 60 %. В сравнении с 2002 годом, где это значение составляло 600928 тыс. руб., к концу 2003 года произошло увеличение на 87,81 %.

Таблица 1

Динамика поступлений в структуре приходной кассы по кварталам за 2003 год

(тыс. руб.)

Рис. 1. Структура приходной части кассы

Наибольший удельный вес в структуре приходной кассы имеют такие поступления, как выручка клиентов и приток вкладов. Если в 2002 году вкладные рублевые поступления преобладали над клиентской выручкой, то в 2003 году в силу увеличившейся клиентской базы, роста их оборотов, выручка клиентов преобладает над притоком вкладов в национальной валюте Российской Федерации.

К концу 2003 года выручка клиентов возросла на 78%, тогда как объем вкладных поступлений на 118%. Данное обстоятельство говорит об усилившемся интересе к банку вкладчиков, о желании накопления своих средств в валюте Российской Федерации.

Также к концу года произошел рост на 82 % такого показателя, как подкрепление извне, т.е. объема рублевой наличности, вывозимой из подразделений головного банка. Так, если в 1 кв. объем этих средств составлял 136740 тыс. руб., то к концу 4 кв. - 248669 тыс. руб. Это связано, прежде всего с увеличившимся количеством открываемых подразделений банка, необходимостью их подкрепления и, соответственно, вывоза денежной наличности в головной банк, т.к. большая их часть зарегистрирована без остатка наличности в кассе подразделения.

Анализируя состояние проинкассированной выручки в 2003 г., отметим, что она имеет ярко выраженную тенденцию к возрастанию; если в 1 кв. значение составляло 230065 тыс. руб., то к 4 кв. - 462944 тыс. руб. Увеличение произошло на 101%, а по сравнению с началом 2002 г. произошел рост данного показателя на 220 %. Это обусловлено увеличением объемов инкассации прежних клиентов в силу возросших оборотов предприятий, так и активным привлечением в 2003 г. новых клиентов. Во 2 полугодии заключены договора со следующими предприятиями: общество с ограниченной ответственностью «Торговый комплекс «Универсам», общество с ограниченной ответственностью «Компания «Супермаркет», общество с ограниченной ответственностью «Компания «Контур», предприниматель без образования юридического лица Андрианов С. Д., индивидуальный предприниматель Дудник М. М., индивидуальный предприниматель Беркут М. Н., общество с ограниченной ответственностью «Юнион-Маркет» (см.таблицу 2).

.

Таблица 2

Объем поступившей выручки в кассу пересчета в 2003 г.

(тыс. руб.)