Аналіз банківської діяльності

 

Кафедра “Фінанси” 
 
 

Курсова робота 

з дисципліни “Аналіз банківської діяльності”

за темою  “Аналіз лізингових операцій банку ” 
 

    Виконала        Керівник роботи        
 

    Робота  допущена до захисту   2011  р. з оцінкою  

    Робота  захищена   2011 р. з оцінкою  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗМІСТ

     Введення.........................................................................................................4

     1.  Лізингові операції банку .........................................................................5

     1.1. Сутність, завдання та інформаційна база лізингових операцій банку.........................................................................................................................5

     1.2  Класифікація  лізингових операцій......................................................7

     1.3 Лізинг в Україні: стан і  перспективи розвитку..................................16

     2. Аналіз  лізингових операцій банку........................................................22

     2.1 Характеристика банку ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»............................22

     2.2 Аналіз масштабів та динаміки лізингових операцій..........................24

     2.3 Аналіз дохідності та рентабельності лізингових операцій...............29

     3 Вдосконалення  лізингових операцій банку..........................................34

     Висновок......................................................................................................36

     Перелік літератури......................................................................................38

     Додатки........................................................................................................40

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕННЯ

     Традиційні  фінансові послуги, які банки  надають підпримствам та організаціям, не завжди допомагають останнім сповна розв’язувати свої проблеми. Адже проблеми, частіше за все, пов’язані з оновленням чи вдосконаленням основних фондів підприємств і потребують довгострокових інвестицій. За таких умов перспективним стає лізинговий бізнес. У сучасних умовах лізинг — це альтернативна форма фінансування, в якій поєдналися орендні відносини, елементи кредитування та фінансування. З позиції банків — це один із шляхів диверсифікації видів банківської діяльності. Завдяки лізинговим операціям банк може значно розширити коло клієнтів та підвищити свою прибутковість.

     На  основі тісних зв'язків між виробником і споживачем продукції виникають і розвиваються принципово нові джерела їх фінансування і кредитування. Цим новим джерелом став лізинг.

     Метою роботи є ознайомлення з інформаційною базою  лізингових операцій банку, проведення аналізу лізингових операцій.

     Актуальність  теми : особливості та переваги лізингу сприяли значному його поширенню у світовій економіці, тобто лізинг давно перейшов національні кордони. Це спонукало законодавців встановити загальні підходи до організації лізингу як міжнародної фінансової угоди. На відміну від традиційної оренди, лізинг — це складна фінансова операція, що відображає орендні відносини, елементи кредитного фінансування під заставу, розрахунки за борговими зобов’язаннями та інші фінансові й правові відносини.

     Предметом іслідування є лізинг та його операції.

     Об'єктом іслідування виступае ПАТ КБ « ПРИВАТБАНК»

     Головні об’єкти лізингу — елементи активної частини основних фондів. Згідно із Законом України «Про лізинг» не можуть бути об’єктами лізингу об’єкти оренди державного майна, земельні ділянки та інші природні об’єкти.

     1. ЛІЗИНГОВІ ОПЕРАЦІЇ БАНКУ 

     1.1. Сутність, завдання та інформаційна  база лізингових операцій банку 

     В умовах гострого браку інвестицій реально  виникає потреба в дослідженні нових способів фінансування основних фондів будівельного виробництва. Тому поряд з традиційними формами інвестування (кредит, амортизаційні засоби, нерозподілений прибуток підприємств), останніми роками все більше значення і набуває такого джерела фінансування як лізингу.

     Лізингові операції - встановлені міжнародними і національними законодавчими  актами способи регулювання взаємин  трьох сторін: лізингової компанії (лізінгодателя), споживача (лізінгополучателя) і постачальника устаткування.

     Термін  «лізинг» походить від англійського дієслова «to lease» — орендувати, брати в оренду. Лізингові операції прирівнюються до кредитних з усіма правами та нормами державного регулювання, які випливають із цього. Проте від кредиту лізинг відрізняється тим, що після закінчення його терміну та виплати всієї обумовленої суми договору об’єкт лізингу залишається власністю лізингодавця (якщо договором не передбачено викуп об’єкта лізингу за залишковою вартістю або передання у власність лізингоотримувача). При кредиті банк залишає за собою право власності на об’єкт як заставу позики.

     Лізинг — це довгострокова здача в оренду з правом викупу основних засобів, куплених орендодавцями з метою їх виробничого використання.

     Суб'єктами лізингу є:

     - лізінгодатель - фізична або юридична особа, яка за рахунок притягнених і власних засобів набуває в ході реалізації договорів лізингу у власність майно і надає його як предмет лізингу лізінгополучателю за певну плату, на певний термін і на певних умовах в тимчасове володіння і в користування з переходом або без переходу до лізінгополучателю права власності на предмет лізингу:

     - лізінгополучатель - фізична або  юридична особа, яка відповідно  до договору лізингу зобов'язана  прийняти предмет лізингу за  певну плату, на певний термін  і на певних умовах в тимчасове володіння і в користування відповідно до договору лізингу;

     - продавець - фізична або юридична  особа, яка відповідно до договору  купівлі-продажу з лізінгодателем  продає лізінгодателю в обумовлений  термін майно, що є предметом  лізингу. Продавець зобов'язаний передати предмет лізингу лізінгодателю або лізінгополучателю відповідно до умов договору купівлі-продажу. Продавець може одночасно виступати як лізінгополучателя в межах одного лізингового правовідношення.

     Предметом лізингу можуть бути будь-які неспоживані речі, у тому числі підприємства і інші майнові комплекси, будівлі, споруди, устаткування, транспортні засоби і інше рухоме і нерухоме майно, яке може використовуватися для підприємницької діяльності.

     Економічна  суть лізингових операцій. Всі галузі економіки України вимагають найбільш швидкого технічного переозброєння і реконструкції. Виходячи з цього, пошук нових форм і методів фінансово-кредитного їх забезпечення при обмеженості фінансових ресурсів і недоліку власних фінансових коштів промислових підприємств набуває великої важливості.

     Одним з перспективних методів інвестування виробничої сфери України може стати  придбання машин і устаткування в оренду. У практиці світової економіки  такою формою оренди є лізинг, суть якого полягає в здобутті кредитором від орендодавця у виняткове користування на певний термін матеріальних цінностей, машин і устаткування з подальшою виплатою орендарем орендних платежів орендодавцеві.

     Поява лізингових операцій обумовлена наступними чинниками:

     - прискоренням темпів оновлення техніки і технології і в результаті скороченням термінів морального зносу устаткування, а також збільшенням розривів між цими термінами і періодом повного фізичного зносу;

• розширенням диференціації продукції, яка випускається, і збільшенням потреби в тимчасовому використанні вузькоспеціалізованого устаткування;
• ускладненням і подорожчанням обслуговування прогресивної техніки, що звужує можливості виконання цих операцій самим споживачем;
• загостренням проблем вибору споживачем потрібного товару через розширення асортименту ідентичних видів техніки, що поступає на ринок.

     У економічному сенсі лізингом є кредит, який надається лізінгодателем лізінгополучателю  у формі основних засобів, які  надаються в тимчасове користування. Лізингова компанія фактично кредитує орендаря («кредит-оренда»), а після закінчення терміну лізингового договору лізінгополучатель може придбати об'єкт угоди за ціною, що договорила, продовжити лізинговий договір або повернути устаткування власникові-орендодавцеві.

     Об'єктом  лізингу може бути будь-яке нерухоме і рухоме майно, яке може бути віднесене до основних фондів відповідно до законодавства України, у тому числі продукція, вироблена державними підприємствами, не заборонене до вільного звернення на ринку і у відношенні, якого немає обмежень по передачі його в лізинг.

     Лізингові фірми рідко бувають незалежними. Вони виступають філіями промислових  і торгівельних фірм, банків, страхових  компаній. 

     

2.  Класифікація  лізингових операцій

 

     Розрізняють три форми лізингу:

• прямий;
• зворотний;
• змішаний.

     Прямий  лізинг - передбачає після закінчення терміну оренди перехід права  власності на об’єкт лізингу до орендаря.

     Сутність  зворотного лізингу полягає в  тому, що підприємство продає своє майно  лізинговій компанії (банку) і відразу  бере його в довгострокову оренду. Після закінчення лізингового контракту право власності на майно знову переходить до підприємства-орендаря. Така ситуація може виникати, коли підприємству на даний момент необхідні грошові кошти.

     Змішаний  лізинг передбачає пайову участь орендаря та лізингової фірми у витратах, пов’язаних із придбанням об’єкта лізингу. Ця форма оренди застосовується зазвичай стосовно дорогого майна і є поширеною формою фінансування діяльності підприємств у період їх становлення. Після закінчення терміну оренди право власності на майно переходить до орендаря.

     Лізингові операції можуть бути двох видів: операційний  лізинг та фінансовий лізинг.

     Операційний лізинг - передбачає лізингові контракти, що укладаються на короткий та середній терміни (як правило, менше амортизаційного періоду), згідно з якими орендатору надається право у будь-який час скасувати договір. Як водиться, це виникає, коли орендатори об’єкта лізингу швидко міняються. Зазвичай лізингова компанія бере на себе технічне обслуговування об’єкта лізингу — плановий ремонт, страхування тощо. Після закінчення терміну дії договору лізингу предмет договору може бути повернений власникові або знову зданий в оренду.

     Фінансовий  лізинг — характеризується тривалим терміном контракту (від п’яти до десяти років) та амортизацією всієї або більшої частини обладнання. Фактично фінансовий лізинг є формою довгострокового кредитування купівлі. Після закінчення терміну дії орендатор може повернути об’єкт оренди, подовжити або укласти нову угоду, а також купити об’єкт за залишковою вартістю.

     За  умовами договору розрізняють невідмовний  та відмовний лізинг.

     Невідмовний лізинг анулюється в одному з таких  випадків:

• з дозволу орендодавця;
• після того, як відбулася певна непередбачена подія;
• якщо орендарем укладається нова угода про оренду цього ж або еквівалентного активу з тим же орендодавцем.

     Відмовний лізинг — це будь-яка інша оренда, крім відмовної.

     Наявність певних переваг лізингу перед  звичайними позиками сприяє його поширенню. До них відносять:

1. малим та середнім підприємствам простіше отримати кон- 
   тракт за лізингом, ніж позику. Лізингові компанії зазвичай не вимагають від орендаря ніяких додаткових гарантій, оскільки забезпеченням угоди є саме обладнання. У разі невиконання орендарем своїх зобов’язань лізингова компанія відразу забирає своє майно;
2. лізинг передбачає 100 % кредитування і не вимагає негайного початку платежів. Орендні платежі, як правило, починаються після поставки майна орендарю або пізніше;
3. лізингова угода більш гнучка, ніж позика, і надає можливість вибрати зручну для покупця схему фінансування;
4. ризик старіння обладнання повністю лягає на орендодавця. Орендар має можливість поступово оновлювати своє обладнання;
5. платежі за лізингом включаються до складу витрат (у тому числі і в податковому обліку). Сума платежів за лізингом фіксується при написанні договору і не залежить від коливань валютного курсу та змін банківського процента за довгостроковим кредитуванням.