Анализ хозяйственной деятельности

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что практически за все месяцы наблюдались недопоставки продукции. Только в июле, августе и октябре продукция была поставлена в полном объеме. За первое полугодие уровень выполнения договорных обязательств составил 94,41%. В конце года этот показатель равен 96,84%.

 

2.2 Анализ наличия, состояния и эффективности использования  основных средств

Основные средства – один из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективность использования прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности.

Основные средства являются материальным воплощением главного фактора повышения эффективности любого производства – научно-технического прогресса. Рациональное использование основных средств и производственных мощностей способствует росту всех экономических показателей, т.е. росту производительности труда, фондоотдачи, объема производства продукции, снижению ее себестоимости и снижению потребности в инвестициях.

Источники информации для анализа:

1 Бухгалтерский баланс  формы №1 (приложения В и Е);

2 Приложение к бухгалтерскому балансу формы №5 (приложения Д и И);

3 Форма статистической Отчетности №11 «Отчет о наличии и движении основных средств и других нефинансовых активов».

Основные средства по отраслевой принадлежности классифицируют:

– основные средства основного вида деятельности (основные производственные фонды ОПФ);

– основные средства других отраслей (торговля, общественное питание);

– непроизводственные основные средства.

Изучается соотношение между указанными группами. Наибольший удельный вес занимают ОПФ, которые включают здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, в том числе силовое, рабочее и т.д. В составе ОПФ выделяют активную и пассивную части. К активной части относят группу машины и оборудование, поскольку они непосредственно влияют на качество продукции, рост объема производства, производительность труда и определяют динамику фондоотдачи. Изучение соотношения между активной и пассивными частями, повышение доли активной части является прогрессивной тенденцией.

Непроизводственные фонды и фонды других отраслей также играют важное значение в деятельности организации, расширяют перечень услуг, оказываемых работникам организации, улучшают условия труда, способствуют снижению травматизма.

Далее изучается детальная структура ОПФ по состоянию на начало и конец отчетного периода. Структура основных средств определяется спецификой производства и отражает особенности данного предприятия.

Отдельно изучается структура активной части, т.е. машин и оборудования. Анализ производится в целом по предприятию и в разрезе его структурных подразделений. Данные отражаются в таблице 9.

 

Таблица 9 – Анализ наличия и динамики основных фондов

 

Основные фонды	Наличие на начало года	Поступление за год, тыс.р		Выбыло за год, тыс.р		Наличие на конец года, тыс.р	Превышение поступления над выбытиемтыс. р	Темп роста %
		всего	в т.ч. введено в действие	всего	в т.ч. ликвидировано
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Основные производственные фонды	46155	18241	18241	1079	1079	63317	17162	137,2
в том числе активная часть ОПФ	21424	7331	7331	1052	1052	27703	6279	129,3
Основные фонды других отраслей	1	-	-	-	-	1	-	100
Всего	46156	18241	18241	1079	1079	63318	17162	137,2

 

В целом по предприятию в течение 2010 года стоимость основных производственных фондов увеличилась на 37,2%. Активная часть основных производственных фондов также возросла на 29,3%.

Основные фонды других отраслей не изменились.

Далее анализируются состав и структура основных фондов. Данные отражаются в таблице 10.

 

Таблица 10 – Состав и структура основных фондов

 

Группы основных фондов и их наименование	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс. р.	уд. вес, %	тыс. р.	уд. вес, %	тыс. р.	уд. вес, %
А	1	2	3	4	5	6
1 ОПФ (основного вида деятельности) из них	46155	99,99	63317	99,998	17162	0,008
1.1 Здания и сооружения	20765	44,99	31147	49,19	10382	4,2
1.2 Передаточные устройства	285	0,62	285	0,45	-	-0,17
1.3 Машины и оборудование	18654	40,42	23891	37,73	5237	-2,69
1.4 Транспортные средства	1410	3,05	1903	3,01	493	-0,04
1.5 Инструмент, хозяйственный инвентарь и принадлежности	2	0,004	2	0,003	-	-0,001
1.6 Рабочий скот и животные  основного стада	2770	6,0	3812	6,02	1042	0,02
1.7 Прочие основные средства	2269	4,92	2277	3,6	8	-1,32
2 Производственные фонды других отраслей	1	0,01	1	0,002	-	-0,008
3 Непроизводственные основные  фонды	-	-	-	-	-	-
Всего основных фондов	46156	100	63318	100	17162	-

 

Структура основных фондов относительно стабильна. Существенных изменений не произошло.

Наибольший удельный вес среди основных производственных фондов основной деятельности занимают здания и сооружения, а также машины и оборудование. В начале года их доля составила 44,99% и 40,42% соответственно. В конце года удельный вес зданий и сооружений составил 49,19%, а машин и оборудования – 37,73%.

Наименьший удельный вес среди основных фондов основной деятельности занимает инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности. В конце года их доля составила 0,002%.

Для анализа движения основных средств используют следующие коэффициенты:

Коэффициент обновления = Стоимость введенных ОС / стоимость ОС на конец года.

Коэффициент выбытия = стоимость выбывших ОС / стоимость ОС на начало года.

Названые выше коэффициенты изучают взаимосвязано. Они рассчитываются по активной части, а внутри нее по группам машин и оборудования. Это позволяет увидеть, за счет каких именно ОС происходит обновление или выбытие на предприятии. Строится аналитическая таблица 11.

Таблица 11 – Анализ обновления основных фондов за отчетный год

Показатели	Расчет	Уровень показателей
А	1	2
1 Коэффициент  обновления всех основных фондов	18241/63318	0,2881
2 Коэффициент обновления активной части основных производственных фондов	7331/63318	0,1158
3 Коэффициент обновления по машинам и оборудованию	5839/63318	0,0922
4 Коэффициент выбытия всех основных фондов	1079/46156	0,0234
5 Коэффициент выбытия активной части основных производственных фондов	1052/46156	0,0228
6 Коэффициент выбытия машин и оборудования	602/46156	0,0130

 

Интенсивность обновления основных средств намного превышает интенсивность их выбытия. Коэффициент обновления всех основных средств составляет 28,81%, а выбытия 2,34%. Наиболее высокие темпы обновления имеют место по активной части ОПФ (11,58%), в том числе по рабочим машинам и оборудованию 9,22%. Коэффициент выбытия по этим группам соответственно равны 2,28% и 1,3%.

Технический уровень основных средств характеризуют коэффициент износа и коэффициент годности.

Коэффициент износа = Сумма начисленной амортизации/ первоначальная стоимость.

Коэффициент годности = 1 – коэффициент износа.

Чем ниже коэффициент износа, тем выше уровень технического состояния основных средств. Коэффициент износа исчисляется по состоянию на начало или конец отчетного периода по всем видам основных средств или по отдельным группам, что позволяет увидеть те виды основных средств, которые уже почти самортизированы и требуют обновления. Данные приводятся в таблице 12.

 

Таблица 12 – Анализ изношенности и годности основных фондов

 

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год
А	1	2	3
1 Первоначальная стоимость, тыс. руб.:
1.1 всех основных фондов	46156	63318	17162
1.2 основных производственных  фондов	46155	63317	17162
1.3 машин и оборудования	18654	23891	5237
2 Износ, тыс. руб.:
2.1 всех основных фондов	20980	23699	2719

Продолжение таблицы 12

 

А	1	2	3
2.2 основных производственных  фондов	20942	23412	2470
2.3 машин и оборудования	7319	9285	1966
3 Коэффициент износа, %
3.1 всех основных фондов	0,4545	0,3743	-0,0802
3.2 основных производственных  фондов	0,4537	0,3698	-0,0839
3.3 машин и оборудования, транспортных средств	0,3924	0,3886	-0,0038

 

Износ основных средств на конец года составил 37,43%, в том числе износ основных производственных фондов составил 36,98% на конец года, машин и оборудования 38,86%.

Годность всех ОПФ составляет 100-37,43 = 62,57%.

Важнейшим показателем использования основных средств является:

Фондоотдача = – отношение объема выпущенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ.

Для анализа необходимо составить таблицу 13.

 

Таблица 13 – Исходные данные для анализа фондоотдачи

 

Показатели	План	Факт	Отклонение
А	1	2	3
1 Объем производства продукции, млн р.	26340	29760	3420
2 Среднегодовая стоимость, млн р.	55210	54737	-473
2.1 Основных производственных фондов	55105	54736	-369
2.2 Активной части (машин, оборудования), (ОПФа)	24760	24564	-196
3 Удельный вес активной  части, % (У),      (п.2.2/п.2.1)*100	44,93	44,88	-0,05
4 Фондоотдача, р.	0,4771	0,5436	0,0665
4.1 На 1 рубль стоимости ОПФ, (Фо) (п.1/п.2.1)	0,4780	0,5437	0,0657
4.2 Активной части Фоа (п.1/п.2.2)	1,0638	1,2115	0,1477
5 Среднегодовое количество  машин, оборудования (К), шт.	492	480	-12
6 Фонд времени работы всего оборудования (Т)	2001000	1576000	-425000
7 Отработано за год  единицей оборудования:
7.1 Часов (Фвр) (п.6/п.5)	4067,07	3283,33	-783,74
7.2 Дней (Д)	286	270	-16
7.3 Смен (СМ)	515	432	-83
8 Коэффициент сменности  работы оборудования, (Ксм) (п.7.3/п.7.2)	1,8007	1,6	-0,2007