Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 06:54, дипломная работа
Цель выпускной квалификационной работы - оценить финансовое состояние исследуемого объекта, выявить положительные стороны и недостатки его финансовой деятельности, определить влияние управления стоимостью бизнеса на финансовое состояние предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа финансового состояния и оценки бизнеса предприятия, а именно изложить задачи, рассмотреть показатели финансовых результатов, показать методику анализа и определения стоимости предприятия;
Введение 3
1. Теоретические основы анализа финансового состояния и оценки
бизнеса предприятия 6
1.1. Понятие, содержание и значение анализа финансового состояния предприятия 6
1.2. Методика анализа финансового состояния предприятия и факторы его улучшения 10
1.3. Теоретические основы оценки бизнеса предприятия 20
1.4. Система методов экономической оценки бизнеса действующего перерабатывающего предприятия 25
2. Анализ финансового состояния и оценка бизнеса предприятия (на
примере ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод» Волчихинского района) 35
2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод» Волчихинского района 35
2.2. Бухгалтерский баланс как источник информации для анализа финансового состояния предприятия 48
2.3. Оценка состава, структуры, динамики имущества предприятия и источников его формирования 60
2.4. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности 63
2.5. Оценка бизнеса перерабатывающего предприятия ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод» 72
3. Пути и факторы улучшения финансового состояния ЗАО
«Волчихинский пивоваренный завод» Волчихинского района 76
3.1. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод» 76
3.2. Влияние управления стоимостью бизнеса на финансовое состояние предприятия, рекомендации по улучшению финансового состояния ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод» 80
3.3. Совершенствование анализа финансового состояния в ЗАО
«Волчихинский пивоваренный завод» на основе информационных технологий
(ИНЭК - Аналитик) 88
Выводы и предложения 91
Список используемой литературы 96
4. Привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход. При этом необходимо ориентироваться на разработку и внедрение прочих видов деятельности (осуществление финансовых вложений, позволяющих привлечь дополнительный доход, например открытие новой линии безалкогольных напитков).
Разработка моделей финансового состояния предприятия необходима для выработки генеральной финансовой стратегии по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки его возможностей в перспективе. Она должна строиться на основе изучения реальных финансовых возможностей предприятия, внутренних и внешних факторов и охватывать такие вопросы, как оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционная и ценовая политика, стоимость бизнеса в целом.
В целях прогнозирования финансового состояния и определения текущей финансовой устойчивости для ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод» рекомендуется составление и финансовый анализ прогнозной отчетности (месячной, квартальной, годовой). Прогнозная отчетность (форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках») позволит установить и оценить изменения, которые произойдут в активах предприятия и источниках их формирования в результате хозяйственных операций на планируемый период.
ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод» имеет необходимые предпосылки для осуществления предложенных рекомендаций, так как на предприятии ведение бухгалтерского учета полностью автоматизировано, что позволяет не только составлять прогнозную отчетность, но и планировать производство и реализацию конкретного вида продукции, а для оперативного проведения высококачественного финансового анализа предлагается приобрести программный комплекс «ИНЭК - Аналитик».
96
Список используемой литературы
1. «Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994); (ред. от 26.06.2007).
2. «Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995); (ред. от 26.06.2007).
3. «Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть третья)» от 26.11.2001 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001);(ред. от 03.06.2006, с изм. от 29.12.2006).
4. «Гражданский Кодекс Российской Федерации (Часть четверная)» от 18.12.2006 № 230-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.11.2006).
5. «Налоговый Кодекс Российской Федерации (Часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998); (ред. от 15.10.2007, включая изменения, вступающие в силу с 01.01.2008).
6. «Налоговый Кодекс Российской Федерации (Часть вторая)» от 05.08.2000 №> 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000); (ред. от 15.10.2007, включая изменения, вступающие в силу с 01.01.2008).
7. Федеральный Закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 05.02.2007) «Об акционерных обществах», принят ГД ФС РФ 24.11.1995 г.
8. Федеральный Закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», (ред. от 03.11.2006), принят ГД ФС РФ 23.02.1996 г.
9. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 01.12.2007) «О несостоятельности (банкротстве)» (принят ГД ФС РФ 27.09.2002) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.02.2008).
10. Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ (ред. от 30.06.2008) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 16.07.1998).
11. Федеральный закон от 27.07.2006 № 135-ФЗ (ред. от 13.07.2007)
«О внесении изменений в ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»» (принят ГД ФС РФ 07.07.2006).
97
12. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об
утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового
анализа».
13. Постановление Правительства РФ от 06.07.2001 № 519 «Об утверждении стандартов оценки».
14. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н (в редакции приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. № 31 н).
15. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика
организации» (ПБУ 1 /98). Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998 г.
№ 60н (в редакции приказа Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н).
16. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г.
№ 43н.
17. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организации и Инструкции по его применению. Утверждены
приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н (в ред. от 18.09.2006).
18. Абдуллаев Н.А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) / Н.А. Абдуллаев. - М.: ЭКСМО, 2003. - 320 с.
19. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2005. - 368.
20. Агеева О.А. МСФО: Учебное пособие. — М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2008. - 464 с.
21. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина, М.С. Сапрыкина. -
Ростов -на- Дону: Феникс, 2004. - 352 с.
22. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2004. - 408 с.
23. Артеменко В.Г., Беллендир М.В., Финансовый анализ. - М.: ДИС,
2007.-286 с.
98
24. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2005. - 240 с.
25. Бланк И.А. Управление денежными потоками. - М: Ника-Центр, 2005. - 240 с.
26. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: «Издательский дом Герда»,2003.-288с.
27. Бахрушина М.А. МСФО: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности Бухгалтерский учет, анализ и аудит / М.А. Бахрушина, Л.А. Мельникова, Н.С. Пласкова; под ред. М.А. Бахрушиной. - 2-е изд., стер. -Москва: Омега-Л, 2007. - 56S с.
28. Ветрова И.Ф. Финансовые отчеты в составе корпоративной
отчетности компаний // Бухгалтерский учет. - 2007. - №2. - С. 64.
29. Домбровская Е. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 279 с. - (Высшее образование).
30. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. - 9-е изд., перераб. И доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2005.
- 368 с.
31. Егерев И.А. Стоимость бизнеса: искусство управления / И.А. Егерев.
- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002. - 320 с.
32. Ефремова Р.В. Анализ финансовых результатов и эффективность использования имущества // Бухгалтерский учет. - 2006. - №1. - С. 32.
33. Жуков В.Н. Бухгалтерский баланс: на что нужно обратить внимание при его составлении // Бухгалтерский учет. - 2007. - №1. - С. 26.
34. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния
предприятий. - М.: Экмос, 2003. - 268 с.
35. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби,
Изд-во Проспект, 2006. - 624 с.
36. Камышанов П.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность:
составление и анализ / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. - 2-е изд., испр. и
доп. - М.: Омега-Л, 2005. - 214 с. - (В помощь бухгалтеру и руководителю).
99
37. Ковалёв В.В., Ковалев Вит. В. Финансовая отчетность и ее анализ (основы балансоведения): Учеб. пособие. - М.: ТК Велби, Издательство Просрект, 2004. - 432 с.
38. Ковалев ВВ., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 424 с.
39. Кудинова М. Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / М. Г. Кудинова, Т. С. Беликова. Барнаул: Изд-во АГАУ, 2006. - 192с.
40. Кундиус В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебно-методическое пособие. / В.А. Кундиус, Т.С. Беликова. Барнаул: Изд-во АГАУ, 2007. - 173с.
41. Кундиус В.А. Новый подход в оценке стоимости
сельскохозяйственных организаций / В.А. Кундиус, Я.Г. Ступичева // Научные
труды Международной научно-практической конференции ученых МАДИ
РГАУ МСХА. Луганская национальная академия. 14-15 июня 2007 года. -
Гмоленск, 2007. - Т. 2. - С. 40-43. - 0,19 п.л.
42. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.:
Триор», 2007.-452 с.
43. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Зысшая школа, 2007. - 435 с.
44. Оценка бизнеса / под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 687 с.
45. Оценка бизнеса / под ред. В.И. Кошкина. - М.: «ЭКМОС», 2002. – 364с.
46. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий
АПК: Учебник / Г. В. Савицкая. - Минск.: «Новое знание», 2004. - 687 с.
47. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 288 с.
48. Синявский Н. Г. Оценка бизнеса: гипотезы, инструментарий, практические решения в различных областях деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 240 с: ил.
100
49. Сотникова Л. В., под ред. Бакаева А. С. Бухгалтерская отчетность организации за 2007 год - Спб: Питер; М. : издательский дом БИНФА, 2008 -752 с: ил.
50. Стрельцова Т.В. Основы оценки бизнеса: учебное пособие / Т.В. Стрельцова, Е.В. Бучнева. Барнаул: Издательство АГАУ, 2007. - 57 с.
51. Ступичева Я.Г. Состояние бизнеса в АПК Алтайского края / Я.Г. Ступичева // Особенности роста и развития региональных социально-экономических систем: сборник материалов II Всероссийской научно-практической конференции. - Пенза: РИО ПГСХА, 2006 . - С. 265-268. - 0,19 п.л.
52. Ступичева Я.Г. Понятие стоимости бизнеса с позиции экономической теории / Я.Г. Ступичева // Новые материалы и технологии в машиностроении. Всероссийская научно-техническая конференция 20-24 ноября 2006 г. -Рубцовск: РИО, 2006. - С. 122-124. - 0,13 п.л.
53. Царев В.В. Оценка стоимости бизнеса. Теория и методология / В.В. Царев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 368 с.
54. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности. -М.: «Маркетинг», 2005. - 352 с.
55. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового
анализа. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 208 с.
56. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под. ред. Л.Т.
Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА., 2004. - 615 с.