Безналичный денежный оборот

 

Вариант № 5 «Безналичный денежный оборот»

Оглавление:

 

1.  Понятие безналичного денежного оборота

Деньги обслуживают  кругооборот совокупного продукта, распределение и

перераспределение национального  дохода. С помощью  потока денег в наличной и безналичной формах обеспечивается  реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие распределительные процессы в экономике.  Денежный оборот является отражением всех денежных отношений, в которых находят проявление функции денег как средства обращения и средства платежа. Непрерывность воспроизводственного процесса предполагает непрерывный характер денежного оборота.

     Главные  составляющие денежного оборота:  налично-денежный и безналичный  обороты. Основная часть его - платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Весь безналичный оборот  - платежный, т.к. предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом [4].

  Безналичный оборот является результатом экономических отношений между предприятиями, организациями и учреждениями, а также между ними и населением. Безналичный денежный оборот делится на два вида:

• товарный оборот;
• нетоварный оборот.

Основным является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации совокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги; платежи населения за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций и предприятий, оказывающих услуги бытового характера.

     В нетоварном  безналичном обороте находят  отражение платежи предприятий,  организаций и учреждений, а также  платежи населения. Преобладающим  в нетоварном безналичном обороте  является внутриэкономический оборот (платежи в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками предприятий и организаций; страховые взносы государственных и кооперативных предприятий и организаций; уплата налогов путем удержания из заработанной платы; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги и т.д.)

     Безналичный  денежный оборот зависит от  непрерывности осуществления платежей, связанных с распределением и  перераспределением национального дохода. Для этого необходимо, чтобы созданный общественный продукт был реализован и его стоимость приобрела денежную форму. Если в процессе реализации товаров, т.е. превращении товарной стоимости в денежную, деньги не поступят своевременно к поставщикам товаров, то нарушаются сроки выплаты заработной платы, возникают задержки платежей в бюджет и замедляется формирование денежных фондов предприятий и организаций. Реализация считается завершенной после поступления денег на счёт поставщика.

 В нетоварном безналичном обороте первое место по удельному весу занимает оборот, связанный с формированием, распределением и перераспределением национального дохода, второе место – оборот, отражающий операции кредитной системы.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке – непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.  С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик.     Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют следующие преимущества [5]:

• позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;
• способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;
• ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных ресурсов.

              В безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов

по вкладам. Замещение  в этих случаях наличных денег безналичными расчетами сокращает издержки обращения. 

      2. Организация системы безналичных расчетов

     Система безналичных расчётов представляет собой плановую организацию безналичного денежного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами. Основными ее элементами являются: организация безналичных расчётов, способы платежей, формы безналичных расчётов.

       Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов организации [4]:

1) правовой режим осуществления расчётов и платежей. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия  посредством регулирования.

      К главным  законодательным источникам регулирования  расчётов относятся: Гражданский  кодекс РФ; Гражданский процессуальный  кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный  кодекс РФ. Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 26 апреля 1995 г.; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г.; Положение о чеках, утвержденное постановлением ВС РФ от 13 февраля 1992 г.;  Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997г. и др.   

2) осуществление расчётов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчёты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт. Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счёта – самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986г. № 28.

     3) поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путём получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платёж. Данный принцип реализуется путём применения:

-либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя, платёжного поручения;

-либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей).

5) срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.  Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей  покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счёте к платежному кризису.   

6) контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий и внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление публичности бухгалтерской отчётности.

7) имущественной ответственности участников за несоблюдение  договорных условий. Нарушения договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

     3. Виды банковских счетов

Центр взаимоотношений банка с клиентом - счет, а рост суммы средств на счёте нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия [4]. Типы счетов, используемых для расчётных операций, самые разнообразные, среди них выделяют следующие виды: расчетный; текущий; депозитный (вкладной); валютный; аккредитивный; бюджетный; ссудный; карточный (специальный карточный счет) и др. Наиболее часто используемыми видами банковского счета являются расчетный и текущий.

1) расчетный счет – счет, открываемый банком организации или индивидуальному лицу для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью. Такой счет используется при зачислении выручки от предпринимательской деятельности и осуществлении связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по заключенным сделкам; зачислении суммы, полученных от кредитов;  осуществлении расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним; осуществлении выплаты заработной платы и иных выплат сотрудникам; осуществлении иных расчетных операции. 
2) текущий счет – счет, открываемый банком организации для получения финансирования, снятия денежных средств. Чаще всего текущие счета открывают некоммерческие организации, или субъекты хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами.

3) депозитный счет (вкладной счет) - предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Особенностью данного счета является основание открытия - договор банковского вклада.

4) валютный счет – используется для проведения расчетных операций в иностранной валюте. «Иностранная валюта» - это денежные средства, признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве.

5) ссудный счет – используется банком для учета предоставленных кредитов и самое главное возвращенных.

6) карточный счет (СКС) – открывается банком с целью учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты.

7) накопительный счёт — это вклад, который позволит вкладчику не только получать процентный доход, но и снимать часть вклада до минимальной суммы вклада. Для того чтобы делать это регулярно, можно оставить в банке распоряжение для автоматического перечисления денег с текущего счёта на накопительный.

8) Накопительный счёт — это счёт, который можно пополнять на любую сумму, а также свободно её снимать, процентный доход начисляется в основном на ту часть денег, который пролежали на счету месяц.

Накопительные счета  в обязательном порядке открываются  при создании юридического лица. В  соответствии с требованиями законодательства вновь создаваемое юридическое лицо на момент государственной регистрации должно сформировать в установленном порядке в зависимости от его организационно-правовой формы уставный капитал (уставный фонд, складочный капитал, паевые взносы). Аккумулирование денежных средств для формирования уставного капитала и должно осуществляться на накопительных счетах, открываемых в кредитных организациях.

9) срочный вклад - вклад, открываемый на определённый срок. Сроки вклада различаются у разных банков, но обычно бывают вклады на месяц, 3 месяца, 6 месяцев, 1 год, 2 года и дольше. В течение срока банковского вклада можно в любой момент потребовать от банка вернуть ваши вложенные деньги, однако в этом случае вы потеряете накопленную прибыль.

10) банковский счет до востребования - банковский счет, на который можно класть деньги в любой день и с которого можете снимать деньги в любой день. Проценты по счету до востребования начисляются самые минимальные.

4. Виды расчетных документов, используемых для совершения платежных операций

Банковские операции осуществляются по счетам на основании  расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленный документ на бумажном носителе или электронный платежный документ:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).