Отчет о преддипломной практике на Чебоксарском почтамте УФПС ЧР филиале ФГУП «Почта России»

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2012 в 12:24, отчет по практике

Краткое описание

Почтовая связь является одним из необходимых и неизбежных государственных структур. Уже более трехсот лет российской почте, и более ста лет Чебоксарскому почтамту, но история почты в целом гораздо древнее. В тех или иных формах она существовала всегда, жила и развивалась вместе с государством. Регулярное обслуживание Чувашии почтой устанавливается с 1885 года, что связано с открытием Чебоксарской почтово–телеграфной конторы связи Казаского почтово-телеграфного округа. В городе имелось одно почтовое отделение – Звениговский Затон. С 1920 года Чебоксарская почтово–телеграфная контора преобразована в Чебоксарское областное управление Народного Комиссариата связи РСФ

Оглавление

Введение. 5
Глава 1. Цели и задачи финансового состояния организации.
1.1 Характери­стика источников информации. 7
1.2 Система показателей характеризующих финансовое состоя­ние. 10
1.3 Краткая экономическая характеристика предприятия. 11
Глава 2. Оценка имущественного положения предприятия.
2.1 Последова­тельность ее анализа. 16
2.2 Анализ источников финансирования. 20
2.3 Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. 22
2.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия. 26
2.5 Оценка ликвидности баланса. 32
2.5.1 Предварительный обзор баланса. 32
2.5.2 Оценка ликвидности баланса. 34
2.6 Анализ деловой активности предприятия. 37
Глава 3. Заключение.

Файлы: 1 файл

ОТЧЕТО~1 пракТика ПРАКТИКА.DOC

— 543.00 Кб (Скачать)

Больничный лист оплачивается за число рабочих дней, приходящихся на период отпуска по беременности и родам. Порядок исчисления и выплаты данного пособия установлен Положением о порядке назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей. Среднедневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам определяется по порядку исчисления пособий по временной нетрудоспособности.

При сдельной системе оплаты труда пособие исчисляется исходя из среднего заработка за два последних отработанных календарных месяца с прибавлением к заработку каждого месяца среднемесячной суммы премий. Если за эти два месяца были отработанны не все дни, то при расчете пособия учитывается лишь заработок за фактически отработанные дни. Возможно, что за два последних месяца женщиной не отработано ни одного дня, тогда при расчете пособия учитывается заработок за фактически отработанные дни месяца, в котором женщина уходит в отпуск по беременности и родам.

Их можно представить следующими проводками:

Дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»,

Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кредит счета 50 «Касса»

Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам) предприятия осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Этот счет пассивный. По кредиту счета отражают начисления по оплате труда, пособий, пенсий, а по дебету – удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выдачу причитающихся сумм работникам и выплаченные в срок суммы оплаты труда и доходов.

 

 

2.7. Учет подотчетных сумм

 

Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам. Порядок выдачи денег подотчет, размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций.

Если расходы нельзя оплатить безналичным путем или из кассы, они осуществляются через лиц, которым выдаются наличные деньги в под отчет. Это бывают обычно расходы на приобретение материальных ценностей в магазинах, канцелярские расходы, командировочные расходы и т.п.

Подотчетными лицами могут быть только работники данного предприятия. Список их объявляется в приказе по предприятию. На командировки приказ отдается в каждом случае отдельно. В соответствии с приказом работник пишет заявление на получение аванса. Размер аванса определяется заданием (что купить или оплатить) и условиями командировки (пункт назначения, виды транспорта, продолжительность командировки). До получения аванса бухгалтерия дает справку о том, что задолженности за подотчетным лицом по предыдущему авансу нет. Руководитель предприятия разрешает, бухгалтерия составляет расходный кассовый ордер, по которому и выдаются деньги кассиром. На сумму выданного аванса кредитуется счет 50 и дебетуется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (счет активный, расчетный).

Об израсходованных суммах подотчетное лицо обязано в трехдневный срок (после использования средств или после возвращения их командировки) составить и сдать в бухгалтерию авансовый отчет. К авансовому отчету прикладываются оправдательные документы (товарные чеки, проездные билеты, квитанции на оплаты квартиры и др.), командировочное удостоверение. Целесообразность расходов подтверждает руководитель отдела, в котором работает работник. Бухгалтерия проверяет расходы, руководитель предприятия – утверждает.

Подотчетные сумы учитывают на активном синтетическом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Выдачу денежных авансов подотчетным лицам отражают по дебету счета 71 и кредиту счета 50 «Касса». Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм списывают с подотчетных лиц в дебет счета 50 «Касса». Аналитический учет расходов с подотчетными лицами ведут по каждой авансовой выдаче.

             

 

 

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям

 

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведут на синтетическом счете 73 «Учет расчетов с персоналом по прочим операциям». К этому счету могут быть открыты следующие субсчета:

73-1 «Расчеты по предоставленным займам»;

73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба».

По дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» отражают задолженность работников за переданные им ценности и выданные ссуды, а по кредиту – списание этой задолженности.

На субсчете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» отражаются расчеты с работниками предприятия по предоставленным им займам. В основном выдаются кредиты на приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков. При этом по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» отражается сумма предоставленного работнику займа в корреспонденции со счетом 50 «Касса» или 51 «Расчетный счет».

Средства, выданные работнику непосредственно банком в счет предоставленного предприятию кредита (без предварительного зачисления этих средств на расчетный счет предприятия), то записи по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» производятся в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займа».

На сумму платежей, поступивших от работника-заемщика, счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» кредитуется в корреспонденции со счетами 50 «Касса», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

На субсчете 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником предприятию недостач и хищений денежных средств и товарно-материальных ценностей, брака.

В дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, относятся с кредитов счетов 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». По кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» записи производят в корреспонденции со счетами: учета денежных средств – на суммы внесенных платежей; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - на суммы удержаний из заработной платы.

Аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» ведутся по работникам предприятия, с которыми ведутся расчеты.

 

 

2.9. Учет авансов выданных и полученных

 

В новом плане счетов авансы учитываются на тех синтетических счетах, которые предназначены для конкретных форм и видов расчетов. В соответствии с данным подходом авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, должны учитываться на дебете счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с кредита счетов учета денежных средств. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков, учитываются по кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и дебиту счетов учета денежных средств.

Авансы по другим видам расчетов, как и ранее, учитываются на соответствующих синтетических счетах: авансовые платежи в бюджет – на счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; авансы по заработной плате – на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

По суммам претензий, предъявленных поставщикам и подрядчикам, сумму авансов списывают со счета 60 в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям». Возвращенные поставщиком неиспользованные суммы аванса отражают по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 60. Ранее выданные, но невостребованные авансы списывают на убытки организации (дебет счета 91, кредит счета 60).

С полученных сумм аванса организации начисляют НДС, который подлежит взносу в бюджет (дебет счета 62, кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»).

По завершении и задачи заказчикам работ, а также при отгрузке продукции покупателям полученные суммы аванса засчитывают уменьшение задолженностей покупателей и заказчиков и относят в дебет счета 62 и кредит счета 62. При этом на сумму НДС, ранее начисленную по полученным авансам, делают восстановительную запись (дебет счета 68, кредит счета 62).

Невостребованные авансы списывают с дебета счета 62 в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»

 

 

 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ЧЕБОКСАРСКОМ ПОЧТАМТЕ

 

Учет кассовых операций

 

Наличные денежные средства и денежные документы хранятся и учитываются в кассе предприятия. Общие правила хранения, использования и учета денежных средств в кассе устанавливается Центральным Банком Российской Федерации. Строгое регулирование правил ведения кассовых операций направлено на обеспечение сохранности денежных средств, предотвращения их необоснованного расходования или избыточного оседания в кассах предприятия, способствует ускорению денежного оборота в народном хозяйстве, сдерживанию инфляции и упорядочению платежей. Для этого предусматривается специальное оборудование помещений кассы, полная материальная ответственность кассира, лимитирование остатков наличных денег в кассе и их расходования, ограничения срока хранения в кассе денег на выплату заработной платы работникам предприятия.

Оприходование наличных денег при осуществлении расчетов с населением должно производиться с применением контрольно-кассовых машин.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией банка России от 04.10.93 г. №18 «О Порядке ведения кассовых операций в РФ».

Лимит остатка денег в кассе устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня с учетом среднедневной выручки и расхода наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда), особенностей деятельности и режима его работы, порядка и сроков сдачи выручки в банк, а также необходимости ускорения оборачиваемости денег, своевременного поступления их в кассу банка, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Лимит остатка кассы устанавливается (рассчитывается) с учетом структурных подразделений. Лимит  кассы Чебоксарского почтамта устанавливает расчетно-кассовый центр. Он разделен на два периода: с 1 по 20 числа каждого месяца лимит кассы составляет 5 млн. рублей; в остальные дни лимит составляет 12 млн. рублей.

При составлении расчета для определения лимита остатка денежной наличности в кассе организации связи учитываются:

а) денежная наличность, необходимая с утра следующего дня (до получения из учреждения банка или вышестоящей организации связи соответствующего подкрепления) для обеспечения оплаты переводов, выплаты пенсий и пособий, а также для высылки подкреплений подотчетным и прикрепленным для этой цели отделениям связи;

б) денежная наличность отделений связи из вскрытых брезентовых сумок со сверхлимитными остатками касс, поступившие от клиентуры наличные деньги за услуги связи и другие средства после сдачи излишней наличности в учреждение банка по установленному графику или после отправки почты и оставшиеся в Главной кассе до утра следующего дня.

В лимит кассы не включаются наличные деньги, находящиеся на руках у сельских почтальонов, выданные им для доставки на дом получателям переводов, пенсий и пособий, при условии, если они отчитываются за полученные суммы на следующий рабочий день.

Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Денежная наличность, поступившая в кассы организаций связи, может расходоваться на оплату денежных переводов, выплату пенсий, высылку подкреплений денежной наличности в отделения связи.

Поступление денег в кассу происходит при их получении с расчетного счета и других счетов в банках, приеме наличных платежей за продукцию и услуги, различных взносов работников предприятия или возврате ранее выданных им авансов.

Основными документами по учету поступления денег в кассу и их выдачи из кассы служат приходные и расходные кассовые ордера.

Расходные кассовые ордера подписываются руководителем предприятия как распорядителем кредитов и главным бухгалтером. Подпись руководителя предприятия может быть не обязательной, если имеется его разрешительная подпись об оплате на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах. Приходные кассовые ордера подписываются главным бухгалтером. Лицу, внесшему в кассу деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Выдача денег производится по документам, удостоверяющим подпись получателя. Данные этих документов заносятся кассиром в расходный кассовый ордер.

К оформлению кассовых ордеров, как и прочих денежных документов, предъявляются особые требования. В них не допускаются никакие исправления. Исполненные кассовые ордера гасятся специальными штампами о получении к оплате с указанием даты.

Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в специальном журнале - журнале регистрации кассовых ордеров.

Текущий учет движения денежных средств в кассе ведется кассиром в кассовой книге, в которой регистрируется остаток денег на начало дня, все операции по приходу и расходу за день, подводятся итоги поступления и выдачи денег и выводится их остаток на конец дня.

Записи в книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй  экземпляр - отрывная часть листа служит ежедневным отчетом кассира, который вместе со всеми приходными и расходными документами в конце рабочего дня сдается в бухгалтерию под расписку бухгалтера. Кассовая книга должна быть пронумерована и прошнурована, отпечатана сургучной печатью и заверена руководителем и главным бухгалтером предприятия.

Информация о работе Отчет о преддипломной практике на Чебоксарском почтамте УФПС ЧР филиале ФГУП «Почта России»