Учет и анализ движения денежных средств ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ»

 

Проанализируем бюджет движения денежных средств косвенным методом. Данные анализа представлены в таблице 2.18.

 

Таблица 2.18. Анализ бюджета движения денежных средств косвенным методом

 

 

 

Наименование показателя	2009 год	2010 год
Движение денежных средств  по текущей деятельности
Чистая прибыль	1 377,7	907,2
Начисленная амортизация	1 109,0	1 407,7
Результат от выбытия  основных средств	1,5	3,0
Доход от участия в  других организациях	6,7	4,0
Изменение производственных запасов (плюс НДС по приобретенным  ценностям)	-6,3	-285,9
Изменение объема незавершенного производства	261,2	48,3
Изменение расходов будущих  периодов	145,1	247,7
Изменение объема готовой  продукции	4	6
Изменение дебиторской  задолженности	10,0	193,2
Изменение кредиторской задолженности	536,8	107,6
Краткосрочные вложения	30,0	30,0
Изменение доходов  будущих  периодов	0,5	1,0
Итого денежные средства от текущей деятельности	2 398,6	2 002,3
Движение денежных средств  по инвестиционной деятельности
Поступления	8,2	37,1
Платежи	6,7	1 158,0
Итого денежные средства по инвестиционной деятельности	1 495,0	1 120,9
Движение денежных средств  по финансовой деятельности
Поступления
Кредиты и займы
Платежи
Погашение средств от финансовой аренде	-0,1
Общее изменение денежных средств за анализируемый период	2 399,9	881,4

 

 

 

 

 

 

 

3. Рекомендации по эффективному  использованию свободных денежных  средств ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ»

 

В результате проведенных  исследований во второй главе дипломной  работы было установлено, что итогам работы за 2009 и 2010 годы предприятие имеет определенную величину временно свободных денежных средств, которые могут быть использованы для получения дополнительного дохода. Рассмотрим варианты размещения этих средств.

 

3.1 Размещение денежных  средств на счетах в банках

 

У большинства компаний временно свободные средства появляются на срок от одного дня до трех-четырех  недель. Значительно реже встречаются  компании, которым приходится решать вопрос о размещении свободных средств  на срок от одного месяца. Это значительно  сужает возможность выбора для предприятий, поскольку большинство предлагаемых для вложения средств финансовых инструментов ориентированы на более длительные сроки.

Предприятие может по-разному распорядиться временно свободными средствами – разместить их на депозите, вложить в ценные бумаги. Как правило, при поиске объекта размещения финансовый руководитель стремится выбрать наиболее доходный инструмент с приемлемыми для компании уровнями риска и ликвидности. Это связано как с особенностями российского финансового рынка (высокорисковый, не развиты финансовые инструменты), так и с нежеланием расставаться с «живыми» деньгами. В таких условиях основными направлениями повышения эффективности использования временно свободных средств является упрочение контактов с банками, а также четкое планирование платежного календаря.

Для того чтобы найти  эффективное применение таким средствам, необходимо приложить определенные усилия, потратить время. Поэтому  около 90% клиентов – юридических  лиц идут по самому простому пути и размещают временно свободные средства на депозите. Слово «депозит» обозначает свободные денежные средства населения или юридических лиц, помещаемые в банк под определенный учетный процент, указываемый в договоре. В результате банк пускает эти деньги в оборот, выдавая со своей стороны кредиты, а вкладчики получают оговоренный в договоре процент за возможность пользоваться своими денежными средствами.

Доходность таких вложений изменяется в зависимости от суммы  и срока. Однако, рыночная действительность такова, что процент этот примерно равен коэффициенту инфляции. Следовательно, о преумножении своих денег в данном случае речь не идет. Среди преимуществ банковского депозита – минимизация рисков; к недостаткам можно отнести малую прибыль. Это как сейф, где деньги будут находиться неприкосновенно, и количество их не уменьшится.

В зависимости от срока, депозиты разделяются на две категории: первая из них включает в себя депозиты «до востребования», а вторая –  срочные депозиты.

Депозитом «до востребования» называются те средства, которые вкладчик в любой момент может забрать из банка – переведя их другому лицу или организации, либо превратив в наличные деньги через кассу. Именно к этой категории принадлежат средства на текущих расчетных счетах. Вклад до востребования – это не инструмент инвестирования. Это инструмент сохранения средств, это - кубышка на счете. Деньги и там, и там обесцениваются примерно с одинаковой скоростью, однако банковский вклад безусловно надежнее. По данному виду вклада предусмотрена возможность пополнения вклада и частичного снятия средств. Проценты, которые предлагают банки крайне низкие – 0,01 -0,02 %. В таблице 3.1 указан размер дохода, который возможно получило бы наше предприятие, разместив денежные средства в сумме 50,0 млн. руб. на вкладе «до востребование».

 

Таблица 3.1 - Доходность по операции «до востребование»

 

Наименование банка	3 месяца		6 месяцев		9 месяцев
	% ставка	сумма дохода, руб.	% ставка	сумма дохода, руб.	% ставка	сумма дохода, руб.
СБ РФ	0,01	1 229	0,01	2 459	0,01	3 688

 

Как видно из таблицы 3.1 полученные проценты крайне низкие, вряд ли такая доходность заинтересует инвесторов.

При размещении денег  на короткий срок следует использовать наиболее ликвидные и наименее рискованные  финансовые инструменты, то есть депозиты – это традиционно самый распространенный вид сохранения и преумножения средств.

Среди срочных депозитов  существуют три разновидности: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. К  первым традиционно относятся вклады на срок от 1 до 3 месяцев, вторым – на срок от 3 до 9 месяцев, третьим – на больший срок. Вклады этой категории можно получить обратно только по окончании указанного срока.

При этом депозит должен быть открыт в той же валюте, в  какой эти денежные средства планируется  использовать по истечении срока вклада. Лучше размещать средства компании в банках, имеющих высокий кредитный рейтинг.

Срочные депозиты открываются  на определенный срок, в течение  которого клиент не имеет права забрать  деньги. Чем больше срок, тем выше доходность депозита. Доходность также зависит от суммы (чем больше сумма, тем больше ставка) и от частоты начисления процентов (чем чаще, тем меньше доходность). По окончании срока клиент получает всю сумму депозита с процентами (или без них, если их выплачивали в течение срока). Процентные ставки по срочным вкладам значительно выше, чем по вкладом «до востребования».

В случае, если необходимо досрочно забрать денежные средства со срочного депозита, проценты по нему обычно начисляются по ставке «до востребования», т.е. минимальной. Однако некоторые банки, стремясь повысить привлекательность своей депозитной линейки, вводят вклады, в условиях которых предусмотрены повышенные, по сравнению со ставкой вклада «до востребования», проценты при досрочном снятии.

За пользование денежными средствами (которые превращаются в кредиты, выданные другим клиентам) банк выплачивает вознаграждение в виде процентов. Таким образом, средства на депозите приносят доход своему владельцу. Способы начисления процентов бывают разными: в конце срока и с определенным периодом, с капитализацией и без.

Рассчитаем доходность от размещения свободных денежных средств на депозитных счетах. Для сравнения рассмотрим предложения нескольких крупных российских банков [36], [37], [38]. Для расчетов приняли, что на депозитном вкладе было размещено 50,0 млн. руб. Данные полученных расчетов приведены в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2 - Сравнительный анализ доходности по операции «Депозит»

 

Наименование банка	3 месяца		6 месяцев		9 месяцев
	% ставка	сумма дохода, руб.	% ставка	сумма дохода, руб.	% ставка	сумма дохода. руб.
СБ РФ	5,85	722 603	6,10	1 480 822	6,15	2 276 027
ВТБ	5,85	722 603	6,10	1 505 479	6,30	2 331 507
КБ «Кедр»	6,0	741 096	6,85	1 690 411	7,10	2 627 397
Альфа Банк	6,74	849 424	8,14	2 051 726	7,38	2 790 246
Связь Бак	6,95	875 890	7,45	1 877 808	7,75	2 919 520

 

Сумма дохода, полученная от размещения денежных средств на депозите сильно отличается от вклада «до востребование». В категории 3 месяца и 6 месяцев наиболее предпочтительные условия предоставляет Связь Банк. На территории города Красноярска он имеет не очень широкую сеть, и прежде чем воспользоваться услугами этого кредитного учреждения необходимо соразмерить риск невозврата денежных средств и получении более высокого дохода.

В случае если предприятие  не имеет возможности открыть депозитный счет, то можно воспользоваться услугой – «неснижаемого остаток на счете». Это сумма денежных средств на расчетном счете, которую предприятие обязуется не использовать в течение срока его действия. Этот остаток не доступен при совершении операций по расчетному счету. Для получения дохода на неснижаемый остаток на расчетном счете необходимо заключить дополнительное соглашение к договору банковского счета на предоставление данной услуги. Если возникла крайняя необходимость в использовании денежных средств, которые размещены на неснижаемом остатке, то следует помнить, что все проценты, начисленные и выплаченные с момента открытия данной услуги, будут пересчитаны по более низкой ставке - 0,1 % годовых. Поэтому данной возможностью следует пользоваться только в исключительных случаях. В таблице 3.3 указан размер дохода при размещении денежные средства в сумме 50,0 млн. руб.

 

Таблица 3.3 - Сравнительный анализ доходности по операции «Банковский неснижаемый остаток»

 

Наименование банка	3 месяца		6 месяцев		9 месяцев
	% ставка	сумма дохода, руб.	% ставка	сумма дохода, руб.	% ставка	сумма дохода, руб.
СБ РФ	4,84	596 712	4,90	1 208 219	4,97	1 838 219
ВТБ	3,25	400 685	4,10	1 010 959	5,00	1 849 315
КБ «Кедр»	4,00	493 151	4,50	1 109 589	4,75	1 756 849

 

Сравнительный анализ показал, что из трех предложенных банков, наиболее выгодные условия размещения  средств на 3 и 6 месяцев предлагает СБ РФ. При  размещении средств на 9 месяцев выгоднее обратиться в Банк ВТБ.