Анализ хозяйственной деятельности

Необходимо осуществлять строгий контроль за целевым расходованием данных средств в соответствии с утвержденными плановыми сметами их расходования, в которых указываются статьи и суммы расходования средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ хозяйственной  деятельности

2.1 Анализ производства  и реализации продукции

Анализ производства и реализации продукции занимает важное место в хозяйственной деятельности организации.

УКСП «Совхоз «Первомайский» – сельскохозяйственное предприятие. Основным видом деятельности является растениеводство и животноводство. Анализ выполнения плана и динамики производится по каждому виду деятельности.

В ходе изучения анализируется валовая продукция растениеводства по видам культур и в целом по хозяйству, каждый вид физической массы в целом по организации и отдельно по фермам. Изучается динамика роста производства продукции за 5-10 лет. Расчеты, результаты анализа оформляются на основании отчета о затратах на производство продукции (работ, услуг) за 2009 и 2010 годы (приложения 21 и 22) в таблице 4.

 

Таблица 4 – Динамика товарной продукции

 

Год	Объем производства продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, тыс. р.	Темпы роста, %
		базисные	Цепные
А	1	2	3
2008	6825	100	100
2009	9070	132,9	132,9
2010	8365	122,6	92,23

 

В анализируемой организации в 2010 году по сравнению с 2009 годом объем производства продукции уменьшился на 7,77%. Однако по сравнению с 2008 годом объем возрос на 22,6%.

Далее проводится анализ выполнения плана по объему реализации продукции организацией на основании отчета о реализации сельскохозяйственной продукции за 2009, 2010 годы (приложения 23 и 24). Определяется отклонение планового выпуска от прошлого года, а также фактического выпуска продукции от плана и от предыдущего года. Результаты оформляются в виде таблицы.

 

Таблица 5 – Анализ выполнения плана по объему реализации продукции

                     (работ, услуг) организацией

 

Продукция	Объем реализации продукции, р.			Отклонение реализации продукции 2010 года
	2009	2010		от плана		от 2009
		план	факт	тыс. р.	%	тыс. р.	%
А	1	2	3	6	7	8	9
1 Зерновые и зернобобовые  культуры	2227513	2308803	2344750	35947	1,557	117237	5,263
в том числе

Продолжение таблицы 5

 

А	1	2	3	4	5	6	7
Рожь	227840	230125	239832	9707	4,218	11992	5,263
Пшеница озимая	876818	915020	953064	38044	4,158	76246	8,696
Пшеница яровая	581168	597320	614174	16854	2,822	33006	5,679
Тритикале	18651	24670	29551	4881	19,79	10900	58,44
Ячмень яровой	439963	455760	453977	-1783	-0,39	14014	3,185
Овес	82876	85674	53865	-31809	-37,1	-29011	-35,01
Прочие зерновые	197	234	287	53	22,65	90	45,69
2 Масличные культуры	552763	555218	545844	-9374	-1,69	-6919	-1,252
в том числе
Рапс озимый	552763	555218	545844	-9374	-1,69	-6919	-1,252
3Льнопродукция	49647	54629	58241	3612	6,612	8594	17,31
4 Прочая продукция растениеводства	16545	18237	18698	461	2,528	2153	13,01
5 Скот и птица	1034912	1108712	1287918	179206	16,16	253006	24,45
6 Племенной скот и птица	711841	712396	408806	-303590	-42,6	-303035	-42,57
в том числе
КРС	711841	712396	408806	-303590	-42,6	-303035	-42,57
7 Молоко	2981263	3048715	3699362	650647	21,34	718099	24,09
8 Прочая продукция животноводства	731	796	884	88	11,06	153	20,93
Всего объем реализации	7575215	7807506	8364503	556997	7,134	789288	10,42

 

В организации в 2010 году в целом план по объему реализации продукции был перевыполнен на 7,134%. В 2009 году план был перевыполнен на 10,42%.

По растениеводству план был перевыполнен по зерновым и зернобобовым культурам на 1,557%, по льнопродукции на 6,612%. План недовыполнен по масличным культурам на 1,688%.

По животноводству план был перевыполнен по реализации скота и птицы на 16,16%, по реализации молока на 21,34%. Однако по реализации племенного скота и птицы план был недовыполнен на 42,62%.

В плане производства устанавливаются задания по выпуску продукции в натуральном и стоимостном выражении в разрезе по номенклатуре и ассортименту.                                                                                                                    Номенклатура – укрупнённый перечень наименования изделий по их видам, по которому предприятие отчитывается перед органами статистики.                        Ассортимент – детализация номенклатуры по определённым признакам.         Основным условием повышения конкурентоспособности продукции является своевременное обновление ассортимента с учётом потребностей рынка.

Если план по ассортименту не выполнен, это приводит к невыполнению плана реализации, невыполнению обязательств перед потребителями, штрафным санкциям.                                                                                                                      Причины по невыполнению плана по ассортименту бывают внешние и внутренние:                                                                                                                                   1 Внешние – изменение конъюнктуры рынка, государственная политика в области ценообразования и налогообложения, природно - климатические условия.                                                                                                                                     2 Внутренние – недостатки в производстве.

План по ассортименту продукции выполнен, если он выполнен на 100% по каждому изделию. Строится аналитическая таблица 6.

 

Таблица 6 – Анализ ассортимента продукции

 

Ассортимент	Выпуск продукции, млн р.		Отклонение от плана, млн р.		Объем зачтенный, млн р.
	План	факт	больше	меньше
А	1	2	3	4	6
1 Зерновые культуры	3927	7309	3382		7309
в том числе
Рожь	813	1034	221		1034
Пшеница	2353	4393	2040		4393
Тритикале	50	125	75		125
Ячмень	555	1562	1007		1562
Овес	112	195	83		195
Прочие зерновые	44	-		44	44
2 Масличные культуры	292	804	512		804
в том числе
Рапс озимый	292	804	512		804
3Льнопродукция	72	106	34		106
4 Скот и птица	208	293	85		293
в том числе
КРС	208	292	85		292
прочих видов скота	1	1			1
5 Племенной скот и птица	28	45	17		45
в том числе
КРС	28	45	17		45
6 Молоко	2682	4426	1744		4426
Всего объем производства	7209	12983	5774		12983

 

Процент выполнения плана по ассортименту = 12983/7209*100=180,09%. Таким образом, план по ассортименту перевыполнен на 80,09%. Это произошло за счет роста объема производства в связи с присоединением дополнительного хозяйства.

Далее проводится анализ структуры продукции. Строится аналитическая таблица 7 .

 

Таблица 7 – Анализ структуры продукции с помощью способа цепной

                              подстановки

 

Виды продукции	Плановая отпускная цена за 1т,млн р.	Объем производства продукции, тонн		Выпуск продукции в ценах плана, тыс.р			Δ выпуска продукции за счет структуры
		План	Факт	План	факт при план. стр-ре	факт
А	1	2	3	4=1*2	5	6=1*3	7=6-5
Рожь	0,36	813	1034	292,68	523,17	372,24	-150,93
Пшеница	0,7	2353	4393	1647,1	2944,21	3075,1	130,89
Тритикале	0,12	50	125	6	10,73	15	4,27
Ячмень	0,42	555	1562	233,1	416,67	656,04	239,37
Овес	0,39	112	195	43,68	78,08	76,05	-2,03
Молоко	0,18	2682	4426	482,76	862,94	796,68	-66,26
Итого	х	6565	11735	2705,3	4835,8	4991,1	155,3

 

Таким образом, изменение выпуска продукции за счет структуры составило 155,3 млн р. Так как значительно увеличился объем производства пшеницы и ячменя. Изменение объема выпуска этих культур за счет структуры составило 130,89 и 239,37 млн р. соответственно.

Анализ реализации продукции осуществляется взаимосвязано с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.

Определяется процент выполнения договорных обязательств:

% в.д.о. = (П–Н)/П*100

П – поставка продукции по договору;

Н – недопоставки продукции.

Анализ проводится по каждому виду продукции и каждому потребителю отдельно. Данные приводятся в таблице 8.

 

Таблица 8 – Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам

                     продукции

 

Отчетные периоды	Заключено договоров на поставку продукции, тыс.р.		Недопоставлено продукции, тыс.р.		Процент выполнения договорных обязательств
	Месяц	с начала года	месяц	с начала года	месяц	с начала года
А	1	2	3	4	5	6
Январь	3780	3780	530	530	85,98	85,98

Продолжение таблицы 8

 

А	1	2	3	4	5	6
Февраль	4650	8430	290	820	93,76	90,27
Март	3267	11697	54	874	98,35	92,53
Апрель	4138	15835	86	960	97,92	93,94
Май	3591	19426	156	1116	95,66	94,26
Июнь	4690	24116	231	1347	95,07	94,41
Июль	5340	29456	-	1347	100	95,43
Август	7401	36857	-	1347	100	96,35
Сентябрь	6200	43057	69	1416	98,89	96,71
Октябрь	3288	46345	-	1416	100	96,94
Ноябрь	3452	49797	231	1647	93,31	96,69
Декабрь	2875	52672	18	1665	99,37	96,84