Анализ финансового состояния коммерческого банка

 

Введение

 

Коммерческие банки - универсальное  кредитное учреждение, создаваемое  для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

Структура и качество активов  в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят  достаточность капитала и уровень  принимаемых кредитных рисков, а  от согласованности активов и  пассивов по объемам и срокам - уровень  принимаемых валютного и процентного  рисков.

Банковский портфель активов  и пассивов - это единое целое, применяемое  для достижения высокой прибыли  и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами  дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия  колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также  средств для формирования портфелей  активов, способствующих реализации целей  банка. Суть управления активами и пассивами  заключается в формировании тактики  и осуществлении мероприятий, которые  приводят структуру баланса в  соответствие с его стратегией.

Качество активов банка  оказывает влияние на все аспекты  банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном  поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства  просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно  влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют  свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Управление активами ОАО «Россельхозбанк» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких  активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший  доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств  подлежит оплате по требований или  с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного  управления банком является обеспечение  способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Это подтверждает актуальность работы.

Цель дипломной работы - исследовать в теоретическом  плане сущность и значение анализа  активов коммерческих банков, а также  проанализировать на конкретном примере  состав и качество активов банка.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

- определить сущность  активов коммерческих банков;

- выяснить структуру активов  банков;

- изучить основные аспекты  анализа актив коммерческих банков 

- выявить основные направления совершенствования управления активами в коммерческом банке.

 

 

 

 

1. Научно-методологические  аспекты оценки структуры и  качества активов банка

 

1.1 Роль активных  операций в формировании активов  коммерческих банков

 

Коммерческие банки - универсальное  кредитное учреждение, создаваемое  для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти  операции подобны двум противоположным  сторонам. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без  активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и  сокращение расходов.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых  банки размещают имеющиеся в  их распоряжении ресурсы в целях  получения необходимого дохода и  обеспечения своей ликвидности.

Среди активных операций коммерческих банков выделяют ссудные, инвестиционные, кассовые и пр.

Таблица 1. – Активные банковские операции

Активные банковские операции

 

Ссудные

по типам заемщиков

ссуды предприятиям

Основа активной деятельности банка в размещении его ресурсов.

Гос.органам власти

населению

банкам

по срокам использования

краткосрочные (до 1 года)

среднесрочные (от 1 г. до 5)

долгосрочные (св. 5 лет)

от сферы функциониро-вания

Продолжение табл.1

для сферы производства

сферы обращения

Кредитные отношенияоформи-руются и регулируются кредитным договором. Кредитование осуществляется на условиях срочности, возвратности и платности

по отраслевой принадлежнос-ти заемщиков

для промышленности

сельского хозяйства

торговли

транспорта

по характеру обеспечения

ссуды залоговые

гарантированные

застрахованные

необеспеченные бланковые (основанные на доверии к заемщику)

по методам погашения

погашаемые одновременно

погашаемые  частями

 

Инвестиционная деятельность
	Банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в  ценные бумаги или приобретая права  по совместной, хозяйственной деятельности.				К ценным бумагам относят		привилегированные акции
							облигации
							гос. долговые обязательства
							финансовые инструменты (векселя и др.)

 

Кассовых операций
				прием денежных средств
				выдача денежных средств
				хранение денежных средств

 

Так же  активной операцией  банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают  в качестве инвестора, вкладывая  ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной, хозяйственной  деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные  акции, облигации, государственные  долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.). Так, например, активные операции банка с векселями включают: учетные (дисконтные) и переучетные  операции, кредитные операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного  поручительства и т.д. Операции с  фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируются на бирже. В этом  случае коммерческие банки могут заключать с Центральным  Банком РФ договора по обслуживанию операций с государственными краткосрочными облигациями.

В структуре активов коммерческих банков выделяют так называемые высоколиквидные  активы: остаток кассовой наличности, находящейся у банка и обеспечивающей его платежи в наличной форме; резерв платежных средств на счетах в ЦБ РФ (корреспондентский и резервный  счета)    и других коммерческих банках (корреспондентские счета).

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Содержание кассовых операций – это прием, выдача и  хранение денежных средств. Ведение  кассовых операций регулируется Правилами, устанавливаемыми ЦБ РФ.

Прочие активные операции разнообразны по своей форме и  их развитие приносит банкам доход. К  их числу относят операции с иностранной  валютой, трастовые, расчетные и  др.

Под влиянием усиливающейся  межбанковской конкуренции коммерческие банки постоянно расширяют количество своих операций за счет операций, которые могут осуществлять не только кредитные организации. Так,  в банковской сфере в группе активных ссудных операций появились лизинговые и факторинговые операции.

Лизинговые операции заключаются  в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов  основного капитала предприятиям-арендаторам.

В лизинговой сделке обычно участвуют три стороны. В лице собственника имущества – лизингодателя, предоставляющего имущество в пользование  на условиях лизингового соглашения, чаще всего выступают лизинговые компании или коммерческие банки. Пользователем  имущества – лизингополучателем является юридическое лицо (предприятие  любой формы собственности). Кроме  того в лизинге участвует продавец имущества – поставщик, которым  может быть производитель или  торговое предприятие.

Обычно потенциальный  лизингополучатель сам подбирает  поставщика нужного для него имущества, но, не имея возможности приобретения его в собственность, обращается к лизингодателю, например банку, с  просьбой об участии в сделке. Банк покупает у поставщика в собственность  за счет своих средств и сдает  его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Таким  образом, банк оказывает пользователю финансовую услугу, сходную с кредитной  операцией. Банк приобретает имущество  в собственность за полную стоимость, которую возмещает за счет периодических  взносов клиентов.

Факторинг представляет собой  переуступку банку не оплаченных долговых требований, возникающих между  контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, и является разновидностью торгово-комиссионной операцией, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях.

Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

 Возврат полученной  заемщиком стоимости (погашение  долга банку) в масштабах одного  предприятия и всей экономики  должен быть результатом воспроизводства  в возрастающих размерах. Это  определяет экономическую роль  кредита и служит одним из  важнейших условий получение  банком прибыли от кредитных  операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может  погашаться за счет уменьшения  накопления и даже сокращения  потребления по сравнению с  предыдущим периодом. В то же  время кредитование населения  обеспечивает рост потребления,  стимулирует повышение спроса  на товары (особенно дорогостоящие,  длительного пользования) и зависит  от уровня доходов населения,  определяющих возможность получения  банками прибыли от этих операций.

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Банковская ссуда связана  с аккумулированием временно свободных  денежных средств в экономике  и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам. В рамках банковской ссуды развиваются  отдельные виды ссуд. Это зависит  от множества признаков, характеризующих  назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения, объекты  и субъекты кредитования. Под видами банковских ссуд следует понимать определенную их классификацию, используемую в процессе кредитования банками юридических  и физических лиц. Существует множество  различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определенных критериев. Значимость классификации  банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков и сферой функционирования.

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает  в качестве инвестора, вкладывая  ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной  деятельности.

Указанные операции также  приносят банку доход посредством  прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных  операций, как правило, связано с  долгосрочным вложением средств  непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств  в конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит  в обеспечении условий для  банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.