Анализ финансового состояния коммерческого банка по публикуемой отчетности (на примере ОАО «АСБ «Беларусбанк»)

Целью управления активами и обязательствами банка  является получение прибыли при  одновременном обеспечении ликвидности  вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что  в современных условиях возможности  роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности  капитала ограничены. Это связано  с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной  базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Прибыльность  активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы  показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности  баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают  влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.[10]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Прибыль как  главный результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самой организации и государства в целом. Поэтому прежде всего важно определить состав прибыли организации. Общий объем прибыли организации представляет собой балансовую прибыль.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.

В процессе своей деятельности банки получают финансовые результаты, которые выражаются прибылью или убытком.

Прибыль (убыток) банка отчётного года образуется как разница доходов и расходов банка, то есть с позиции бухгалтерского учёта в банке как разница 8 и 9 класса плана счетов.

Прибыль банка  является главным показателем, характеризующим  эффективность деятельности банка  в целом и от её уровня зависит  удовлетворение потребностей членов коллектива, собственников банка, а также  возможность наращивания капитала банка в целом.

Необходимость управления прибылью обуславливается той ролью, которую они играют в экономике организации. Именно прибыль в конечном итоге выступает основным условием конкурентоспособности и жизнеспособности банка. Поэтому для подавляющего большинства банков основной задачей является сохранение прибыли (в краткосрочном периоде) и поддержание потенциала прибыльности (в долгосрочном периоде).

Одной из главной  проблем в управлении прибыльностью банка является необходимость решить вопрос о соотношении прибыльности и ликвидности банка. Как правило существует прямая взаимосвязь, чем выше прибыльность активов, тем ниже их ликвидность. Поэтому банку выгодно функционировать на грани риска.

Основной целью функционирования коммерческого банка выступает  максимизация прибыли. На уровень прибыли влияет структура активов и пассивов банка: чем дешевле банк привлекает ресурс и дороже его размещает, тем выше его прибыльность. Увеличение размера прибыльности может быть достигнуто за счет рисковых операций, по которым банк получает более рисковое вознаграждение. Поэтому оценка уровня прибыли банка тесно связана с анализом степени защиты банка от риска.

Проанализировав управление прибылью в ОАО «АСБ «Беларусбанк» можно  сделать следующие выводы.

Об  результативности экономической деятельности ОАО «АСБ «Беларусбанк»  можно судить проанализировав структуру доходов и расходов, показателям прибыли и рентабельности данного банка.

Особенно положительным  является увеличение суммарного объёма всех показателей банковской деятельности – доходов, расходов, и как следствие прибыли. Увеличение суммарных показателей наблюдается практически по всем статьям.

Банк правильно  подходит к формированию ресурсной  базы, депозитной политики, наращиванию  собственного капитала. Однако необходимо и далее наращивать ресурсную базу банка, расширять суммарные показатели активных операций и прибыльность данного банка.

За 2009 год получено 998487,6 млн. руб. доходов. Доходы на 67,42 % сформированы за счет процентных доходов - 673177,6 млн. руб. В структуре расходов преобладают операционные расходы 40,8 % и процентные расходы – 40,18 %. Положительно, что банк начал активно заниматься операциями с ценными бумагами. Темп роста доходов по данным операциям – 547 %.

Негативно в  деятельности банка что расходы  возрастали практически одновременно по сравнению с доходами, однако это все равно привело к снижению налога на прибыль на 88296,6 млн.руб. и стало  следствием увеличения прибыли (тем роста составил 118,9 % к уровню 2010 года).

Крайне негативным в деятельности банка является снижение   всех показателей рентабельности. Это свидетельствует о том, что в  банке ОАО «АСБ «Беларусбанк»   увеличились объемы активов и совершаемых операций, но снизилась эффективность использования активов и эффективность работы банка в целом.

Снижение показателей  рентабельности банка, общей рентабельности и рентабельности активов практически двукратное. Снижение рентабельности собственного капитала банка более чем в два раза свидетельствует о том, что снизилась отдача собственного капитала данного банка.

Таким образом, в банке ОАО «АСБ «Беларусбанк» произошло количественное увеличение активов, пассивов, доходов и расходов, прибыли, но существенно изменились качественные показатели использования активов.

Динамика показателей рентабельности активов, доходов и расходов данного банка свидетельствуют о том, что банку нужно комплексно подойти к управлению активами, прибылью и рентабельностью, эффективнее использовать свой собственный капитал.

В структуре  собственного капитала данного банка  преобладает уставный фонд, притом его удельный вес за анализируемый период увеличился на 19,2 п.п.  с 64,6 % до 83,8% .

Негативным  является снижение удельного веса накопленной  прибыли  в структуре собственного капитала на 14,3 п.п. с 22,5% до 8,2%.

Также мы видим  наилучшую характеристику для банка и его деятельности, это увеличение абсолютной суммы собственного капитала, а также его составных частей и эффективности использования.

В 2011 году произошли  следующие изменения в количественном и качественном характере капитала:

- Уставный фонд увеличился за счет вклада государства в размере 12900000,0 млн.руб. в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29.12.2011 года №608;

- Резервный  фонд увеличился за счет части  прибыли (20%), полученной банком  по итогам работы за 2010 год, оставшейся в распоряжении после уплаты налогов, в размере 102106,4 млн.руб. в соответствие с решением общего собрания акционеров от 25.03.2011 года.

Банк обеспечивает достаточно высокую платежеспособность своего функционирования. Норматив достаточности собственного капитала банка перевыполняется более чем в 3,5 раза. Также банком соблюдаются  все нормативы ликвидности.

В целом динамика данных показателей говорит о  том, что банк стремиться обеспечить достаточно высокий уровень платежеспособности и защиту банка от рисков в процессе своей деятельности. Банку необходимо пересмотреть систему управления  капиталом для обеспечения  уровня прибыльности и рентабельности.

Диверсифицировать структуру баланса банка нужно  таким образом, чтобы нормативы  ликвидности и платежеспособности выполнялись, но были на предельно низком уровне. Для этого необходимо увеличить размер активов, приносящих доход.  Банку следует на данном этапе совей деятельности направить свои усилия на повышение прибыльности и ресурсной базы.

Банку для повышения эффективности использования собственного капитала следует разрабатывать плановый баланс и планировать показатели ликвидности и платежеспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Теоретические  основы экономического анализа // Козлова И.К. и др. Анализ деятельности банков: Учеб. пособие.-Мн Высшая школа.-2003 .-240с.

 

2. Банковский  кодекс Республики Беларусь от 25 окт. 2000 г., №441-3: принят Палатой  представителей 25 окт. 2000 г. - Мн.: Амалфея, 2004. - 192с.

 

3. Банковский надзор и аудит: Учеб. пособие / Г.И. Кравцова, Л.С. Ефремова, Т.А. Купрюшина и др. Под общ. ред. Г.И. Кравцовой. -Мн.:БГЭУ, 1999.-376с.

 

4. Батракова, Л.Г. Экономический  анализ деятельности коммерческого  банка: Учеб. для вузов// Л.Г. Батракова.- М.: Издательская корпорация «Логос»,2000.- 344с.

 

5. Пресс-служба ОАО «АСБ «Беларусбанк»/Новости банка и пресс-релизы/ ОАО «АСБ «Беларусбанк» подвел итоги деятельности (пресс-релиз) – Режим доступа: http://belarusbank.by/ru/about/visiting_card

 

6. Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 года №137 «Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций ( с изменениями и дополнениями  Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 октября 2012 г. № 552 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.12.2012, 8/26568)

 

7. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: учеб. пособие / Г.С, Панова. - М.: Финансы и статистика, 1997. – 272 с.

 

8. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства: учеб.-метод. комплекс / Л.П. Белых – М.: ЮНИТИ, 1996. – 192 с.

 

9. Лаврушина О.И. Банковское дело: учеб.-метод. комплекс / О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1998. – 450 с.

 

10. Белотелова  Н.П. Резервы роста ресурсов  коммерческого банка в современных условиях.  // М. Ученые записки Российского государственного социального университета, 2006. – с. 98 – 101.

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ