Налично – денежный оборот на предприятии

 

Пермь 2010 г.

Содержание.

 

 

Введение

      Экономика любой страны не может обойтись без  наличных денег. Даже самые развитые и продвинутые в области передовых  технологий государства по-прежнему уделяют значительное внимание наличной составляющей денежной массы. Опыт всех государств показывает, что независимо от уровня развития рыночной экономики  и преобладания в денежно-кредитных  системах инструментов безналичных  расчетов наличное денежное обращение  продолжает занимать определенное место.

      В настоящее время, конечно, никому не придет в голову, например, вносить  наличными основную массу платежей в бюджет или осуществлять ими  финансирование из бюджета. Вместе с  тем наличные деньги способны выполнять  в полной мере все денежные функции, продолжают оставаться самой ликвидной  и надежной формой денег.

      Цель  курсовой работы: на основе теоретических  исследований и анализа финансового  состояния предприятия -  изучить  организацию платежного оборота на предприятии СПК «Урал» Ординского района.

      В соответствии с целью проекта  поставлены следующие задачи:

• дать понятие налично-денежного оборота в Российской Федерации в теоретической и законодательной форме;

•  провести  анализ платежного оборота на предприятии;

• определить  динамику, структуру и оборачиваемость  дебиторской и кредиторской задолженности, разработать мероприятия по их снижению.

      При подготовке курсовой работы были использованы различные экономико-статистические методы и приемы анализа: группировки, сравнения, цепных подстановок, балансовый и др.

      Информационной  базой для написания курсовой работы явились труды отечественных  ученых, экономистов и практиков, нормативные документы, отчеты предприятия, текущая документация и другие аналитические материалы за 2007 -  2009 годы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические и правовые основы налично – денежного  оборота.

1. Понятие налично-денежного оборота.

      Налично-денежный оборот – это движение налично – денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот. Монету во всех странах, как правило, чеканит государственная казна, а в обращение выпускает вместе с банкнотами центральный банк, который покупает их по номинальной, или нарицательной, стоимости у казны.

      Для расчетов наличными используются банкноты, выпускаемые центральным банком, который имеет монопольное право  на их эмиссию. Банкноты имеют принудительный официальный курс и не могут быть отвергнуты при расчетах.

      Современный механизм эмиссии банкнот строится на кредитовании коммерческих банков, государства и увеличении золотовалютных резервов страны.

      Выпуск  банкнот на современном этапе  является фидуциарным, не обеспеченным золотом.

      Эмиссия банкнот, осуществляемая при кредитовании банков, обеспечена векселями и другими  банковскими обязательствами, при  кредитовании государства – государственными долговыми обязательствами, а при  покупке иностранной валюты обеспечением служат сама иностранная валюта и  золото. Таким образом, обеспечением банкнотной эмиссии служат активы центрального банка.

      В России налично – денежный оборот организуется центральным банком и берет начало в его расчетно – кассовых центрах (РКЦ). Наличные деньги переводятся из резервных фондов РКЦ в оборотные кассы, затем направляются в операционные кассы коммерческих банков, которые выдают наличные деньги своим клиентам – юридическим и физическим лицам, и т.д.

      Для коммерческих банков устанавливаются  лимиты остатка наличных денег в  оборотных кассах; суммы, превышающие  лимит, сдаются в РКЦ. Оборотные  кассы РКЦ также имеют лимит, и суммы, его превышающие, должны быть переведены в резервные фонды. В итоге изымаются из обращения.

      Налично-денежный оборот организуется государством в  лице центрального банка. Для всех предприятий  установлены единые правила, которые  обеспечивают четкость в обороте  наличных денег, их сохранность, экономичное  использование.

      Налично-денежный оборот организуется на основе следующих  принципов:

• Все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
• Банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
• Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
• Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
• Организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
• Наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

      Деньги  предприятия могут получить при  соблюдении следующих условий: наличии  источника средств (свободный остаток  на расчетном или ином счете или  разрешение на кредит); если потребность  в средствах в соответствии с  установленными правилами должна удовлетворяться  наличными деньгами, наступлении  сроков выплаты средств.

      Выдача  наличных денег под отчет производится из касс предприятий на операционные, хозяйственные, командировочные расходы; расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных отдельный подразделений, филиалов; в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий  по согласованию с учреждением банка, осуществляющим их кассовое обслуживание. Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу предприятия не позднее 3 дней по истечении срока, на который  они были выданы.

      Прием наличных денег кассами предприятий  производится по приходным кассовым ордерам за подписью главного бухгалтера или лица им уполномоченного.

      Выдача  наличных денег из касс предприятий  производится по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежным  ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.)

   1.2 Правовые основы налично – денежного оборота.

     В соответствии со ст. 140 Гражданского Кодекса  РФ - платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем  наличных и безналичных расчетов. Законным платежным средством является  Российский рубль, обязателен к приему по национальной стоимости на всей территории Российской Федерации.

     Расчеты между юридическими лицами, производятся в безналичном порядке. Расчеты  могут производится также наличными  деньгами, если иное не установлено  законом. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие  счета согласно ст.861 ГК РФ.

     При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты  по инкассо, а также расчеты в  иных формах, предусмотренным законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     В соответствии с Положением Банка  России от 5 января 1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» предусматривается, что:

     1. Организации, предприятия, учреждения  независимо от организационно-правовой  формы хранят свободные денежные  средства в учреждениях банков  на соответствующих счетах на  договорных условиях.

     2. Наличные денежные средства, поступающие  в кассы предприятия, подлежат  сдаче в учреждения баков для  последующего зачисления на счета  этих предприятий.

     3. Порядок и сроки сдачи наличных  денег устанавливается обслуживающими  учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию  с их руководителями исходя  из необходимости ускорения оборачиваемости  денег и своевременного поступления  их в кассы в дни работы  банков.

     4. В кассах предприятий могут  храниться наличные деньги в  пределах установленного лимитов,  устанавливаемых обслуживающими  их учреждениями банков по  согласованию с руководителями  организаций. лимит остатка наличных  денег в кассе устанавливается  банком ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой  формы и сферы деятельности, имеющим  кассу и осуществляющим налично-денежные  расчеты.

     5. Предприятия обязаны сдавать  в банки все наличные  сверх  установленных лимитов остатка  наличных денег в кассе.

     За  накопление в кассах наличных денег  сверх установленных лимитов  в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. №  1006 взимается штраф в трехкратном размере обнаруженной сверхлимитной кассовой наличности.

     6. Предприятия не имеют права  накапливать в своих кассах  наличные деньги для осуществления  предстоящих расходов (в т.ч. на  з/плату, выплату соц. характера)  до установленного срока выплаты.  Они могут хранить деньги в  кассе сверх установленного лимита  только при выдаче заработной  платы не свыше трех рабочих  дней.

     7. Предприятия могут получить наличные  денежные средства в учреждениях  банков, в которых открыты соответствующие  счета на цели, установленные  федеральным законом, иными правовыми  актами, действующие на территории  Российской Федерации.

     8. К предприятиям, не соблюдающим  порядок ведения кассовых операций  и работы с денежной наличностью,  применяются меры ответственности,  предусмотренные законодательными  и правовыми актами РФ.

     Главный регулирующий орган платежной системы — Банк России, деятельность которого определяется федеральными законами от 10.07.2002г. «О Центральном банке РФ (Банке России)» и от 3 февраля 1992 г. «О банках и банковской деятельности».

     Банк  России – является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию  расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

     Банк  России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления  безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей по безналичным  расчетам не должен превышать два  операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации и  пять операционных дней, если указанный  платеж осуществляется на территории Российской Федерации.

     Безналичное обращение в России регулируется «Положением о безналичных расчетах РФ» от 9 июля 1992 г. с последующими изменениями и дополнениями.

     При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика, находящегося на его счете, перевести  определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный  законом или устанавливаемый  в соответствии с ним, если более  короткий срок не предусмотрен договором  банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.