Аналіз прибутковості та рентабельності діяльності банку
Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2011 в 09:52, курсовая работа
Краткое описание
Основними напрямами та завданнями практики можна вважати:
вивчення технології проведення фінансових операцій, фінансової і загальноекономічної діяльності об’єкта дослідження;
характеристика об’єкта дослідження, систематизація матеріалів, зібраних під час проходження практики;
аналіз законодавчої бази та конкретних законодавчих актів щодо об’єкта дослідження;
вироблення практичних навиків, знань і вмінь стосовно професіональної, організаторської й управлінської роботи ;
з’ясування особливостей обробки інформації в умовах використання комп’ютерної техніки і функціонування автоматизованого робочого місця;
набуття досвіду ділового спілкування.
Оглавление
Вступ……………………………………………………………………………….3
Розділ 1. Економічна характеристика банку «ВТБ»………………………5
1.1 Загальні відомості щодо створення та функціонування банку «ВТБ»….5
1.2 Аналіз Балансу та Звіту про фінансові результати за 2009-2010 роки (вертикальний та горизонтальний аналіз)……………………………………...12
1.3 Розрахунок економічних нормативів діяльності банку «ВТБ» за 2009-2010 роки (порівняння нормативів за аналізуємий період)…………………...26
Розділ 2. Аналіз прибутковості та рентабельності діяльності банку «ВТБ»……………………………………………………………………………..44
2.1 Аналіз прибутку банку за 2009-2010 роки………………………………44
2.2 Аналіз показників дохідності банку за 2009-2010 роки………………..50
2.3 Аналіз рентабельності банку за 2009-2010 роки………………………..55
Загальний висновок ……………………………………………………………..62
Література………………………………………………………………………...64
Файлы: 1 файл
Міністерство освіти і науки.docx
— 161.17 Кб (Скачать)Виходячи з даних цієї таблиці, можна зробити висновок, що найбільше на величину прибутку вплинули резерви під заборгованість за кредитами, чистий процентний дохід/(чисті процентні витрати), адміністративні та інші операційні витрати. У 2009 році ВТБ Банк отримав збиток, тоді як у 2008 році – прибуток. Таке зниження прибутку є наслідком значного збільшення резервів під заборгованість за кредитами, зниження результатів від торгівлі іноземною валютою та її переоцінки.
Таблиця 5. Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати за 2010 рік
(тис.грн.)
| Найменування статті | Рядок | 2010 рік | 2009 рік | Абсолютне відхилення | Відносне відхилення | |
| 2010 рік | 2009 рік | |||||
| Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) | 1 | 1703042 | 1686668 | 16374 | -124,49% | -135,94% |
| Процентні доходи | 1.1 | 3803841 | 3830976 | -27135 | ||
| Процентні витрати | 1.2 | -2100799 | -2144308 | 43509 | ||
| Комісійні доходи | 2 | 256916 | 265475 | -8559 | -18,78% | -21,40% |
| Комісійні витрати | 3 | -34630 | -25245 | -9385 | 2,53% | 2,03% |
| Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | 4 | 7 | 5065 | -5058 | 0,00% | -0,41% |
| Результат від торгівлі іноземною валютою | 5 | 49254 | 82614 | -33360 | -3,60% | -6,66% |
| Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов’язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова | 6 | -3 | -6 | 3 | 0,00% | |
| Результат від переоцінки іноземної валюти | 7 | -53467 | 56233 | -109700 | 3,91% | -4,53% |
| Резерви під заборгованість за кредитами | 8 | -2352567 | -2616482 | 263915 | 171,97% | 210,88% |
| Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж | 9 | -4224 | - | -4224 | 0,31% | - |
| Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж | 10 | -633 | 3205 | -633 | 0,05% | -0,26% |
| Резерви за зобов’язаннями | 11 | -3558 | -7203 | 3645 | 0,26% | 0,58% |
| Інші операційні доходи | 12 | 8712 | 11092 | -2380 | -0,64% | -0,89% |
| Адміністративні та інші операційні витрати | 13 | -936876 | -702167 | -234709 | 68,48% | 56,59% |
| Прибуток/(Збиток) до оподаткування | 14 | -1368027 | -1240751 | -127276 | 100,00% | 100,00% |
| Витрати на податок на прибуток | 15 | 3167 | 299211 | -296044 | -0,23% | -31,78% |
| Прибуток/(Збиток) після оподаткування | 16 | -1364860 | -941540 | -423320 | 99,77% | 68,22% |
| Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу | 17 | -238 | - | 0,02% | 0,00% | |
| Чистий прибуток/(збиток) банку | 18 | -1365098 | -941540 | -423558 | 99,98% | 100,00% |
| Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію (грн.) | 19 | -0,044353 | -0,039755 | -0,004598 | ||
| Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію (грн.) | 20 | -0,044353 | -0,039755 | -0,004598 | ||
Виходячи з даних цієї таблиці, можна зробити висновок, що найбільше на величину прибутку вплинули резерви під заборгованість за кредитами, чистий процентний дохід/(чисті процентні витрати), адміністративні та інші операційні витрати. У 2010 році ВТБ Банк отримав збиток, як і у 2009 році, існує тенденція до збільшення збитку. Таке збільшення збитку, як і в за минулий період, є наслідком значного збільшення резервів під заборгованість за кредитами, зниження результатів від торгівлі іноземною валютою та її переоцінки.
Вертикальний аналіз балансу представлений у таблицях 6, 7.
Таблиця 6. Вертикальний аналіз балансу за 2010 рік
| Найменування статті | Рядок | Частка | |
| 2010 рік | 2009 рік | ||
| АКТИВИ | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 1 | 6,43% | 10,77% |
| Кошти в інших банках | 2 | 0,80% | 0,86% |
| Кредити та заборгованість клієнтів | 3 | 77,35% | 81,61% |
| Цінні папери в портфелі банку продаж | 4 | 8,40% | 1,20% |
| Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток | 5 | 0,02% | 0,01% |
| Відстрочений податковий актив | 6 | 1,73% | 1,72% |
| Основні засоби та нематеріальні активи | 7 | 2,97% | 3,16% |
| Інші фінансові активи | 8 | 1,56% | 0,40% |
| Інші активи | 9 | 0,75% | 0,27% |
| Довгострокові активи, призначені для продажу | 10 | 0,01% | 0,01% |
| Усього активів | 11 | 100,00% | 100,00% |
| ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | |||
| Кошти банків | 12 | 56,44% | 65,86% |
| Кошти клієнтів | 13 | 25,06% | 18,52% |
| Боргові цінні папери, емітовані банком | 14 | 0,27% | 0,32% |
| Інші залучені кошти | 15 | 0,07% | 0,12% |
| Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток | 16 | 0,09% | |
| Відстрочені податкові зобов’язання | 17 | 0,59% | 0,39% |
| Резерви за зобов’язаннями | 18 | 0,01% | 0,00% |
| Інші фінансові зобов’язання | 19 | 1,44% | 0,23% |
| Інші зобов’язання | 20 | 0,20% | 0,17% |
| Субординований борг | 21 | 5,20% | 6,03% |
| Усього зобов’язань | 22 | 89,27% | 91,74% |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |||
| Статутний капітал | 23 | 16,79% | 10,49% |
| Непокритий збиток | 24 | -7,15% | -3,37% |
| Резервні та інші фонди банку | 25 | 1,09% | 1,15% |
| Усього власного капіталу | 26 | 10,73% | 8,26% |
| Усього пасивів | 27 | 100,00% | 100,00% |
Представлені дані дають можливість зробити висновки:
- Найбільшу частку в активах займають кредити та заборгованість клієнтів, при чому існує незначна тенденція до зниження.
- Частка зобов’язань складає більше половини пасивів і має тенденцію до зменшення.
- Власний капітал знаходиться на рівні 10% від загальної суми пасивів. Значення частки власного капіталу збільшується у 2010 році порівняно с 2009 роком.
Таблиця 7. Вертикальний аналіз балансу за 2009 рік
| Найменування статті | Рядок | Частка | |
| 2009 рік | 2008 рік | ||
| АКТИВИ | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 1 | 10,77% | 7,73% |
| Кошти в інших банках | 2 | 0,86% | 2,31% |
| Кредити та заборгованість клієнтів | 3 | 81,61% | 86,02% |
| Цінні папери в портфелі банку продаж | 4 | 1,20% | 0,40% |
| Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток | 5 | 0,01% | 0,02% |
| Відстрочений податковий актив | 6 | 1,72% | 0,12% |
| Основні засоби та нематеріальні активи | 7 | 3,16% | 3,13% |
| Інші фінансові активи | 8 | 0,40% | 0,15% |
| Інші активи | 9 | 0,27% | 0,11% |
| Довгострокові активи, призначені для продажу | 10 | 0,01% | 0,02% |
| Усього активів | 11 | 100,00% | 100,00% |
| ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | |||
| Кошти банків | 12 | 65,86% | 70,49% |
| Кошти клієнтів | 13 | 18,52% | 17,84% |
| Боргові цінні папери, емітовані банком | 14 | 0,32% | 0,00% |
| Інші залучені кошти | 15 | 0,12% | 0,11% |
| Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток | 16 | 0,09% | 0,03% |
| Відстрочені податкові зобов’язання | 17 | 0,39% | 0,14% |
| Резерви за зобов’язаннями | 18 | 0,00% | 0,04% |
| Інші фінансові зобов’язання | 19 | 0,23% | 0,28% |
| Інші зобов’язання | 20 | 0,17% | 0,16% |
| Субординований борг | 21 | 6,03% | 2,22% |
| Усього зобов’язань | 22 | 91,74% | 91,31% |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |||
| Статутний капітал | 23 | 10,49% | 7,62% |
| Непокритий збиток | 24 | -3,37% | 0,20% |
| Резервні та інші фонди банку | 25 | 1,15% | 0,86% |
| Усього власного капіталу | 26 | 8,26% | 8,69% |
| Усього пасивів | 27 | 100,00% | 100,00% |
Представлені дані дають можливість зробити висновки:
- Найбільшу частку в активах займають кредити та заборгованість клієнтів, при чому існує незначна тенденція до зниження.
- Зобовязання займають найбільшу частку пасивів.
- Власний капітал знаходиться на рівні 8% від загальної суми пасивів. Значення частки власного капіталу незначною мірою зменшується у 2009 році порівняно с 2008 роком.
Вертикальний аналіз звіту про фінансові результати представлений у таблицях 8,9.
Таблиця 8. Вертикальний аналіз звіту про фінансові результати за 2010 рік
| Найменування статті | Рядок | Частка | |
| 2010 рік | 2009 рік | ||
| Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) | 1 | -124,49% | -135,94% |
| Комісійні доходи | 2 | -18,78% | -21,40% |
| Комісійні витрати | 3 | 2,53% | 2,03% |
| Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | 4 | 0,00% | -0,41% |
| Результат від торгівлі іноземною валютою | 5 | -3,60% | -6,66% |
| Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов’язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова | 6 | 0,00% | - |
| Результат від переоцінки іноземної валюти | 7 | 3,91% | -4,53% |
| Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж | 8 | 0,31% | - |
| Резерви під заборгованість за кредитами | 9 | 171,97% | 210,88% |
| Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж | 10 | 0,05% | -0,26% |
| Резерви за зобов’язаннями | 11 | 0,26% | 0,58% |
| Інші операційні доходи | 12 | -0,64% | -0,89% |
| Адміністративні та інші операційні витрати | 13 | 68,48% | 56,59% |
| Прибуток/(Збиток) до оподаткування | 14 | 100,00% | 100,00% |
| Витрати на податок на прибуток | 15 | -0,23% | -31,78% |
| Прибуток/(Збиток) після оподаткування | 16 | 99,77% | 68,22% |
| Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу | 17 | 0,02% | 0,00% |
| Чистий прибуток/(збиток) банку | 18 | 99,98% | 100,00% |
Представлені дані дають можливість зробити висновки:
- Найбільшу частку в прибутку/(збитку) до оподаткування займають резерви під заборгованість за кредитами, адміністративні та інші витрати, чистий процентний дохід, при чому існує незначна тенденція до зниження.
- Витрати на податок на прибуток значно зменшуються у 2010 році порівняно з 2009.
Таблиця 9. Вертикальний аналіз звіту про фінансові результати за 2009 рік
| Найменування статті | Рядок | Частка | |
| 2010 рік | 2009 рік | ||
| Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) | 1 | -135,94% | 1324,71% |
| Комісійні доходи | 2 | -21,40% | 379,19% |
| Комісійні витрати | 3 | 2,03% | -23,84% |
| Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах | 4 | -0,41% | -7,43% |
| Результат від торгівлі іноземною валютою | 5 | -6,66% | 209,56% |
| Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов’язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова | 6 | 0,00% | |
| Результат від переоцінки іноземної валюти | 7 | -4,53% | 209,42% |
| Резерви під заборгованість за кредитами | 8 | 210,88% | -898,25% |
| Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж | 9 | -0,26% | 13,74% |
| Резерви за зобов’язаннями | 10 | 0,58% | -11,23% |
| Інші операційні доходи | 11 | -0,89% | 7,38% |
| Адміністративні та інші операційні витрати | 12 | 56,59% | -1103,25% |
| Прибуток/(Збиток) до оподаткування | 13 | 100,00% | 100,00% |
| Витрати на податок на прибуток | 14 | -31,78% | -65,54% |
| Прибуток/(Збиток) після оподаткування | 15 | 68,22% | 34,46% |
| Чистий прибуток/(збиток) банку | 16 | 68,22% | 34,46% |