Анализ финансового состояния коммерческого банка по публикуемой отчетности (на примере ОАО «АСБ «Беларусбанк»)

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение….……………………………………………..........................................	3
1 Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка .…………………………………………………………………………..…	5
1.1 Роль анализа в  управлении банком. Принципы организации  аналитической работы………………………………………….….………..……. 1.2. Методика анализа  финансового состояния коммерческого  банка……	5 15
2  Анализ финансового состояния коммерческого банка по публикуемой отчетности на примере ОАО «АСБ «Беларусбанк»…....................................	21
2.1 Краткая экономическая  характеристика ОАО «АСБ «Беларусбанк»…..	21
2.2 Анализ достаточности  капитала коммерческого банка………………… 2.3 Анализ ликвидности  коммерческого банка…………………………….. 2.4 Анализ прибыльности  коммерческого банка …………………………...	26 32
	34
3 Пути улучшения финансового  состояния коммерческого банка…… ……. Заключение……………………………………..…………………………………. Список использованных источников……………. …………………………....... Приложения ………………………………………………………………………..	38 45 48 49

 

 

 

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа,  48 страниц, 5 рисунков, 8 таблиц,  
10 источников, 5 приложений.

Ключевые слова: финансовое состояние, анализ, активы, обязательства, капитал, доходы, расходы, методика анализа финансового состояния, достаточность нормативного капитала, уставный фонд, ликвидность, рентабельность, пути улучшения финансового состояния и др.

 Объект  исследования:  анализ финансового состояния коммерческого банка.

Методы исследования: сравнение, балансовое обобщение, метод абсолютных и относительных разниц, индексный метод.

Цель  курсовой работы: изучить и проанализировать  финансовое состояние коммерческого банка и разработать пути его улучшения.

Задачами курсовой работы являются:

- Изучить теоретические  основы анализа финансового состояния  коммерческого банка;

- Произвести анализ  финансового состояния коммерческого  банка  на примере ОАО «АСБ  «Беларусбанк»;

- Разработать пути  улучшения финансового состояния  коммерческого банка.

Выводы: Необходимость управления прибылью обуславливается той ролью, которую они играют в экономике организации. Именно прибыль в конечном итоге выступает основным условием конкурентоспособности и жизнеспособности банка. Поэтому для подавляющего большинства банков основной задачей является сохранение прибыли (в краткосрочном периоде) и поддержание потенциала прибыльности (в долгосрочном периоде).

Одной из главной  проблем в управлении прибыльностью  банка является необходимость решить вопрос о соотношении прибыльности и ликвидности банка. Как правило  существует прямая взаимосвязь, чем выше прибыльность активов, тем ниже их ликвидность. Поэтому банку выгодно функционировать на грани риска.

Предложения: Увеличение размера прибыльности может быть достигнуто за счет рисковых операций, по которым банк получает более рисковое вознаграждение. Поэтому оценка уровня прибыли банка тесно связана с анализом степени защиты банка от риска.

Диверсифицировать структуру баланса банка нужно  таким образом, чтобы нормативы  ликвидности и платежеспособности выполнялись, но были на предельно низком уровне. Для этого необходимо увеличить размер активов, приносящих доход.  Банку следует на данном этапе совей деятельности направить свои усилия на повышение прибыльности и ресурсной базы.

Банку для повышения  эффективности использования собственного капитала следует разрабатывать плановый баланс и планировать показатели ликвидности и платежеспособности.

Область применения: ОАО «АСБ «Беларусбанк»

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Одним из важнейших  условий успешного экономического развития для многих стран, развитых или переживающих кризис, является эффективное функционирование банковской системы, способной в ближайшей перспективе принести ощутимые социально-экономические результаты, повышающие уровень благосостояния как отдельно взятого члена общества, так и государства в целом.

Коммерческие банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.

Коммерческие  банки играют главную роль в системе  финансового посредничества и значительно  превосходят остальных финансовых посредников по своему экономическому потенциалу. Развитие банковского сектора  и динамика его количественных параметров во многом зависят от темпов роста белорусской  экономики и таких ключевых ее показателей, как объем валового внутреннего продукта, динамика торгового и платежного баланса, уровень инфляции, валютный курс, рыночные процентные ставки, доля наличных и безналичных форм расчетов и т. д. Таким образом, существует тесная взаимосвязь и взаимное влияние банковской системы и экономики страны в целом. Обеспечение высоких и устойчивых темпов роста белорусской экономики невозможно без соответствующего повышения роли банковского сектора в экономике.

Финансовое  состояние банка определяется общим  уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как  балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими, и отражается в конечном счете в основных показателях, характеризующих его состояние.

Получение прибыли коммерческими  банками является одной из основных задач их создания и функционирования.

Основную цель деятельности любого производителя (фирмы, делового предприятия) составляет максимизация прибыли. Возможности ее получения ограничены, во-первых, затратами на осуществление деятельности, во вторых - спросом на оказываемые услуги.

Банки, однако, могут сталкиваться с особыми ситуациями, выдвигающими на первый план решения проблем, неукладывающихся в русло максимизации прибыли, или даже вызывающих противоречия с этой целью: например, резкое снижение цен для выхода на новые рынки или проведение дорогостоящих рекламных компаний для привлечения клиентов, поддержание имиджа и т.п.

Актуальность исследуемой темы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка — прибыли.

Цель курсовой работы – изучить и проанализировать  финансовое состояние коммерческого банка и разработать пути его улучшения.

Задачи курсовой работы:

• Изучить теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка;
• Произвести анализ финансового состояния коммерческого банка  на примере ОАО «АСБ «Беларусбанк»;
• Разработать пути улучшения финансового состояния коммерческого банка.

Курсовая работа включает введение, 3  раздела, 6 подразделов, заключение, список использованных источников и приложения.

В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования такие, как анализ и синтез, сравнение, системный подход, а также специальные методы и приемы.

Объём курсовой работы – 48 страниц.

 

1 Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка

 

1.  Роль анализа в управлении банком. Принципы организации аналитической работы

 

 

Экономический анализ деятельности коммерческого  банка представляет собой систему  специальных знаний, связанных с  изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Потребность в  анализе вызвана объективной  необходимостью иметь четкие представления  о масштабах развития банка в рамках действующих ресурсных ограничений. Цель анализа - повысить оперативность, обоснованность и эффективность управленческих решений, снизить риски ошибок управления. Анализ не только констатирует состояние дел в прошлом и настоящем, но и является инструментом активного воздействия на настоящее и будущее положение банка. Это объясняется тем, что если в результате проведения анализа у специалиста изменились представления о ряде характеристик объекта, им безусловно будут приняты меры воздействия на объект для направления хода его развития в желаемое русло либо (если изменения возникли вследствие внешних причин) будет проведена работа по корректировке целей и задач развития банка с учетом новых условий.

Анализ способствует получению конкурентного преимущества на рынке, помогает поддерживать стабильность банка в изменяющейся экономической среде. Анализ позволяет осуществлять действенный контроль со стороны руководства банка и органов банковского надзора за функционированием, финансовым положением и изменениями в финансовом положении кредитной организации. Кроме того, он используется центральным банком при оценке состояния развития денежно-кредитного рынка страны, разработке денежно-кредитной и валютной политики.

Предметом анализа  деятельности коммерческого банка является коммерческая деятельность как банка в целом, так и его отдельных структурных составляющих, изучаемая на основе данных учета, отчетности и других источников информации. Можно выделить следующие структурные элементы предмета анализа: миссия банка, стратегия и тактика его развития, цели, задачи, место на финансовом рынке, результаты деятельности и степень ликвидности и устойчивости банка (общий уровень риска его операций), а также факторы, влияющие на перечисленные компоненты. Разнообразие элементов, свойств и отношений банка как объекта анализа определяет сложность данной работы.

В анализе используется три подхода к изучению объекта. Первый - иерархический, при его применении исследуемый объект (банк, его подразделение, банковский продукт) поэлементно делится на более мелкие. Каждый из выделенных уровней может быть подвергнут самостоятельному анализу. Второй подход - функциональный, он наиболее распространен в банковской сфере. При его использовании выделяются группы сходных функций и объект анализа дезагрегируется по данным признакам. Например, различают анализ активных, пассивных, комиссионно-посреднических операций; анализ операций с банками-контрагентами и клиентами: анализ операций в национальной и иностранной валютах. Третий подход - это сочетание элементов первого и второго подходов (например, изучение совокупности активных и пассивных операций, эффективность которых зависит от колебаний рыночных процентных ставок). Выбор подхода к анализу структуры банка в первую очередь зависит от цели анализа, особенностей и масштабов объекта анализа.

Каждый из объектов банковского анализа может иметь  целый ряд более конкретных направлений исследования. Основные из них следующие:

• анализ внешней  среды (политические, культурные, технологические  процессы и тенденции). Банки в этих целях могут пользоваться услугами независимых аналитических агентств;

• анализ рынка (емкость, структура, география, текущая конъюнктура, цены);
• анализ конкурентной среды, при котором главный оценочный показатель - доля банка на рынке. Основной прием данного анализа - сравнение всех факторов и услуг по каждому конкуренту отдельно;
• исследование внутренней среды (выявление, сильных и слабых сторон деятельности банка);