Налично – денежный оборот на предприятии

      Источниками поступления средств на расчётный счёт в СПК «Урал» являются: выручка от реализации; возмещение из бюджета; штрафы, пени полученные; поступления от покупателей; проценты банка за хранение средств; возврат неиспользованных сумм от поставщиков; погашение дебиторской задолженности; получение бюджетных субсидий; страховое возмещение и прочие поступления.

      Средства  с расчётного счёта списываются: поставщикам; кредиторам; в бюджет; во внебюджетные фонды; штрафы, пени оплаченные; погашение кредитов, займов и процентов  по ним; подотчёт; удержание по исполнительным листам; банку за кассовое обслуживание; на открытие специальных счетов; обучение кадров и прочие.

      С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных  расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные  нужды. 
 
 
 
 

   Таблица 6 – Анализ движения денежных средств СПК «Урал»

   При анализе движения денежных средств предприятия СПК «Урал» можно сделать вывод о том, что поступление денежных средств, в общем, за 2009 год по сравнению  с 2008 годом увеличилось на 36,48%. Также наблюдается увеличение поступления денежных средств из кассы почти в 3 раза, от покупателей и заказчиков на 26,37%, получение страхового возмещения на 50,31% и прочие поступления также почти в 3 раза. В 2009 г. было на 1,38% поступлений бюджетных субсидий по сравнению с 2008 г. Уменьшилось получение кредитов и займов на 38,32%.

   В связи с тем, что увеличился процент  общего поступления денежных средств  в 2009 г., следовательно, произошло увеличение общего расхода денежных средств  на 33,24%. Почти по всем пунктам произошло  увеличение расходов. Наибольшее увеличение расходов наблюдается по оплате кредитов и займов почти в 4 раза. Снижение произошло только по оплате приобретенных  товаров, работ и услуг на 5,72%.

   Таблица 7 - Доля поступления  наличных средств  в денежном обороте.

   Рисунок 4 - Доля поступления  наличных средств  в денежном обороте. 

      Проанализировав долю поступления наличных денежных средств в денежном обороте, можно  сделать вывод, что процент поступления  денежных средств из кассы в 2008 г. составил 0,66, а в 2009 г. составил 1,42 от общей доли поступления денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Выводы  и предложения. 

      Проведенные теоретические исследования и анализ платежного оборота на предприятии СПК "Урал" Ординского района Пермского края были использованы данные за 2007 - 2009 год.

      Анализ  платежного оборота на предприятии СПК "Урал" позволяет сделать вывод, что свободные денежные средства предприятия, способствуют бесперебойному процессу производства и реализации продукции, но показатели текущей ликвидности показывает небольшое увеличение платежеспособности предприятия.

      Анализе срочной ликвидности предприятия  свидетельствует о невозможности  предприятия рассчитываться по своим  текущим долгам за счет денежных средств  и других высоколиквидных активов.

      Коэффициент срочной ликвидности свидетельствует  о невозможности предприятия  погасить задолженность  за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

   Поступление денежных средств, в общем, за 2009 год по сравнению  с 2008 годом увеличилось на 36,48%. Также наблюдается увеличение поступления денежных средств из кассы почти в 3 раза, от покупателей и заказчиков на 26,37%, получение страхового возмещения на 50,31% и прочие поступления также почти в 3 раза. В 2009 г. было на 1,38% поступлений бюджетных субсидий по сравнению с 2008 г. Уменьшилось получение кредитов и займов на 38,32%.

      В связи с тем, что увеличился процент  общего поступления денежных средств  в 2009 г., следовательно, произошло увеличение общего расхода денежных средств  на 33,24%.

      Финансовое  состояние хозяйства оценивается  как вполне удовлетворительное, не исключено появление признаков банкротства. Недостаток денежных средств, свидетельствует о невозможности покрытия срочных и текущих обязательств. Но при этом все же сохраняется возможность не утратить платежеспособность.

      С целью дальнейшей финансовой стабилизации предприятия предлагается проведение реструктуризации долгов хозяйства. Благодаря  реструктуризации задолженности предприятие  сможет повысить платежеспособность и  тем самым обретет возможность  погашения своих обязательств в  ближайшее время (квартал, полугодие, год).

      Для повышения эффективности деятельности предприятия необходимы следующие  приемы и методы:

     1) углубление внутрихозяйственного  расчета, начисление оплаты труда  по конечному результату;

     2) введение управленческого учета,  соединенного для экономии труда  счетных работников с налоговым  учетом;

     3) введение производственно-финансового  планирования маркетингового типа  как метода эффективного управления  доходами и расходами предприятия; 

     4) управление финансовыми потоками;

     5) улучшение маркетинговой деятельности;

     6) бизнес-планирование инвестиционной  деятельности.

      Реализация  выше  изложенных  предложений  позволит  предприятию  получать  больше выручки, а в дальнейшем и  прибыль. 
 
 
 
 
 
 

   Список  использованных  источников. 

   1. Гражданский  кодекс  Российской  Федерации (Часть I) от 30.11.1994г. №51-ФЗ принят ГД ФС РФ 21.10.1994г.

   2. Гражданский  кодекс  Российской  Федерации (Часть II) от 26.01.1996г. №14-ФЗ принят ГД ФС РФ 22.12.1995г.

   3. Федеральный  закон  «О  Центральном  банке  Российской  Федерации           (Банке России)»  от  10.07.2002г. №86-ФЗ (в ред. 03.05.2006г. №60-ФЗ)/

   4. Положением Банка России от 5 января  1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» с последующими изменениями и дополнениями.

   5. Положением о безналичных расчетах РФ» от 9 июля 1992 г. с последующими изменениями и дополнениями.

   6. План  счетов  бухгалтерского  учета  финансово – хозяйственной   деятельности  организации  и   инструкция  по  его  применению (утверждено Приказом  Министерства  Финансов  РФ  № 94Н, от  31.10.2000 г.).

   7. Методические указания по курсу  «Финансовый менеджмент» для  студентов экономического факультета, «Основы финансового менеджмента»  под ред. к. э. н., доцента  Механошиной В. П. – Пермь,  ПГСХА, 2004. - 24 с.

   8. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие И.В.Анциферова (по  научной редакции кандидата экономических  наук, доц. Дуденко Л.Е.) – Изд-во  Перспектива, 2005.-358с.

   9. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель  по бухгалтерскому учету и  налоговому учету.- 4-е изд., переб.  И доп.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2006.-520с.

   10. Деньги. Кредит. Банки: Учебник/ Алпатов  Г.Е., Базулик Ю.В. и др.; Под ред.  Иванова В.В., Соколова Б.И.- М.: ТК  Велби, Изд-во Проспект, 2004.- 624с.

   11. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Пособие для начинающих изд. 3-е  доп. и перераб.- М.: Экзамен, 2004.- 736с.

   12. Финансы. Денежное обращение.  Кредит: Учебник для вузов/ Дробозина  Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д.  и тд.; Под ред. Дробозиной Л.А.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.- 479с.

   13. Финансы. Денежное обращение.  Кредит: Учебник для вузов/ Под  ред. Проф. Поляка Г.Б.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд., 2002.- 512с.