Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Сентября 2014 в 12:52, дипломная работа
Цель дипломной работы – в ходе анализа производственно-хозяйственной деятельности исследуемой организации изучить учет денежных средств и методику управления денежными средствами организации с использованием анализа денежных потоков, а также выработать пути по оптимизации денежных средств организации и совершенствованию путей по их управлению.
В связи с поставленной целью задачами дипломной работы являются:
рассмотреть понятие и сущность денежных средств;
раскрыть понятие денежного потока;
изучить нормативно-правовую базу, регулирующую учет денежных средств;
изучить порядок учета денежных средств на примере ООО «РавираБай»;
Введение……………………………………………...…………….5
Сущность денежных средств и их организационно-нормативное регулированиЕ…………………………………..…………..7
1.1 Сущность денежных средств, их состав,
значение, цели и задачи учета………………………………..7
1.2 Основные нормативные документы,
определяющие порядок совершенствования
операций с денежными средствами……………….……..12
1.3 Особенности учета денежных средств в
международной учетной практике……………………….15
Учет денежных средств субъектами хозяйствования…………………………………………...21
2.1 Порядок открытия, переоформления и закрытия
текущих и других счетов……………………………………...21
2.2 Документальное оформление движения денежных
средств на счетах в банке……………………………………..29
2.3. Синтетический и аналитический учет денежных
средств на счетах в банке……………………………………..31
Анализ денежных потоков в ООО «РАВИРАбАЙ»…………...…..…………….……………………34
3.1 Значение, задачи и характеристика
информационного обеспечения анализа
денежных потоков…………………………...........……………..34
3.2 Анализ динамики и факторов изменения объемов
денежных потоков…………………………..…………………...42
3.3 Анализ сбалансированности денежных потоков…..52
3.4 Анализ интенсивности и эффективности
денежного потока……………………………………..…………56
3.5 Пути оптимизации денежных потоков………………….60
Заключение……………………………….……..……………....64
Список использованных источников……..……...67
Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету. Одновременно она является основанием для бухгалтерских записей.
С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности. Движение денежных средств организации представляет собой непрерывный процесс. Денежный поток – это поступления и выплаты денежных средств, возникающие в процессе деятельности организации.
Эффективность управления денежными средствами организации во многом зависит от качества анализа и детализации планирования денежных потоков, также как и платежеспособность и ликвидность. Поэтому анализ движения денежных средств существенно дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более объективно оценить финансовое благополучие организации.
Основным документом для изучения денежных потоков является отчет о движении денежных средств, с помощью которого можно установить: степень финансирования текущей и инвестиционной деятельности за счет собственных источников; зависимость фирмы от внешних источников поступления средств; дивидендную политику в настоящий период и прогноз на будущее; финансовую эластичность, т.е. способность организации создать денежные резервы (чистый приток денежных средств); реальное состояние платежеспособности за истекший период (квартал) и прогноз на следующий краткосрочный период.
Все денежные потоки организации объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Главным источником денежных поступлений организации является ее основная деятельность – производство и реализация продукции для завода, розничная торговля для магазина и т.п. Многие организации одновременно осуществляют несколько видов деятельности, совмещая производство с посредническими операциями или оказанием других услуг. Тем не менее, деятельность такого рода часто обозначается единым термином – производственная или операционная. Денежные потоки от этой деятельности (выручка от реализации, оплата счетов поставщиков, выплата заработной платы) являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции, повторяющиеся из месяца в месяц.
Сравнение потоков денежных средств по текущей деятельности организации свидетельствует о превышении оттока денежных средств над притоком. Это является отрицательным фактором, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.
Проведение анализа на основе отчетной информации дает возможность оценить денежные потоки в контексте прошлых событий финансово-хозяйственной деятельности организации.
Для решения же стратегических задач необходимы сведения о будущем движении денежных средств в организации, т.е. их прогнозные значения. В настоящее время в экономической литературе предлагают различные методики прогнозирования движения денежных средств, но все они имеют одинаковый подход к определению будущих денежных потоков.
Процедура прогнозирования сводится к построению таблиц, отражающих возможные источники поступления и направления использования денежных средств. Для того чтобы поднять прогнозирование денежных потоков на качественно новый уровень, необходима методика, позволяющая оценить влияние на движение денежных средств намечаемых или ожидаемых событий. Это позволит оценить последствия событий, что в свою очередь способствует значительному повышению эффективности принимаемых управленческих решений.
Составление платежного календаря позволяет определить моменты времени, в которые у организации будет недостаток или избыток денежных средств, для того чтобы избежать кризисных явлений, а также рационально использовать временно свободные денежные средства. Платежный календарь позволяет решать разнообразные задачи в области анализа, управления, прогнозирования и оптимизации денежных средств.
Для оценки способности ООО "РавираБай" генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов был проведен анализ динамики объемов денежных потоков за 2011-2012 года, их сбалансированности.
Так в результате был рассчитан прямым методом чистый денежный поток от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, а также косвенным методом от текущей деятельности.
Результаты анализа показали отсутствие движения денежных потоков по инвестиционной и финансовой деятельности, и положительные чистые денежные потоки по операционной деятельности, рассчитанные прямым методом, так и отрицательный рассчитанный косвенным методами. Так чистый денежный поток рассчитанный прямым методом составил + 0,187 млн. руб., а рассчитанный косвенным методом – 150 млн. руб. все это позволяет сделать вывод, что в ООО "РавираБай" на данный момент более ли менее стабильное финансовое положение, которое в ближайшем будущем необходимо срочно укреплять за счет поиска новых путей привлечения денежных средств.
Результаты проведенного анализа позволяют руководителю ООО "РавираБай" обратить внимание на существенные недостатки по управлению денежными потоками, изменить методику распределения денежных средств и планирование предстоящих платежей.
Также в ходе написания дипломной работы был проведен анализ сбалансированности денежных потоков за 2011-2012 года. Он выявил циклические различия в формировании как положительных, так и отрицательных денежных потоков. Для успешного управления денежными потоками в ООО "РавираБай" были разработаны мероприятия как краткосрочного, так и долгосрочного характера по сбалансированности дефицитного денежного потока, осуществляя которые организация улучшит свое экономическое положение.
список использованных источников
Информация о работе Анализ денежных потоков в ООО «РАВИРАбАЙ»