Анализ финансового состояния коммерческого банка по публикуемой отчетности (на примере ОАО «АСБ «Беларусбанк»)

Также соблюдается и показатель краткосрочной ликвидности. В свою очередь соотношение высоколиквидных и суммарных активов соответствует нормативу, составляет 27,9%, когда норматив составляет не менее 20%. В целом деятельность банка можно охарактеризовать как достаточно ликвидную. Более того  следует сказать, что банк имеет несколько избыточные запасы высоколиквидных активов. Поскольку в банковской практике существует правило, чем выше ликвидность, тем ниже прибыльность активов,  банкам выгодно держать показатели ликвидности на грани нормативных.

 

 

 

2.4 Анализ  прибыльности коммерческого банка

 

 

В процессе анализа  прибыли банка определяется следующая  сумма прибыли и её  динамика, показатели рентабельности банковской деятельности.

Результатом финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «АСБ «Беларусбанк» за 2010 год является прибыль в размере 510532,0 млн.рублей, а за 2011 год – прибыль в размере 607100,1 млн.руб.

На  начальном этапе проанализируем динамику доходов и расходов данного банка.

На основании  данных приложений составим таблицу 2.7  структуры и динамики доходов и расходов банка за 2010 -2011 г.г.   

 

Таблица 2.7 - Структура и динамика доходов и расходов ОАО «АСБ «Беларусбанк» за 2010-2011 гг.

 

В миллионах  рублей

Показатели	2010 г.		2011 г.		Отклонение		Темп роста,%
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы  всего:	5010704,4	100	10357499,3	100	5346794,9	0	206,7
1. Процентные	4157992,3	82,9	9264803,6	89,5	5106811,3	6,6	222,8
2. Комиссионные	558367,7	11,1	958210,1	9,3	399842,4	-1,8	171,6
3. Чистый доход  по операциям с иностранной  валютой	200266,9	4,0	-4452380,6	-43,0	-4652647,5	-47	-
4. Чистый доход  по операциям с ценными бумагами	4410,0	0,1	24324,4	0,2	19914,4	0,1	551,6
5. Доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	2332,9	0,1	4366,5	0,0	2033,6	-0,1	187,2
6. Доход по операциям с производными финансовыми инструментами	-57893,3	-1,2	4375525,1	42,2	4433418,4	43,4	-
7. Прочие доходы	145227,9	3,0	182650,2	1,8	37422,3	-1,2	125,8
Расходы  всего:	4500172,4	100	9750399,2	100	5250226,8	0	216,7
1.Процентные	2921780,6	64,9	7093950,6	72,7	4172170	7,8	242,8
2.Комиссионные	166000,7	3,7	383370,2	3,9	217369,5	0,2	230,9
3.Операционные  расходы	1075684,6	23,9	1480222,9	15,2	404538,3	-8,7	137,6
4.Прочие расходы	133399,0	3,0	242364,8	2,5	108965,8	-0,5	181,7

Продолжение таблицы 2.7

Показатели	2010 г.		2011 г.		Отклонение		Темп роста,%
	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
5. Чистые отчисления в резервы	71162,9	1,6	506642,7	5,2	435479,8	3,6	711,9
6.Налог на прибыль	132144,6	2,9	43848,0	0,5	-88296,6	-2,4	33,2
Прибыль	510532,0	-	607100,1	-	96568,1	-	118,9

Примечание - источник: публикуемая отчетность ОАО «АСБ «Беларусбанк» (Приложение Г, Д).

 

Особенно положительным является увеличение суммарного объёма всех показателей банковской деятельности – доходов, расходов, и как следствие прибыли. Увеличение суммарных показателей наблюдается практически по всем статьям.

Банк правильно подходит к формированию ресурсной базы, депозитной политики, наращиванию собственного капитала. Однако необходимо и далее наращивать ресурсную базу банка, расширять суммарные показатели активных операций и прибыльность данного банка.

По данным таблицы 2.7 можно отметить следующее,  за 2010 год получено 5010704,4 млн. руб. доходов. Доходы на 82,9 % сформированы за счет процентных доходов - 4157992,3 млн. руб. В структуре расходов преобладают операционные расходы 23,9 % и процентные расходы – 64,9 %. Положительно, что банк начал активно заниматься операциями с производными финансовыми инструментами. Доходы по ним увеличились на 4433418,4 млн.руб. Также банк начал активно заниматься операциями с ценными бумагами, так как темп роста доходов по данным операциям составил 551,6 %.

Негативно в  деятельности банка что расходы  возрастали практически одновременно по сравнению с доходами, однако это все равно привело к снижению налога на прибыль на 88296,6 млн.руб. и стало  следствием увеличения прибыли (тем роста составил 118,9 % к уровню 2010 года).

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды (чистая прибыль), используется на:

• выплату дивидендов акционерам;
• увеличение и создание фондов банка.

В банке формируются  следующие виды фондов:

• уставной фонд;
• резервный фонд;
• фонд развития банка и прочие фонды.

Формирование  резервного фонда, фонда развития банка  и прочих фондов производится за счет отчислений от чистой прибыли банка по нормативам, утверждаемым общим собранием акционеров.

Фонд развития банка образуется за счёт отчислений от прибыли банка подлежащей распределению, и отражает средства, направленные на капитальные вложения, приобретение основных средств и другие финансовые вложения.

Банку следует  искать пути активизации активных операций и увеличения суммы прибыли.

Можно выделить следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность банка (отношение прибыли к расходам)

          Прибыль

Рб =                                                                    (2.2)

          Расходы

2. Общий уровень рентабельности (отношение прибыли к доходам)

          Прибыль

Рд =                                                                        (2.3)

          Доходы

3. Рентабельность активов (отношение прибыли к активам)

         Прибыль

 Ра =                                                                       (2.4)

          Активы

4. Рентабельность собственного капитала банка (отношение прибыли к собственному капиталу)

 

                Прибыль

 Рск =                                                                       (2.5)

            Собственный капитал

Данный анализ проводится на основании баланса  банка и отчёта о прибылях и  убытках.

В целях оценки рентабельности деятельности рентабельности банка ОАО «АСБ «Беларусбанк» целесообразно разработать следующую аналитическую таблицу 2.8.

 

Таблица 2.8 - Показатели рентабельности деятельности рентабельности ОАО «АСБ «Беларусбанк» на протяжении 2010-2011 годов, %

 

Показатели	Значение на  1.01.2011 г.	Значение на  1.01.2012 г.	Изменение  на 1.01.2012 г.  по сравнению  с 1.01.2011г.
Рентабельность  банка (Рб)	11,3	6,2	-5,1
Общий уровень  рентабельности (Рд)	10,2	5,9	-4,3
Рентабельность  активов (Ра)	0,97	0,58	-0,39
Рентабельность  собственного капитала банка (Рск)	10,0	3,1	-7,0

 

На основании данных таблицы 2.8 можно сделать следующие выводы.

Крайне негативным в деятельности банка является снижение   всех показателей рентабельности. Это  свидетельствует о том, что в  банке ОАО «АСБ «Беларусбанк»   увеличились объемы активов и совершаемых операций, но снизилась эффективность использования активов и эффективность работы банка в целом.

Снижение показателей  рентабельности банка, общей рентабельности и рентабельности активов практически двукратное. Снижение рентабельности собственного капитала банка более чем в два раза свидетельствует о том, что снизилась отдача собственного капитала данного банка.

Таким образом, в банке ОАО «АСБ «Беларусбанк» произошло количественное увеличение активов, пассивов, доходов и расходов, прибыли, но существенно изменились качественные показатели использования активов.

Динамика показателей рентабельности активов, доходов и расходов данного  банка свидетельствуют о том, что банку нужно комплексно подойти  к управлению активами, прибылью и  рентабельностью, эффективнее использовать свой собственный капитал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

 

Проблема усиления финансового состояния банков является стержневой проблемой не только для банковской системы, но и для всего государства, так как от эффективности работы банковской системы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

На устойчивое функционирование коммерческого банка  воздействует множество различных факторов, но существуют факторы, на которые банки могут оказывать непосредственное влияние, - это внутренняя устойчивость кредитного учреждения. Именно внутренняя, устойчивая природа банка может предоставить ему то время, которое необходимо для решения основополагающей проблемы, лежащей в основе банковской финансовой устойчивости. [8, с.176]

Для стабилизации и усиления финансовой устойчивости банков необходимо уделять внимание не только достаточности капитала, но ещё и его качеству.

Проблема ликвидности  баланса банка продолжает оставаться центральной проблемой, лежащей в основе устойчивого функционирования банковской системы. Давая банку возможность рассчитываться по обязательствам по мере их возникновения, управление ликвидностью способно уменьшить возникновение необратимой нежелательной ситуации. Даже тогда, когда кризисная ситуация вызвана наличием проблем в других звеньях банковского механизма, именно ликвидность определяет, каким временем располагает банк для решения проблемы. В самом деле, важность ликвидности – это вопрос, выходящий за рамки отдельного финансового учреждения, поскольку нехватка ликвидности у отдельно взятого банка повлечет за собой последствия для всей банковской системы. Именно поэтому, в целях контроля за состоянием ликвидности кредитной организации, Национальным банком Республики Беларусь на основе инструкции “О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций” были установлены нормативы ликвидности. [7, с.89]

Существует  несколько факторов, отрицательно влияющих на изменение нормативов ликвидности баланса кредитных учреждений.

1. Недокапитализация  кредитных учреждений.

2. Значительный  объем просроченной задолженности  по ссудам банка.

Одной из главных  причин, влияющей на сокращение ликвидности баланса, является наличие и рост просроченной ссудной задолженности. Большое значение рисков по невозврату ссуд, объясняется тем, что банки принимают на себя риски, которые несут на себе его клиенты. Отсюда вытекает основная концепция любого коммерческого банка: “Надежный клиент – устойчивый банк”. Но устойчивость банков зависит не только от надежности клиентов, но и от банковских менеджеров.

3. Рассогласованность  активов и пассивов по срокам.

Это наиболее частый фактор нарушения ликвидности банка. В целях сокращения рассогласованности активов и пассивов по срокам банка необходимо:

- диверсифицировать  малоликвидные активы в более  ликвидные;