Налично – денежный оборот на предприятии

     Содержание  платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать  требованиям, предусмотренным законом  и установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

     Платежными  поручениями могут производится:

     а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

     б) перечисления денежных средств, в бюджеты  всех уровней и во внебюджетные фонды;

     в) перечисления денежных средств, в целях  возврата, размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов  по ним;

     г) перечисления денежных средств, в целях, предусмотренных законодательством  или договором.

     В соответствии с условиями основного  договора платежного поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей.

     Операции  по зачислению, сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов.

       В безакцептном порядке оплачивают  счета энергоснабжающих, теплоснабжающих  и водопроводно-канализационных  организаций. 

     Снятие  денег с расчетного счета и  поступление их в кассу предприятия  производится с помощью денежного  чека. Чек денежный является приказом предприятия банку о выдаче с  расчетного счета предприятия указанной  в нем суммы наличных денег, необходимых  на выплату заработной платы, пособий  или пенсий, командировочных расходов, расходов для хозяйственных нужд. При взносе наличных денег на расчетный  счет выписывается Объявление на взнос  наличными.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Налично - денежный оборот на предприятии.

2.1 Экономическая характеристика  СПК «Урал».

     Колхоз  «Урал» расположен в Ординском районе Пермского края. В географическом положении колхоз находится в 60 км юго-западнее железнодорожной станции  города Кунгура, в 130 км от краевого центра и в 34 км от районного центра село Орда.

     На  территории колхоза расположено 8 населенных пунктов: деревни Михайловка, Баляковка, Щелканка, Тайся, Маринкино, а также  села Сосновка, Карьево и центральная  усадьба село Ашап.

     Колхоз  «Урал» образовался в декабре 1958 года на базе Ашапской МТС. В 2008 году колхозу  «Урал» исполнилось 50 лет. С 1958 года по настоящее время колхоз «Урал» дважды разукрупнялся. Сейчас на территории колхоза  «Урал» проживает более 3000 человек, из них работает в хозяйстве 175 человек.

     Погодные  условия Ординского района показывают, что оно является благоприятным  для производства товарного зерна, овощей картофеля, а также промышленного  семеноводства зерновых и многолетних  трав.

     В колхозе «Урал» имеются все необходимые  производственные помещения для  содержания скота, а также для  сушки, хранения и доработки зерновых культур и многолетних трав. Колхоз располагает 3 зерноскладами, 2 семякомплексами, 3 тракторными бригадами, автогаражом, МТМ, 2 МТФ, 2 фермами по откорму и  выращиванию молодняка КРС.

     Балансовая  стоимость основных средств на 01.01.2009 года по колхозу «Урал» составляет 78473 тыс. рублей, в том числе:

- здания  – 17776 тыс. руб.

- сооружения  – 4688 тыс. руб.

- машины  и оборудование – 43075 тыс. руб.

- транспортные  средства – 6125 тыс. руб.

- рабочий  и продуктивный скот – 6809 тыс.  руб.

     В настоящее время колхоз «Урал» занимается производством и реализацией  молока, зерна, мяса КРС. Животноводство – это основная отрасль в хозяйстве.

     Основными направлениями колхоза «Урал» является молочное и зерновое.

     Вопросам, связанным с организацией, специализацией и использованием земельного фонда  должно уделяться пристальное внимание, так как от того, насколько велико плодородие, оптимальны системы обработки, удобрения, рациональны сложившиеся  структуры земельных угодий и  структура посевных площадей во многом зависят урожайность культур, качество, себестоимость продукции и в  конечном итоге, результат любой  отрасли.

Таблица 1 – Структура товарной продукции в 2007-2008 г.г.

 

Рисунок  1 – Структура товарной продукции.

     Проанализировав данные таблицы и диаграмм, можно  сделать вывод, что на предприятии  наибольший удельный вес в структуре  товарной продукции как в 2008 году, так и в 2007 году занимает отрасль  животноводства – 64,18% (молоко – 53,27 %, скот и птица в живой массе – 10,91 %) и 65,86% (молоко – 49,47 %, а скот и  птица в живой массе – 16,39 %) соответственно. Следовательно, отрасль  животноводства является главной отраслью.

     Дополнительной  отраслью является отрасль растениеводства, которая способствует развитию главной, она в 2008 году занимает 35,82 % в структуре  товарной продукции. В заключении можно  сказать, что предприятие имеет  молочно-мясную специализацию.

      Ресурсный потенциал предприятия – это  совокупность имеющихся в хозяйстве  производственных ресурсов. 

Таблица 2 - Основные производственные показатели.

 

   Главным средством производства в сельском хозяйстве является земля. Коэффициент  освоения земельного фонда СПК «Урал»  составляет 44 %. На 94 %  сельскохозяйственные угодья используются как пашня. В  течение анализируемого периода  эти показатели не меняются, т. е. нет  положительных сдвигов в использовании  земли.

      На 1 января 2008 года возросло количество условных голов скота на 18 %, что положительно отражается на увеличении производства продукции животноводства. В растениеводстве  складывается другая ситуация.

      Производство  продукции невозможно без трудовых ресурсов, особенно в сельском хозяйстве. Это главная движущая сила эффективного использования уже созданного производственного  потенциала. В течение 2007 года произошло сокращение численности рабочих на 22 человека, что повлекло за собой увеличение нагрузки на одного работника. Уменьшалось число отработанных 1 работником чел/дн.

      Средства, участвующие в процессе производства, неоднократно называются основными  производственными фондами, без  которых невозможно существование  сельскохозяйственного производства.

      Данный  показатель в течение 2008 года увеличивается  на 15292 тыс. руб., что составляет 43 %. На это повлияло то, что была приобретена  новая техника. Снизились показатели потребленных энергетических мощностей (на 4%), и электроэнергии (на 5%).

   В 2008 году по сравнению с 2007 г увеличилась  выручка от реализации товаров, продукции (стоимость товарной продукции) на 23%  (6323 тыс. руб.). Себестоимость реализованной продукции увеличилась в 2008 г на 8%, но результат от реализации положительный. В 2008 г он составил 4730 тыс. руб., что в 8 раз больше прошлого года.  Результат продажи является рентабельным, т. е. прибыльным.

   Отсюда  финансовым результатом является прибыль, составляющий на 1 января 2008 года 3406 тыс. руб., который в течение года значительно  увеличивается и составляет 9907 тыс. руб.  

 
 

   2.2. Анализ кассовых  операций.

     Организация налично-денежного  оборота на предприятии СПК «Урал».

      Прием и выдача наличных денег, оформление кассовых документов, ведение кассовой книги, ревизия кассы и контроль над соблюдением расчетно-кассовой дисциплины осуществляются в СПК «Урал» в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

        На предприятии обязательно фиксируется  любой приход и расход наличных  денежных средств в «Кассовой  книге». Листы в книге пронумерованы,  прошнурованы, опечатаны круглой  печатью предприятия и подписаны  главным бухгалтером и руководителем  предприятия. Записи в кассовой  книге ведутся в двух экземплярах  через копировальную бумагу. Вторые  экземпляры должны быть отрывными,  они служат отчетом кассира. 

      Записи  в кассовую книгу производятся  на основании первичных документов (приходные и расходные кассовые ордера, чеки, объявление на взнос наличных). Сразу после получения или  выдачи денег; ежедневно, в конце  рабочего дня, кассир подсчитывает итоги  операций за день, выводит остаток  денег в кассе  и передает в  бухгалтерию отчет с первичными приходными и расходными кассовыми  документами под расписку в кассовой книге. Контроль за правильностью ведения  кассовой книги возлагается  на главного бухгалтера СПК «Урал».

      Объявление  на взнос наличными выписывается при сдаче денег в банк (на расчетный  счет). В подтверждение о получении  денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом. Чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия  указанной в нем суммы наличных денег.

      Приходным кассовым ордером оформляется поступление  денег в кассу (см. Приложение 1). По расходным кассовым ордерам (см. Приложение 2) производится выдача наличных денег. Деньги по кассовым документам принимаются и выдаются  только в день составления этих документов. Приходные и расходные кассовые ордера не выдаются на руки лицам, вносящим или получающим деньги. Приходные и расходные кассовые ордера немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено», «Получено» с указанием даты. Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

      Кассир  несет полную материальную ответственность  за сохранность денег в кассе. Поэтому касса предприятия должна быть соответственно оборудована.

      Руководитель  предприятия обязан оборудовать  кассу (изолированное помещение, предназначенное  для приема, выдачи и временного хранения  наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении  кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в  банк. В целях обеспечения сохранности  помещения касса изолирована, имеет  двойной рубеж входа - выхода, на окнах установлены решётки, помещение  снабжено охранно-пожарной сигнализацией. Касса снабжена сейфом, который укрепляется. Сейф имеет ключ, который хранится у кассира, а дубликат ключа - в  опечатанном конверте у руководителя предприятия.