Анализ безналичного денежного оборота

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Безналичный денежный оборот и основные формы безналичных расчетов

Развитие экономики  любой страны невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Растущий оборот между хозяйственными субъектами требует точности и своевременности выполнения их обязательств по платежам. Посредничество в платежах осуществляется банковской системой. Платежи осуществляются как в наличной, так и в безналичной формах.

Безналичное обращение — это движение стоимости без участия наличных денег, перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений, зачет взаимных требований и т.д. Осуществляется безналичное обращение с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую, меняя  форму наличных денежных знаков на безналичную, и наоборот. Поэтому  безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и вместе с ним образует единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

Расчеты с использованием безналичных денег гораздо предпочтительней платежей наличными деньгами в силу следующих обстоятельств:

•  снижение издержек обращения;

•  увеличение ресурсов банков;

•  ускорение  оборота денежных средств;

•  повышение  эффективности налогообложения.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

— юридическими лицами различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

— юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;

— юридическими и физическими лицами по выплате  заработной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;

— юридическими, физическими лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также  получению бюджетных средств. [ 5]

В Российской Федерации  порядок осуществления безналичных  расчетов определяется Гражданским кодексом РФ (ч. 2, ст. 861-885), который определяет сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов, а также Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным ЦБ РФ 3 октября 2002 года № 2-П.

Согласно этим документам применяются следующие формы безналичных расчетов:

— расчеты платежными поручениями;

— расчеты чеками;

— расчеты аккредитивами.

В действующих  нормативных документах отражены такие  принципы организации расчетов, которые  характерны для рыночной экономики:

1. Списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжения  о списании средств со счета могут  быть даны клиентом в различных формах:

а) путем выписки  документа, содержащего приказ о  списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

б) в форме  согласия оплатить (акцептовать) расчетный  документ, предъявленный кредитором (платежное требование, платежное  требование-поручение) ;

в) путем закрепления  в договоре банковского счета согласия клиента на безакцептное списание средств со счета по требованию кредитора.

2. Банк является  посредником в платежах, который  не должен вмешиваться в договорные  отношения плательщика и получателя  платежа. Это означает, что предприятиям  предоставлена свобода в выборе форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах, а банк обязан лишь следить за выполнением установленных правил расчетов и стандартов платежных документов.[12]

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

• плательщик имеет  право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом  или договором;

• без согласия плательщика или его поручения  списание средств со счетов, как  правило, не допускается;

• платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях —  за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

• средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

• плательщик выполняет правила документооборота, разработанные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных документов.

3. Принцип срочности  платежа, т.е. каждый платеж  должен иметь вполне определенный  срок совершения. Сроки платежей  устанавливаются в хозяйственных,  кредитных договорах, договорах страхования и т.д.

Общий срок безналичных  расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъектов  федерации, пяти операционных дней в  пределах РФ.

Денежные документы  для осуществления безналичных  расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов.

4. Принцип обеспеченности  платежа. Платеж должен быть  обеспечен настоящими или будущими  поступлениями средств на счет  плательщика либо наличием у  него права на получение кредита.  Различают оперативную и перспективную обеспеченность.

Операции по безналичным расчетам открываются  на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками. Каждое предприятие  может иметь несколько расчетных (текущих) счетов в разных банках.

ЦБ РФ издал  Инструкцию от 14.09.2006г. №28-И, которая регламентирует порядок открытия и закрытия банковских счетов.

Расчетные счета  открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим  статус юридического лица. При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

Текущие счета  открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью  и не имеющим статус юридического лица. Владелец текущего счета может  распоряжаться средствами на счете  в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу в банк предоставляются  следующие документы:

·     заявление об открытии счета;

·     свидетельство о государственной регистрации предприятия;

·     учредительные документы (устав, учредительный договор);

·    свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

· лицензии, если они имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента;

·    карточку с образцами подписей должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, с оттиском печати, заверенные нотариально;

·  документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке (директора,  главного бухгалтера). Например, протокол собрания учредителей, контракт;

·    документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа.

После экспертизы документов банк открывает предприятию  расчетный счет с присвоением  номера, а также заключает с  клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании (договор банковского  счета). Счет должен быть открыт не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора с банком. Банк имеет право проверить фактический адрес предприятия.

По договору банковского счета банк обязуется  принимать и зачислять поступающие  на счет, открытый клиенту (владельцу  счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. В договоре предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов.

Для осуществления  операций по основной текущей деятельности банк открывает каждому клиенту  банковский счет:

Таблица 1

Вид банковского    счета	Валюта    счета	Статус клиента	Цель открытия     счета
1	2	3	4
Текущий счет	Рубли/       инвалюта	Физическое  лицо	Для совершения   расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой
Расчетный счет	Рубли/       инвалюта	Юридическое лицо, не являющееся КО, а также индивид. предприниматель и физ. лицо, занимающееся в установленном порядке частной практикой	Для совершения  расчетов,            связанных с предпринимательской  деятельностью или частной          практикой
Бюджетный счет	Рубли/       инвалюта	Лица, осуществляющие      операции со средствами  бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных     внебюджетных фондов	Для осуществления  операций со          средствами бюджетов всех уровней  бюджетной системы и государственных внебюджетных фондов
Корреспондентский    счет	Рубли/       инвалюта	Кредитная организация	Для осуществления  банковских операций между КО
Корреспондентский    субсчет	Рубли/       инвалюта	Филиал кредитной    организации	Для осуществления  банковских операций между КО и их филиалами
Счет доверительного  управления	Рубли/       инвалюта	Доверительный       управляющий	Для осуществления  расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению
Специальный          банковский счет	Рубли/       инвалюта	Юридическое или     физическое лицо	Для осуществления предусмотренных   законодательством операций   соответствующего вида
Депозитный  счет      суда, подразделения  службы судебных      приставов,           правоохранительного  органа, нотариуса	Рубли/       инвалюта	Суды, подразделения       службы судебных приставов,   правоохранительные органы, нотариусы	Для зачисления денежных средств, поступающих  во временное  распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством  деятельности и в установленных случаях
Счета по вкладам     (депозитам)	Рубли/       инвалюта	Физическое  или юридическое лицо	Для учета денежных средств,             размещаемых в КО (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов

 

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или  перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом или договором.

При наличии  на счете денежных средств, сумма  которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность).

При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь  – по исполнительным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных средств  со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь  – по исполнительным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных средств  для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

в третью очередь  – по платежным документам, предусматривающим  перечисление или выдачу денежных средств  для расчетов по оплате труда с  лицами, работающими по трудовому  договору (контракту), а также по отчислениям в фонды (ПФ, ФСС, ФОМС);

в четвертую  очередь – по платежным документам, предусматривающим платежи в  бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в  третьей очереди;

в пятую очередь  – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь  – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.[9]

Списание средств  со счета по требованиям, относящимся  к одной очереди, производится в  порядке календарной очередности поступления документов.

Договор банковского  счета расторгается по заявлению  клиента в любое время.

1.1. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение  исполняется банком в срок, предусмотренный  законодательством, или в более  короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.