Анализ хозяйственной деятельности

Продолжение таблицы 13

 

А	1	2	3
9 Средняя продолжительность смены, (П), ч. (п.7.1/п.7.3)	7,897	7,6	-0,297
10 Среднечасовая выработка (производительность) единицы оборудования (Вч), (п.1/п.6)	0,01316	0,01888	0,00572
11 Средняя цена единицы оборудования,  (Ц) (п.2.2/п.5)	50,33	51,175	0,845
12 Среднечасовая отдача  единицы оборудования, млн р./млн  р. (п.9/п.2.2)	0,000319	0,000309	-0,00001

 

Далее производится расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи основных производственных фондов. Данные отражаются в таблице 14.

 

Таблица 14 – Расчет влияния факторов первого порядка на фондоотдачу

                       основных производственных фондов

Факторы	Расчет влияния факторов
А	1
1 Изменение удельного  веса активной части (У)	(44,88-44,93)*1,0638=-0,05319
2 Изменение фондоотдачи  активной части (ФОа)	44,88*(1,2115-1,0638)=6,6287
Итого изменение фондоотдачи основных производственных фондов	0,5437-0,4780=0,0657

 

Фондоотдача основных производственных фондов увеличилась на 0,0657. За счет изменения удельного веса активной части фондоотдача снизилась на 0,05319. За счет роста фондоотдачи активной части на 0,1477 фондоотдача основных производственных фондов возросла на 6,6287.

 

2.3 Анализ обеспеченности  и эффективности использования  трудовых ресурсов и фонда  заработной платы

УКСП «Совхоз «Первомайский» является сельскохозяйственным предприятием. В сельскохозяйственных организациях трудовые ресурсы делятся на:

1) персонал основной деятельности, занятый в сельскохозяйственном  производстве:

– рабочие, колхозники;

– служащие, служащие колхоза:

из них: руководители, специалисты.

2) персонал основной деятельности  других отраслей:

– подсобное производство (мукомольная промышленность, мясная, комбикормовая, лесопильное производство, ремонт тракторов и сельскохозяйственных машин, прочее)

– капитальный ремонт зданий и сооружений, производимый хозяйственным способом;

– общественное питание;

– жилищное хозяйство;

– коммунальное хозяйство.

Для изучения состава и структуры трудовых ресурсов на основании отчета по труду за 2009 год (приложение 25) и отчета по труду за 2010 год (приложение 26) строится таблица 15. В ней сопоставляется численность по категориям персонала в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом, определяется удельный вес каждой группы персонала, положительная динамика, рост удельного веса работников основной деятельности (в сельском хозяйстве – занятых в сельскохозяйственном производстве), а в их составе рабочих.

Для изучения обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами фактическая численность сопоставляется с плановой.

 

Таблица 15– Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и изменения их

                     структуры

 

Категории персонала	2009		2010		Отклонение численности	Отклонение структуры
	чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
А	1	2	5	6	7	8
1Работники основной деятельности, чел.	178	99,44	330	99,1	152	-0,34
в том числе:
рабочие, колхозники	152	84,92	288	86,49	136	1,57
служащие	26	14,53	42	12,61	16	-1,92
из них:
руководители	5	2,79	5	1,5	-	-1,29
специалисты	21	11,73	37	11,11	16	-0,62
2Работники неосновной деятельности, чел.	1	0,56	3	0,9	2	0,34
в том числе:
мукомольная промышленность	1	0,56	3	0,9	2	0,34
Всего работников	179	100	333	100	154	-

 

Структура работников является относительно стабильной, существенных структурных изменений не произошло. Наибольший удельный вес среди всех работников занимают рабочие, колхозники. Их доля в 2010 году составила 86,49%. Наименьший удельный вес занимают работники мукомольной промышленности (0,9%).

В 2010 году наблюдается значительный рост работников. Это связано в первую очередь с тем, что в июне 2010 годы к анализируемой организации было присоединено хозяйство. Так, работники основной деятельности увеличились на 152 человека, в том числе рабочие, колхозники на 136 человек, служащие на 16 человек, при чем количество руководителей не изменилось.

Численность работников не основного вида деятельности, т.е. мукомольной промышленности  также возросла на 2 человека.

При анализе движения работников изучаются следующие показатели:  
         1 ;

         2 ;

         3 ;

         4 ;

         5 К текучести кадров

Стабильность кадров - один из факторов повышения использования трудовых ресурсов. Нормальной считается текучесть до 5% в год.

Строится аналитическая таблица 16.

 

Таблица 16 – Анализ движения персонала

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Отклонение
1 Численность работников на  начало года	171	179	8
2 Принято на предприятие	26	161	135
3 Выбыло	18	7	-11
в том числе:
по собственному желанию	16	1	-15
за прогулы и нарушения трудовой дисциплины	2	-	-2
4 Численность на конец года	179	333	154
5Среднесписочная численность	179	333	154
6 Коэффициент оборота по приему, %	14,53	48,35	33,82
7 Коэффициент оборота по выбытию, %	10,06	2,10	-7,96
8 Коэффициент текучести	10,06	0,3	-9,76

 

Численность работников на начало года по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 8 человек. Численность принятых работников возросла на 135 человек в связи с присоединением хозяйства. Также сократилась численность выбывших на 15 человек, что является положительным фактом для предприятия.

В 2009 году коэффициент текучести кадров превышает 5%, поэтому в предыдущем году состояние кадров было не стабильно. Однако в 2010 году ситуация изменилась и данный показатель стал равен 0,3%, что соответствует нормативу.

 Производительность труда характеризует эффективность использования живого труда и выражается выработкой и трудоемкостью.

Анализ производительности труда начинается с выполнения плана по росту производительности труда и оценки динамики. Данные отражаются в таблице 17.

 

Таблица 17 – Анализ динамики и выполнения плана по уровню производи-

                       тельности труда

 

Показатели	2009	2010		Выполнение плана, %	Фактические темпы роста, %
		План	Факт
А	1	2	3	4	5
1 Объем продукции в сопоставимых ценах, тыс. р.	19070	26340	29760	112,98	156,06
2 Среднесписочная численность работников основной деятельности	179	330	333	100,91	186,03
3 Среднегодовая выработка  продукции на 1 работника основной деятельности, тыс. р. (п.1/п.2)	106,54	79,82	89,37	111,96	83,88
4 Расчетная численность  работников основной деятельности (по выработке предыдущего года)	х	247	279	Х	Х
5 Относительное высвобождение (-), вовлечение (+) численности работников основной деятельности, чел. (п.2-п.4)	х	83	54	Х	Х

 

Предприятие в 2010 году запланировало дополнительное вовлечение численности в размере 83 человека. Однако в 2010 году дополнительное вовлечение численности составило 54 человека.

Фактическая производительность труда выше плановой на 11,96%, однако, по сравнению с 2009 годом производительность труда сократилась на 16,12%.

Таким образом, положительный факт – рост производительности труда по сравнению с планом, отрицательный – снижение производительности труда по сравнению с предыдущим периодом.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником основной деятельности.

Однако стоимостной показатель выработки имеет некоторые недостатки: не позволяет достаточно полно измерить производительность труда на основе товарной, реализованной продукции в сопоставимых ценах, поскольку на него оказывают большое влияние изменения в структуре продукции (особенно в ассортименте), специализация, кооперация производства; повышение стоимости сырья и материалов, рост удельного веса кооперированных поставок приводят к искусственному завышению показателя производительности труда и, наоборот, сокращение материалоемкости, комбинирования производства – к его занижению.

Далее необходимо провести анализ по показателям средней выработки на основании данных отчета по труду (приложение 26). Для этого строится аналитическая таблица 18.

 

Таблица 18 – Анализ выполнения плана по показателям средней выработки

 

Показатели	План	Факт	Изменение	% выполнения плана
А	1	2	3	4
1 Объем продукции в  сопоставимых ценах, (V) тыс. руб.	26340	29760	3420	112,98
2 Среднесписочная численность  работников основной деятельности, чел. (Чр.о.д)	330	333	3	100,91
в том числе:
2.1 рабочих (чр.)	276	288	12	104,35
3 Удельный вес рабочих  в общей численности работников  основной деятельности, % (У) (п.2.1/п.2)	83,64	86,47	2,83	103,38
4 Среднегодовая выработка продукции на 1 работника основной деятельности, тыс. р. (п.1/п.2)	79,82	89,37	9,55	111,96
6 Среднегодовая выработка  продукции на 1 рабочего, тыс. р. (Вр) (п.1/п.2.1)	95,43	103,33	7,9	108,28