Експрес аналіз діяльності підприємства

     Експрес-аналіз

     ВІДКРИТЕ  АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «Миколаївський завод мастильного та фільтруючого обладнання»

     Розділ 1.Оцінка економічного потенціалу суб’єкта господарювання

     1.1.Оцінка майнового стану

     1.1.1.Частка  основних засобів в активах

     Частка  основних засобів в активах =Залишкова вартість основних засобів / активи

     Частка  основних засобів в активах =

     У 2008 році:

     У 2009 році:

     У 2010 році:

     Даний коефіцієнт показує частку коштів, інвестованих в основні засоби, у валюті балансу. У 2009 році відбулось збільшення даного коефіцієнту порівняно з 2008 роком при зменшенні обсягів реалізованої продукції,що не дуже позитивним напрямком змін, у 2010 році відбулось подальше зростання частки основних засобів в активах, що пов’язано зі значним зменшенням активів загалом по таким статтях,як дебіторська заборгованість, грошові кошти в національній валюті,незавершене виробництво,готова продукція, товари інші оборотні активи.Отже, ми бачимо, що частка основних засобів на балансі заводу «Фільтруючого та мастильного обладнання» збільшується.

     1.1.2. Коефіцієнт зносу основних засобів  = Знос основних засобів / первісна  вартість основних засобів

     Коефіцієнт  зносу основних засобів =

     У 2008 році:

     У 2009 році:

     У 2010 році:

     Даний коефіцієнт характеризує рівень фізичного  та морального зносу основних фондів.Можна помітити тенденцію до зменшення даного показника, що говорить зменшення фізичного і морального зносу основних засобів та є позитивним  фактором. Дане зменшення повязане з меншим зростання зносу відносно зростання первісної вартості основних засобів, зі зростанням кількості необоротних активів загалом. 

     1.1.3.Коефіцієнт мобільності активів= мобільні активи / немобільні активи

     Коефіцієнт  мобільності активів=

     У 2008 році:

     У 2009 році:

     У 2010 році:

     Даний коефіцієнт показує скільки обігових коштів припадає на одиницю необігових (характеризує потенційну можливість перетворення активів у ліквідні кошти).Данний коефіцієнт менше рекомендованого рівеня 0,5 і свідчить про те, що на одиницю необігових коштів припадає значно менше одиниці обігових коштів, що характеризує незначну потенційну можливість перетворення активів у ліквідні кошти. І з кожним роком цей показник все більше зменшується. 

     1.2.Оцінка  фінансового стану

     1.2.1.Доля  власного капіталу у загальній  сумі пасивів= власний капітал \ пасиви

     Доля  власного капіталу у загальній сумі пасивів=

     У 2008 році:

     У 2009 році:

     У 2010 році:

     Даний показник характеризує можливість підприємства виконати зовнішні зобов’язання за рахунок власних акивів. Даний коефіцієнт  у 2010 році дорівнює 87,1%, що є дуже добре, оскільки підприємство вважається фінансово стійким за умови, що частина власного капіталу в загальній сумі фінансових ресурсів становить не менше 50%.

     1.2.2.Показник  поточної ліквідності= поточні  активи / поточні пасиви

     Показник  поточної ліквідності=

     У 2008 році:

     У 2009 році:

     У 2010 році:

     Даний показник характеризує достатність обігових коштів для погашення боргів протягом року. З кожним роком цей показник зменшується. Це пов’язано з збільшенням боргових забов’язань та зменшенням вільних для підприємства коштів. Але цей показник знаходиться на рівні, що забезпечує повне погашення боргів, що не може бути негативним.

     1.2.3.Маневреність  власних оборотних коштів= кошти  / власні оборотні кошти

     Маневреність  власних оборотних коштів=

     У 2008 році:

     У 2009 році:

     У 2010 році:

     Даний показник показує частку абсолютно  ліквідних активів у власних  обігових коштах, забезпечує свободу  фінансового маневру. Помітною є  позитивна тенденція до збільшення. Це відбувається більшою мірою через постійне зменшення довгострокових забов’язань. У 2010 році цей показник зріс більше ніж в минулі роки через значне зменшення величини інших довгострокових фінансових забов’зань.

     1.2.4.Коефіцієнт  концентрації позикового капіталу= позиковий капітал / пасиви

     Коефіцієнт концентрації позикового капіталу=

     У 2008 році:

     У 2009 році:

     У 2010 році:

     Даний коефіцієнт показує скільки припадає позикового капіталу на одиницю сукупних джерел. У 2009 році відбувається зростання за рахунок збільшення поточних зобов’язань, зокрема, з одержаних авансів та з оплати праці, у 2010 році відбувається зменшення, що пов’язано із значним зменшенням величини довгострокових забов’зань і є позитивним напрямком змін.

     1.2.5.Коефіцієнт  покриття запасів= «нормальні»  джерела поктриття запасів / запаси

     Коефіцієнт  покриття запасів=

     У 2008 році:

     У 2009 році:

     У 2010 році:

     Даний коефіцієнт показує скільки на одиницю коштів, що вкладені у запаси припадає у сукупності власних коштів, довго- та короткострокових зобов’язань. Позитивним напрямком змін є зростання даного показника,що ми можемо побачити на даному підприємстві. Таке зростання відбувається за рахунок зменшення непокритих збитків, зростання короткострокових кредитів, поточних зобов’язань, виробничих запасів та незавершеного виробництва.

     1.3.1. «Непокритий збиток»,Ф.1 р.350

     У 2008 році -7092

     У 2009 році -8319

     У 2010 році -8892

     Ми  бачимо наявність у звітності  підприємства непокритого збитку. І дуже негативним є те, що цей показник не покращується з роками а навпаки ситуація стає ще гіршою. Це може говорити про недостатню ефективність виробництва.

     1.3.2. «Неоплачений капітал», Ф.1 р.360

     У 2008 році 0

     У 2009 році 0

     У 2010 році 0

     Це  свідчить про те, що всі внески в  статутний капітал були повністю виплачені і значення статутного капіталу в балансі підкріплено  реальними грошима.

     1.3.3. «Вилучений капітал», Ф.1 р.370

     У 2008 році 0

     У 2009 році 0

     У 2010 році 0

     Це  свідчить про те що за ці роки не було викупу акцій.

     Розділ 2.Оцінка результатів фінансово-господарської  діяльності

     2.1.Оцінка  прибутковості

     2.1.2. «Чистий прибуток», Ф.2 р.220

     У 2008 році 0

     У 2009 році 0

     У 2010 році 0

     Проаналізувавши фінансову звітність (форму 2) можна помітити, що у даного підприємства немає чистого прибутку, що, безумовно, є важливим і негативним моментом у діяльності підприємства, так як збитки підприємства зростають з кожним роком.

     2.1.2.Валова  маржа= прибуток від реалізації / виручка

     Валова  маржа=

     У 2008 році:

     У 2009 році:      

     У 2010 році:

     Даний показник показує скільки випадає  прибутку на одиницю виручки. В 2008 році цей показник є позитивним але достатньо низьким. У 2009 році відбувається значни й спад значення цього показника і це є дуже негативним для цього підприємства. Таке падіння пов’язано зі значним збільшенням адміністративних витрат. У 2010 році відбувається подальше погіршення цього показника відносно 2009 року через постійне збільшення адміністративних витрат. Отже,на одиницю виручки взагалі не припадає жодна частка прибутку.

     2.1.3.Прибутковість основної діяльності= прибуток від основної діяльності / активи

     Прибутковість основної діяльності=

     У 2008 році: 0

     У 2009 році: 0

     У 2010 році: 0

     Даний показник характеризує скільки прибутку від основної діяльності припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи. Ми бачимо,що цей показник є нульовим через те що у підприємства немає прибутку, а лише збитки, що збільшуються з кожним роком. Тобто основна діяльність є збитковою для підприємства.

     2.2.Оцінка  динамічності

     2.2.1.Порівняльні  темпи росту виручки,прибутку  та авансованого капіталу

     2.2.1.1.Темп  зростання авансованого капіталу = *100%

     Темп  зростання авансованого капіталу =

     95,4% < 100%, що є негативною тенеденцією і свідчить про падіння економічного потенціалу підприємства.

     2.2.1.2. Темп зміни обсягів реалізації=Обсяг реалізації 2010 року / обсяг реалізації 2009 року * 100%

     Темп  зміни обсягів реалізації = =113,8%

     95,4%<113,8%, темп зміни авансованого капіталу менше,ніж темпи зростання обсянів реалізації, що свідчить про ефективне використання ресурсів та підвищення віддачі від кожної грошової одиниці.

     2.2.1.3. Темп зміни прибутку=Прибуток 2010 / Прибутко 2009*100%

     Темп  зміни прибутку = 0, адже у підприємства немає прибутку.

     Це  є дуже негативним і свідчить про  значне збільшення витрат на виробництва, що в свою чергу робить основну діяльність підприємства збитковою а саме підприємство не рентабельним. 

     2.2.2.Оберненість  активів = чиста виручка/активи

     Оберненість активів =

     У 2008 році:

     У 2009 році:

     У 2010 році:

     Даний показник показує скільки отримано чистої виручки від реалізації продукції  на одиницю коштів, інвестованих в  активи. Ми бачимо, що відбувається зростання  даного показника,що є позитивним напрямом змін, але навіть у 2010 році на одиницю коштів, інвестованих в активи, ми не отримуємо навіть одиниці чистої виручки від реалізації продукції. Таке зростання відбувається за рахунок зростання чистої виручки. Але показник залишається дуже низьким, тож виручка повинна збільшуватись або підприємство має зменшити обсяг активів.

     2.2.3.Тривалість  операційного та фінансового  циклів:

     2.2.3.1.Період  операційного циклу = 360*середні  запаси/собівартість реалізації+360*середня  дебіторська заборгованість / чиста виручка

     Період  операційного циклу =360*Ф.1 (р. 100+ р.120+ р.130+ р.140) / Ф.2 р.040+360*Ф.1 (р.050 + р.170 + р.180 + р.190 + р.200 + р.210) / Ф.2 р.035

     У 2008 році:360*(1285+38+2249+0)/6022+360*(12+1045)/10246=250,68