Анализ финансового состояния коммерческого банка по публикуемой отчетности (на примере ОАО «АСБ «Беларусбанк»)

Для оценки достаточности  капитала сначала проанализируем структуру пассивов в таблице 2.3.

 

 

Таблица 2.3 - Динамика изменения пассивов ОАО АСБ «Беларусбанк» в 2010-2011 г.г.

 

В миллионах  рублей

Наименование  статьи	2010 г.		2011 г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	47588602,5	90,3	85782421,5	81,6	38193819	-8,7	180,3
Средства Национального банка	12840937,9	27,0	6776155,8	7,9	-6064782,1	-19,1	52,8
Кредиты и другие средства банков	3943085,3	8,3	14241034,6	16,6	10297949,3	8,3	361,2
Средства клиентов	26642184,7	55,9	52886653,8	61,6	26244469,1	5,7	198,5
Ценные бумаги, выпущенные банком	3938762,5	8,3	11545868,6	13,5	7607106,1	5,2	293,1
Прочие обязательства	223632,1	0,5	332708,7	0,4	109076,6	-0,1	148,8
КАПИТАЛ	5088648,0	9,7	19318726,4	18,4	14230078,4	8,7	379,6
Уставный  фонд	3287552,6	64,6	16187552,6	83,8	12900000	19,2	492,4
Эмиссионный доход	0	0	0	0	0	0	0
Резервный фонд	266156,6	5,2	368263,0	1,9	102106,4	-3,3	138,4
Накопленная прибыль	1145178,8	22,5	1584493,8	8,2	439315	-14,3	138,4
Фонд переоценки статей баланса	389760,0	7,7	1178417,0	6,1	788657	-1,6	302,3
ИТОГО обязательства  и капитал	52677250,5	100	105101147,9	100	52423897,4	0	199,5

Примечание - источник: публикуемая отчетность ОАО «АСБ «Беларусбанк» (Приложение А, Б).

 

Анализируя  структуру обязательств данного  банка можно отметить следующие  закономерности. Положительным является рост в удельном весе денежных средств  клиентов на 5,7 п.п. (с 55,9 % до 61,6%), также наблюдается увеличение кредитов банков на 10297949,3 млн.руб., однако несколько негативным является  снижение ресурсов от Национального банка на 6064782,1 млн.руб.

Однако это  всё происходит при значительных увеличениях абсолютных сумм обязательств данного банка.

А вот капитал  банка, напротив, увеличился на 14230078,4 млн.руб. Темп роста капитала банка составил 379,6 %, что особенно положительно характеризует управление данным банком, что произошло не только увеличение обязательств, но и увеличение собственного капитала.

Далее проанализируем непосредственного структуру собственного капитала данного банка в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4  -  Динамика изменения собственного капитала   ОАО «АСБ «Беларусбанк» в 2010-2011 г.г.

 

В миллионах рублей

Наименование статьи	На 1.01.11 г.	Уд. вес, %	На 1.01.12 г.	Уд. вес, %	Отклонение	Отклонение по уд. весу	Темп роста, %
Уставный  фонд	3287552,6	64,6	16187552,6	83,8	12900000	19,2	492,4
Эмиссионный доход	0	0	0	0	0	0	0
Резервный фонд	266156,6	5,2	368263,0	1,9	102106,4	-3,3	138,4
Накопленная прибыль	1145178,8	22,5	1584493,8	8,2	439315	-14,3	138,4
Фонд переоценки статей баланса	389760,0	7,7	1178417,0	6,1	788657	-1,6	302,3
ВСЕГО капитал	5088648,0	9,7	19318726,4	18,4	14230078,4	8,7	379,6

 

Структуру собственного капитала можно представить также посредством следующей диаграммы, представленной на рис.2.5:

 

Рисунок 2.5 - Структура собственного капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» в 2011 году, млн. руб.

 

Таким образом, мы видим, что в структуре собственного капитала данного банка преобладает уставный фонд, притом его удельный вес за анализируемый период увеличился на 19,2 п.п.  с 64,6 % до 83,8% .

Негативным  является снижение удельного веса накопленной  прибыли  в структуре собственного капитала на 14,3 п.п. с 22,5% до 8,2%.

Также мы видим  наилучшую характеристику для банка и его деятельности, это увеличение абсолютной суммы собственного капитала, а также его составных частей и эффективности использования.

В 2011 году произошли следующие изменения в количественном и качественном характере капитала:

- Уставный фонд  увеличился за счет вклада  государства в размере 12900000,0 млн.руб. в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29.12.2011 года №608;

- Резервный  фонд увеличился за счет части прибыли (20%), полученной банком по итогам работы за 2010 год, оставшейся в распоряжении после уплаты налогов, в размере 102106,4 млн.руб. в соответствие с решением общего собрания акционеров от 25.03.2011 года.

Далее проанализируем изменение показателей достаточности капитала банка в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5  - Динамика достаточности капитала ОАО «АСБ «Беларусбанк» в 2012г.

 

В миллионах  рублей

Дата	Нормативный  капитал	Зарегистрированный уставный фонд	Показатель  достаточности  капитала (%)
01.01.12	18257988,8	16188787,9	35,0
01.02.12	18831506,6	16188787,9	35,2
01.03.12	18898847,9	16188787,9	34,5
01.04.12	19023144,5	16188787,9	34,3
01.05.12	19126980,9	16188787,9	34,1
01.06.12	19179465,7	16188787,9	32,1
01.07.12	19266324,4	16188787,9	33,2
01.08.12	19523277,0	16188787,9	32,7
01.09.12	19752651,1	16188787,9	31,6
01.10.12	19842291,2	16188787,9	31,4
01.11.12	19966181,7	16188787,9	31,6
01.12.12	19979813,6	16188787,9	31,1
01.01.13	19260559,1	16188787,9	28,5

Примечание - источник: публикуемая отчетность ОАО «АСБ «Беларусбанк» (Приложение В).

 

Согласно Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций  28 сентября 2006 года, норматив достаточности нормативного капитала не должен быть менее 8 %. Таким образом, банк обеспечивает достаточно высокую платежеспособность своего функционирования. Норматив достаточности собственного капитала банка перевыполняется более чем в 3,5 раза. Отрицательным является снижение размера нормативного капитала на начало 2013 года и соответственно уменьшение показателя достаточности капитала.

2.3 Анализ  ликвидности коммерческого банка

 

 

Под ликвидностью понимается способность банка, небанковской кредитно-финансовой организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлечения средств и другими факторами.

В целях надзора  за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливаются следующие нормативы ликвидности: мгновенная ликвидность; текущая ликвидность; краткосрочная ликвидность; минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

 Мгновенная  ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Минимально  допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.

Текущая ликвидность  характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

В расчет текущей  ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.

Минимально  допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение  активов со сроками погашения  до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности.

Фактическая ликвидность  — это имеющиеся активы для  оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому  требованию в зависимости от вида обязательств.

Требуемая ликвидность  — сумма активов, которую необходимо иметь банку, небанковской кредитно-финансовой организации для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Она определяется по сумме пассивов до востребования, взвешенных на риск одновременного снятия средств по ним, обязательств, сроки погашения по которым уже наступили, а также по сумме отрицательных несоответствий между активами и пассивами по срокам до 1 года.

Минимально  допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.

В целях поддержания  банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Минимально  допустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 20 процентов.[6]

Показатели  ликвидности банка можно представить в виде следующей таблицы 2.6.

 

Таблица 2.6  – Показатели ликвидности ОАО «АСБ «Беларусбанк» на 01.01.2013г.

 

Наименование норматива	Факт на 01.01.2013	Минимальное и  максимальное значения за декабрь 2012 года	Размер норматива, установленный НБ РБ
Показатель  краткосрочной ликвидности	2,1	1,7-2,1	Не менее 1
Мгновенная  ликвидность,%	260,5	186,2-401,5	Не менее 20
Текущая ликвидность, %	138,9	133,2-171,8	Не менее 70
Соотношение ликвидных  и суммарных активов,%	27,9	27,4-29,9	Не менее 20

Примечание - источник: публикуемая отчетность ОАО «АСБ «Беларусбанк» (Приложение В).

 

Согласно Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, норматив мгновенной ликвидности  должен быть не менее 20 %. ОАО «АСБ «Беларусбанк» на 1 января 2013 года и в течение декабря 2012 года соблюдает норматив мгновенной ликвидности, и даже намного его превышает. Это говорит о том, что банк имеет достаточно большое количество высоколиквидных активов. Однако  большое количество активов с высокой ликвидностью (касса, средства на корсчете в Национальном банке) отрицательно влияют на доходность банка.