Учет и анализ движения денежных средств ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ»

Одной из разновидностей преумножения капитала для юридических лиц является такой банковский продукт, как овернайт.

Если дословно, овернайт – это деньги на ночь или на уик-энд (с пятницы до понедельника), в более широком понимании – это размещение средств на очень короткие сроки от 1 дня до 1 месяца.

Сделками «овернайт» могут быть:

- размещение свободных  денежных средств (однодневный депозит);

- однодневный кредит (чаще всего это межбанковские кредиты);

-договор РЕПО и  т.д.

В первую очередь, данный вид депозита отличается сроками – это видно из самого названия. Второе отличие - по способу размещения. Средства либо переводятся на отдельный депозитный счет, либо на определенный срок фиксируется сумма неснижаемого остатка, на которую и начисляются проценты.

Операция позволяет  разместить временно свободные денежные средства в депозит на короткий срок, не оставляя на текущем счете, тем самым увеличивая эффективность управления собственными денежными средствами. Здесь, как нигде больше работает принцип – «вы отдыхаете, деньги – работают». Для России данный банковский продукт очень интересен. Помимо выходных дней, в течение года несколько раз есть такие временные интервалы, когда предприятие могут разместить свободные денежные средства на несколько праздничных дней - 23 февраля, 8 марта, 1 и 9 мая, 12 июня, 4 ноября.

Важно, что эти денежные средства не выбывают из оборота. Возврат  суммы депозита и уплата процентов  осуществляется на утро следующего рабочего дня и средства могут быть сразу  использованы на текущие платежи. Денежные средства в депозит «овернайт» могут размещать те организации, на счетах которых на конец рабочего дня остаются суммы от одного миллиона рублей и более. Процентная ставка устанавливается банка ежедневно и базируется на ставках межбанковского рынка. Сейчас процентные ставки по овернайту в рублях варьируются от 0,8 до 2% годовых в зависимости от суммы размещения.

Данная услуга актуальна  для компаний с постоянным движением  по счету крупных сумм, поскольку  выгода от процентов за размещение на сверхкороткие сроки при небольших  сумм неощутима в общем понимании. Также размещение на срок овернайт необходимо компаниям, аккумулирующим средства под конкретные сделки, которые должны произойти в ближайшее время. Услуга универсальна: она интересна предприятиям и организациям любой отрасли и сферы деятельности, разумеется, при наличии соответствующих остатков.

К преимуществам продукта, безусловно, относится то, что он предоставляется как клиентам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании, так и клиентам, не имеющим расчетный счет в таком банке.

Кроме того, благодаря  короткому сроку размещения снижается  риск невозврата средств, что актуально  для компаний в условиях кризиса. Действует упрощенная процедура размещения депозитов в рамках одного Генерального соглашения, поэтому трудозатраты на оформление операции незначительны. Можно осуществлять операции размещения средств в «овернайт» дистанционно, без посещения Банка, с использованием системы «Клиент-Банк».

Недостатки: только размер ставки, которая ниже ставок по депозитам  на стандартные сроки размещения.

Услуга предоставляется  далеко не во всех банках, поэтому пользуется большим спросом у клиентов. В Красноярске данную услугу оказывает несколько банков это - СБ РФ, Банк ВТБ,

Рассчитаем, какое количество дополнительных денежных средств наше предприятие получит, воспользовавшись овернайтом, разместив денежные средства на период с 8-10 марта 2012 года. Результаты расчетов приведены в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 - Сравнительный анализ доходности по операции «овернайт»

 

Наименование банка	Процентная ставка	Полученный доход, руб.
СБ РФ	1,95	6 369,8
ВТБ	2,00	8 013,0
Альфа банк	1,88	7 726,5

 

Из таблицы 3.4 видно, что ВТБ банк предлагает наиболее выгодные условия.

Конечно, доходность по овернайту не может конкурировать ни с депозитными вкладами, ни с процентами, начисляемыми на неснижаемый остаток, но суть этого банковского продукта состоит в том, что предприятие получает доход в выходные и праздничные дни. Этой услугой можно пользовать постоянно, как минимум четыре раза в неделю. Минимальная сумму – 1,0 млн. руб. – для крупного предприятия это не очень существенные деньги. Никогда нельзя отказываться от возможно пополнения расчетного счета, используя совершенно законные методы. По итогам года предприятие дополнительно, без всяких усилий накопит значительную сумму денежных средств. При этом никаких затрат предприятии не понесет. Это средства можно использовать для расширения производства, стимулирование работников и на другие цели.

 

3.2 Использование системы  кодов для автоматического формирования  бюджета движения денежных средств

 

Данное предложение  не принесет дополнительных поступлений  на расчетный счет предприятия, но позволит оптимально использовать  имеющиеся трудовые и финансовые ресурсы. Не нужно будет привлекать дополнительных сотрудников для работы с бюджетами. Оптимизация расходов – одна из целей современного менеджмента.

Как было сказано выше ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное  БТИ» для оперативного учета доходов  и расходов использует систему бюджетирования.

Для того, чтобы получить сводные данные за месяц, необходимо ежедневно пополнять информационную базу бюджетов. Каждый день банковская выписка сначала разносится в программу «1С: Предприятие», затем второй раз эту же информацию необходимо разнести в разработочные таблица бюджета движения денежных средств (БДДС). На бухгалтера возлагается двойная нагрузка. Используя бюджетирование, мы облегчаем систему оперативного управления денежными потоками, но это влечет за собой увеличение объема работ в бухгалтерии. Необходимо разработать такую систему документооборота, которая позволила бы без дополнительных усилий получать необходимую информацию.

Специфика формирования БДДС состоит в том, что бухгалтер, должен отнести платежное поручение строго на определенную статью бюджета. Так как в конце каждого месяца анализируется соответствие плановых и фактических показателей, ошибка в разноске банка может повлечь за собой искажение исполнения бюджета. На предприятии существует ряд ограничений, в соответствии с которыми по некоторым статьям вообще запрещается допускать перерасход. К таким статьям относят – расходы по ремонту зданий и помещений, расходы по инвестиционной деятельности, и расходы социальной сферы.

Подводя итог, скажем, что  нужно максимально исключить  возможность ошибки в отнесении  доходов и расходов по статьям.  К счастью мы живем в эпоху не деревянных счет, а современных технологий, которые должны помогать и облегчать труд работников бухгалтерии. Поэтому предлагается разработать и внедрить систему кодировок. Эта система состоит в присвоении каждому платежному поручению своего кода. Списание денежных средств с расчетного счета чаще всего происходит платежным поручением. В ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ» платежные поручения формируются в программе «1С: Предприятие». Единственное поле платежного поручения, куда мы можем размещать любую интересующую нас информацию – это поле «назначение платежа». При оформлении платежного поручения, бухгалтер в этом поле перед текстом (на основании какого документа производится оплата и за что) будет проставлять определенный код (сочетание цифр). Данный код будет соответствовать номеру статьи бюджета движения денежных средств. Системный администратор должен так доработать программу, что бы при выгрузки выписки из «Банк-Клиента» платежные поручения, согласно присвоенному коду автоматически, вставали на нужную статью БДДС. Предлагаемые коды отражены в таблице 3.5.

 

Таблицы 3.5 - Коды для расходной части бюджета движения денежных средств

 

Наименование статьи	Номер кода
Расходы на заработную плату	210
Расходы на все виды начислений	211
Расходы на материалы	220
Командировочные расходы	230
Расходы на арендную плату	250
Расходы на коммунальные платежи	260
Расходы на связь	270
Расходы на ремонт	280
Расходы на формационно-консультационные услуги	290
Расходы на охрану	300
Расходы на перечисление налога на добавленную стоимость	311
Расходы на перечисление налога на прибыль	312
Расходы на перечисление налога на имущество	313
Расходы на перечисление прочих налогов	314
Расходы на социальную сферу	321
Расходы на приобретение ОС, НМА	371
Расходы на приобретение оборудования	372
Расходы на приобретение телекоммуникационного оборудования	373
Расходы на приобретение вычислительной техники	374
Расходы на приобретение оргтехники	375
Окончание  таблицы 3.5
1	2
Расходы на приобретение транспортных средств	376
Расходы на приобретение мебели	377
Расходы на приобретение производственных помещений	380
Расходы на ремонт	381

 

После введения системы  кодов платежное поручение будет  иметь вид, изображенный на рисунке 3.1 

 

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ  № 568

05.02.2012

Электронно

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Одна  тысяча рублей 00 копеек

ИНН 7701018922

КПП 246444001

Сумма

1 000-00

ФГУП  «Ростехинвентаризация-Федеральное  БТИ»

Сч. №

40502810100600000125

Плательщик

Красноярский филиал ОАО «Банк  Москвы» г. Красноярск

БИК

040407967

Сч. №

30101810900000000967

Банк плательщика

Красноярский филиал ОАО «Банк  Москвы» г. Красноярск

БИК

040407967

Сч. №

30101810900000000967

Банк получателя

ИНН 7701018511

КПП 246400201

Сч. №

40702810500000000783

ОАО «Сибирьтелеком»

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

6

Код

Рез. поле

Получатель

Код 270. Оплачено согласно счету от 31.12.2011. № 15/425 за услуги связи за декабрь 2011 года (договор № 15 от 01.01.2011.) НДС 152-54

Назначение платежа

Подписи

Отметки банка

Рисунок 3.1 Форма платежного поручения при использовании  системы кодов.

 

Рассмотрим поступление денежных средств на расчетный счет предприятия. Данная ситуация немного сложнее, ведь денежные средства приходят на расчетный счет от контрагентов и никакой дополнительной информации мы не можем разместить в платежном поручении.

Оплачивать услуги могут  граждане – физические лица и юридические  лица. Рассмотрим два направления. Первое – плательщик юридическое лицо. Второе плательщик - физическое лицо.

Выручка на предприятии  учитывается по видам деятельности, соответственно необходимо присвоит каждому виду свой код, этот код можно разместить в номере счета, который получает юридическое лицо для оплаты услуг ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ». Для учета поступлений предлагается использовать коды из таблицы 3.6.

 

Таблицы 3.6 - Коды для доходной части бюджета движения денежных средств

 

Наименование статьи	Номер кода
Выручка от технической  инвентаризации	021
Выручка от оценочной  деятельности	022
Выручка от землеустроительных работы	023
Выручка от проектных  работ	024
Выручка от прочих услуг	025

 

Если плательщик –  физическое лицо, то код можно разместить в номере квитанции.

В больших филиалах ежедневно  по счету проходит до 500 операций. Заниматься разноской вручную крайне затруднительно. Поэтому данное предложение может  быть с успехом внедрено на предприятии.

 

3.3 Использование денежных средств для расширения рынка у услуг

 

Как было сказано в  главе 2 дипломной работы, предприятие имеет свободные денежные средства и для их размещения будет приобретаться современное оборудование для геодезической деятельности. Это одно из новых направлений деятельности ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ». Данный рынок услуг только зарождается, так ранее объект недвижимости и земля, на которой он стоит, были не связаны, сейчас внесенные изменения в законодательство первичным объектом учета определили землю, а вторичным – постройки на ней. Емкость данного рынка колоссальная – просторы России необъятны и данный вид деятельности только начинает свое развитие. Сейчас самый оптимальный момент, чтобы закрепиться на данном рынке, самое главное не упустить момент.