Разработка бизнес-плана мастерской по пошиву и ремонту одежды «Риваль»

Страховые взносы:

С 1 января 2010 года единый социальный налог отменён, вместо него уплачивают страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы согласно закону № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года.

30,2% от зарплаты для закройщика = 3 255,35 руб. – страховые взносы.

30,2% от зарплаты для швеи = 3 021,51 руб. – стразовые взносы.

Общие страховые взносы за месяц = 3 255,35+3 021,51 =6 276,86 руб.

Страховые взносы за год = 6 276,86*12=75 322,32 руб.

В расчет стоимости прочих расходов входят  расходы на коммунальные услуги  (электроэнергия, горячее и холодное водоснабжение, отопление) каждый из них имеет свой норматив расчета, где за основу  берем площадь рабочего места, должна быть не менее 12 м2 , высота помещения от  2,5 – 3,0 м. по выше указанным нормативам рассчитать объем производственного помещения равен 0,0065Гк. Норматив на электроэнергию, по нормативу  освещенности Сан ПиН 2,5 кВ/ м2. Норматив на водоснабжение 0,01 м3/ 1 м3 производственного помещения.

В расчет  прочих расходов  включается  которые по Челябинской области  от  500 – 1500 за м2, а  также услуги связи (телефон, интернет), которые принимаем по расчету.

 Таблица 23 – Расчет прочих расходов за месяц

№ п/п	Наименование расходов	Единицы измерения	Нормативы	Размер помещения	Количество	Цена за единицу	Сумма, руб
Окончание таблицы 23
1	Коммунальные платежи:  Электроэнергия Отопление Водоснабжение	кВт Гк м3	15,2 0,99 1,5	20 20 20	304 19,8 30	4,5 42,55 16,57	1 368 842,49 497,1
2	Аренда	м2	1	20	20	500	10 000
Итого:							12 707,59
Итого за год:							152 491,08

  Осуществить прогноз производственной себестоимости позволят итоговые данные планов по материалам, трудовым затратам, амортизационным отчислениям и общепроизводственным расходам.

Калькулирование себестоимости необходимо для определения дохода предприятия, контроля его деятельности, вскрытия и использования резервов.

Калькуляция - важнейший экономический показатель, так как на его основе рассчитывают оптовую и розничную цену на продукцию, налог на добавленную стоимость и акциз (если есть). Калькуляция - это определение фактической себестоимости единицы продукции.

Плановая калькуляция - расчет себестоимости единицы продукции или всего выпуска в соответствии с затратами по плану. Она необходима для сопоставления с фактическими расходами.

Таблица 24 – Плановая калькуляция мастерской

Статьи калькуляции	Год 2016
	Вид продукта (Пальто, куртка, платье, юбка, брюки и ремонт вещей)
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
Основные сырье и материалы	20 092,34	20 092,34	31 615,33	27 109,33	26 348,33	29 114,33
Покупные комплектующие (Пуговицы, замки, плечики и т.д.)	1 605	1 605	2 011	1 570	987	1 246
Основная зарплата рабочих	20 784,3	20 784,3	20 784,3	20 784,3	20 784,3	20 784,3
Страховые взносы	6 276,86	6 276,86	6 276,86	6 276,86	6 276,86	6 276,86
Расход по содержанию и эксплуатации оборудования	1 370,42	1 370,42	1 370,42	1 370,42	1 370,42	1 370,42
Управленческие расходы	18 701,43	3 201,43	3 001,43	2 851,43	2 851,43	2 851,43
Расходы на рекламу	3 000	3 000	0	3 000	0	3 000
Итого плановая себестоимость:	71 803,35	56 330,35	65 059,34	62 962,34	58 618,34	64 643,34

 

Рассчитаем плановую смету затрат на весь выпуск продукции. В статье «Материальные затраты» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, перечень которых предусмотрен прейскурантом БО1 (01-15).

 

Таблица 25 – Плановая смета затрат

Экономические элементы	2016 год
	Всего	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
Материальные затраты (за минусом возвратных отходов)	5 480	772,5	772,5	1 312,5	959,5	777	886
Затраты  на оплату труда	124 705,8	20 784,3	20 784,3	20 784,3	20 784,3	20 784,3	20 784,3
Страховые взносы	37 661,16	6 276,86	6 276,86	6 276,86	6 276,86	6 276,86	6 276,86
Амортизация ОПФ	8 222,52	1 370,42	1 370,42	1 370,42	1 370,42	1 370,42	1 370,42
Прочие затраты	76 245,54	12 707,59	12 707,59	12 707,59	12 707,59	12 707,59	12 707,59
Расходы на рекламу	12 000	3 000	3 000	0	3 000	0	3 000
Итого:	264 315,02	44 911,67	44 911,67	42 451,67	45 098,67	41 916,17	45 025,17

 

В процессе хозяйственной деятельности предприятие осуществляет издержки (материальные, трудовые, финансовые). Издержки предприятия состоят из всей суммы расходов на производство продукции и ее реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной форме, называются себестоимостью и включаются в стоимость продукта. Таким образом, себестоимость является частью цены товара, причем она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции.

Управленческие расходы – это затраты на управление мастерской, не связанные непосредственно с производственным процессом. Таким образом, если затраты на управление можно связать непосредственно с каким-либо производственным процессом, то эти затраты не могут быть отнесены к управленческим расходам, а включаются в себестоимость соответствующей продукции.

Таблица 26 – Расчет управленческих расходов

Элементы управленческих расходов	2016 год
	Всего	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц
Страховые взносы ИП	10 808,58	1801,43	1801,43	1801,43	1801,43	1801,43	1801,43
Содержание и ремонт помещения	15 000	15 000	0	0	0	0	0
Канцелярские, телефонные и интернет расходы	7 650	1 900	1 400	1 200	1 050	1 050	1 050
Итого:	33 458,58	18 701,43	3 201,43	3 001,43	2 851,43	2 851,43	2 851,43

 

Страховые взносы ИП на 2015 год составляют – 1801,43 руб.

Расходы на интернет и телефон в месяц составляют – 900 руб.

 

 

7. Финансовый план

Деление затрат на условно -  переменные и условно – постоянные осуществляется по методу «Директ - костинг» (метод переменных и постоянных затрат).

Условно – переменные расходы, как  правило, является прямыми, и зависят от объема выпускаемой продукции. Структура условно – переменных расходов  представлена:

- стоимостью основных  и вспомогательных материалов;

- оплаты труда основных  рабочих непосредственно занятых изготовлением изделия.

Таблица 27 – Условно – переменные затраты

Наименование	Исходные данные	Изделия
		Месяц	Полгода
Основные и вспомогательные материалы	Итог таблицы 17	25 728,67	154 372
Комплектующие для изделий	Итог таблицы 18	1 504	9 024
Материальные затраты	Итог таблицы 20	913,33	5 480
Оплата труда	Итог таблицы 22	20 784,3	124 705,80
Итого условно – переменных расходов:		48 930,3	293 581,80

Условно – постоянные расходы зависят непосредственно от объема  и структуры производства, они присутствуют всегда  даже тогда, когда не производится выпуск продукции. Своим постоянством они влияют  на эффективность  деятельности мастерской, то есть  снижают ее доходы. Поэтому каждое предприятие стремится к снижению  условно – постоянных доходов, но избежать их практически не возможно. В условно – постоянные расходы включают:

- амортизационные отчисления;

- прочие расходы;

- управленческие расходы.

Таблица 28 – Условно – постоянные затраты

Наименование	Исходные данные	Стоимость
		Месяц	Полгода
Амортизационные отчисления	Итог таблицы 16	1 370,42	8 222,52
Прочие расходы	Итог таблицы 23	12 707,59	76 245,54
Управленческие расходы	Средний итог таблицы 26	5 576,4	33 458,58
Итого:	Условно - постоянные	19 654,41	117 926,46